<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP</b>

<b>ĐỀ TÀI: “KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEOLƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD”</b>

<b>Hải Dương, năm 2022</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<b>BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP</b>

<b>ĐỀ TÀI: “KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEOLƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD”</b>

<b>Hải Dương, năm 2022</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC

LỜI MỞ ĐẦU...1

PHẦN 1...3

GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...3

1.1. Thơng tin chung về CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...3

1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Cơng ty...4

1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...4

1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty...5

1.3.1. Sơ đồ tổ chức quản lý tại Cơng ty...7

1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ...8

1.4. Tình hình kết quả kinh doanh của CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...11

1.5. Cơ sở pháp lý về cơng tác kế tốn đang được vận dụng tại CƠNG TY TNHHBÌNH AN HD...13

PHẦN 2...14

KHÁI QT TỔ CHỨC KẾ TỐN...14

TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...14

2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Cơng ty...14

2.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...14

2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận tại Công ty...14

2.2. Tổ chức cơng tác kế tốn tại CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...16

2.2.1. Các chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty...16

2.2.2. Kế tốn các phần hành tại CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD...19

2.2.3. Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán...22

PHẦN 3...24

BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ CHUYÊN SÂU CHUYÊN ĐỀ “KẾ TỐN...24

TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI...24

CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD”...24

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

3.2. Kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương tại CƠNG TY TNHH BÌNH

AN HD...28

3.2.1. Kế tốn tiền lương tại Cơng ty...28

<i>3.2.2. Kế tốn các khoản trích theo lương tại Cơng ty...30</i>

KẾT LUẬN...34

TÀI LIỆU THAM KHẢO...35PHỤ LỤC

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

NSDLĐ Người sử dụng lao động

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

Bảng 1.1

CÔNG TY TNHH BÌNH AN HD

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế tốn của CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD

Sơ đồ 2.2 ^{Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên excel bằng máy vi}tính

Phụ lục 3.1 Bảng chấm côngPhụ lục 3.3 Phiếu chi

Phụ lục 3.4 Bảng thanh toán tiền lươngPhụ lục 3.5 Phiếu chi

Phụ lục 3.6 (Trích) Nhật ký chungPhụ lục 3.7 (Trích) Sổ cái TK 334Phụ lục 3.8 (Trích) Sổ chi tiết TK 334

Phụ lục 3.9 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Tháng 06 năm 2022Phụ lục 3.10 Giấy báo Nợ

Phụ lục 3.11 (Trích) Sổ Cái TK 338Phụ lục 3.13 (Trích) Sổ chi tiết TK 3383Phụ lục 3.14 (Trích) Sổ chi tiết TK 3384Phụ lục 3.15 (Trích) Sổ chi tiết TK 3385

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

<b>LỜI MỞ ĐẦU</b>

Trong cơ chế thị trường đối với sự hoạt động của thị trường sức lao động còngọi là thị trường lao động. Sức lao động trở thành một loại hàng hóa đặc biệt, giá cảsức lao động chính là tiền cơng. Đó là khoản tiền mà người sử dụng lao động trảcho người lao động sau quá trình lao động. Người lao động chỉ phát huy hết khảnăng của mình khi được trả cơng xứng đáng với năng lực của họ.

Vì vậy, muốn thu hút và giữ chân người lao động có kinh nghiệm, trình độtay nghề, chun mơn cao, địi hỏi doanh nghiệp phải có chính sách, phương phápquản lý và sử dụng hiệu quả nhân lực. Để làm được điều này, doanh nghiệp phải cóchính sách lương hợp lý để kích thích tinh thần hăng say làm việc và có trách nhiệmđối với cơng việc của người lao động. Gắn với tiền lương là các khoản trích theolương: BHXH, BHYT, BHTN đó là các quỹ xã hội mà người lao động được hưởng,nó thể hiện sự quan tâm của toàn xã hội đối với người lao động.

Vấn đề tiền lương luôn được các doanh nghiệp xem là một trong những vấn đềquan trọng được quan tâm đặc biệt. Để xây dựng một cơ chế trả lương và quản lýlao động sao cho vừa thỏa mãn nhu cầu của người lao dộng vừa phù hợp với doanhnghiệp, đó là điều cần thiết của mỗi doanh nghiệp cần giải quyết.

Nhận thức được tầm quan trọng của cơng tác kế tốn tiền lương, vận dụngkiến thức lý luận học tại Trường Đại học Hải Dương và thực tiễn trong q trìnhthực tập tại Cơng Ty Tnhh Bình An Hd, em lựa chọn đề tài: “Kế toán tiền lương vàcác khoản trích theo lương tại Cơng Ty Tnhh Bình An Hd”. Làm đề tài báo cáo thựctập tốt nghiệp của mình.

Qua đề tài này em mong muốn tìm hiểu sâu hơn về kế toán tiền lương và cáckhoản trích theo lương tại Cơng Ty Tnhh Bình An Hd và đóng góp những ý kiếnnhỏ của mình để hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương và các khoản trích theolương tại Cơng Ty Tnhh Bình An Hd

Kết cấu bài báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 chương:Phần 1: Giới thiệu về Cơng Ty Tnhh Bình An Hd ;

Phần 2: Khái quát tổ chức kế tốn tại Cơng Ty Tnhh Bình An Hd ;

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

Trong quá trình thực tập, mặc dù đã được sự hướng dẫn tận tình của cơ giáohướng dẫn ThS. Nguyễn Thị Ánh Nguyệt cùng các anh chị, cô chú trong ban lãnhđạo và phịng kế tốn trong Cơng ty, nhưng do hạn chế về thời gian cũng như trìnhđộ hiểu biết, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều bài báo cáo khơng tránh khỏi nhiềuthiếu sót. Vì vậy, em rất mong nhận được nhiều lời góp ý từ cơ giáo ThS. NguyễnThị Ánh Nguyệt và các anh, chị phòng kế tốn của Cơng Ty Tnhh Bình An Hd đểem hồn thành bài khóa luận này.

<i><b>Em xin chân thành cảm ơn!</b></i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

<b>PHẦN 1</b>

<b>GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH BÌNH AN HD </b>

<b>1.1. Thơng tin chung về CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD </b>

Tên đơn vị: CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD

Địa chỉ: Số nhà 30, ngõ 116, đường Đức Minh, Phường Thanh Bình, Thành phốHải Dương, Tỉnh Hải Dương

Điện thoại Công ty: 098.635.2736Mã số thuế: 0801315280

Đại diện pháp luật: Hà Xuân BìnhGiám đốc: Hà Xuân Bình

Loại hình hoạt động: Cơng ty TNHH

Nơi đăng ký quản lý: Cục Thuế thành phố Hải Dương

Cơng Ty Tnhh Bình An Hd là những doanh nghiệp hàng đầu tại Hải Dươngkinh doanh trong lĩnh vực kinh doanh Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máykhác,Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Thành lập từ năm 2020, trong suốt 3 năm hình thành và phát triển CƠNG TYTNHH BÌNH AN HD khơng ngừng phát triển sản phẩm hướng tới mục tiêu mangđến sự hài lòng cao nhất cho khách hàng;

- Ngày 10 tháng 02 năm 2020, CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD đượcthành lập bởi những người tài năng, đam mê kinh doanh.

- Năm 2021 có hơn 100 đối tác hợp tác kinh doanh cùng cơng ty, và 200khách hàng kí kết hợp đồng phân phối .

Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã kinh doanh tốt cho nhu cầu cung cấpcác mặt hàng của các đối tác.

<b>1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh tại CƠNG TY TNHHBÌNH AN HD </b>

<i><b>1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của CÔNG TY TNHH BÌNH AN HD</b></i>

<i>1.2.1.1. Chức năng</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

doanh , Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng, Bán bn máymóc, thiết bị và phụ tùng máy khác

- Phát triển Công ty ngày càng lớn mạnh và bền vững;

- Góp phần thiết thực vào việc thực hiện phát triển kinh tế xã hội;

- Với tinh thần nỗ lực phấn đấu vươn lên, Công ty tin tưởng sẽ mở rộngmạng lưới khách hàng trên quy mơ tồn quốc và các khu vực lân cận;

- Chăm lo đời sống vật chất, tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hố,khoa học kỹ thuật, chun mơn cho cán bộ nhân viên và không ngừng cải thiện điềukiện làm việc trong Công ty;

- Thực hiện các nghĩa vụ với Nhà nước;

Là một Công ty dịch vụ, Công Ty Tnhh Bình An Hd càng mở rộng phạm vihoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường và tìm kiếm lợi nhuận cũng như nângcao thu nhập, đời sống người lao động trong Công ty.

Hiện nay, sau 3 năm hoạt động, trải qua nhiều thăng trầm và biến độngnhưng với chiến lược đúng đắn, sự đoàn kết một lịng cùng với sự nỗ lực khơng biếtmệt mỏi của tồn thể người lao động, Cơng ty đã đạt được những thành tựu nhấtđịnh trên cả hai phương diện kinh tế và xã hội.

<i><b>1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của CƠNG TY TNHHBÌNH AN HD</b></i>

<i>1.2.2.1. Các dịch vụ của CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

- Thu thập yêu cầu: Đây là giai đoạn xác định các yêu cầu thị hiếu của kháchhàng cần có. Kết quả của giai đoạn này là bản tài liệu đặc tả yêu cầu. Tài liệu này sẽlà nền tảng cho những giai đoạn tiếp theo cho đến cuối dự án. Công ty sẽ khảo sátyêu cầu của khách hàng; thu thập xây dựng yêu cầu; thống nhất và xét duyệt yêucầu.

- Phân tích và thiết kế: Sau khi thu thập yêu cầu, Công ty sẽ định ra làmthế nào để đáp ứng đúng yêu cầu của khách hàng; đặc tả yêu cầu, thiết lập bàitoán phát triển.

- Kiểm tra, thử nghiệm sản phẩm: là kiểm thử chấp nhận, giai đoạn này cịncó sự tham gia của khách hàng.

- Hồn thiện: sau khi kiểm tra thử nghiệm và có sự đồng ý của khách hàng,Công ty sẽ xây dựng chính sách để bán hoặc sản xuất.

- Phát hành, phân phối sản phẩm: tiếp thị, quảng bá, bán và phân phối sảnphẩm .

<b>1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của CƠNG TY TNHH BÌNHAN HD</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

<i>b) Giám đốc</i>

Là đại diện pháp nhân của Cơng ty, có quyền hành cao nhất trong Công ty,chịu trách nhiệm trước các cơ quan quản lý của Nhà nước, các tổ chức có liên quanvề tình hình hoạt động cũng như kết quả hoạt động của Công ty. Hội đồng quản trịthường xuyên giám sát hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạtđộng quản lý rủi ro của Cơng ty.

Phó giám đốc

Phịng tàichính kế tốn

Phịng hành chính nhân sự

Phịng Sale MarketingHội đồng quản trị

Phịng kỹ thuậtGiám đốc

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

Là người tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động kinh doanhsao cho đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng được yêu cầu bảo tồn và phát triển Cơng tytheo phương hướng và kế hoạch đã được thông qua;

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày củaCông ty;

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty;- Ban hành quy chế quản lý nội bộ Công ty;

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công ty;- Quyết định tiền lương và quyền lợi khác đối với người lao động trong Côngty kể cả người quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Giám đốc;

- Ký kết hợp đồng Công ty;- Tuyển dụng lao động;

- Là người phụ trách chung, là đại diện của Công ty trước pháp luật, chịutrách nhiệm trước pháp luật về hoạt động của Công ty;

- Hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cảCông ty;

- Giám đốc kiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các phòng ban, trưởng các phòng, bộ phậnkịp thời sửa chữa những sai sót, hồn thành tốt chức năng và nhiệm vụ được giao.

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

- Thực hiện những cơng việc về nghiệp vụ chun mơn tài chính kế toán theođúng quy định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán;

- Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của Công ty dưới mọi hìnhthái và cố vấn cho Ban lãnh đạo các vấn đề liên quan;

- Tham mưu cho Ban Giám đốc, khách hàng về chế độ kế toán và những thayđổi của chế độ qua từng thời kỳ trong hoạt động kinh doanh;

- Cùng với các bộ phận khác tạo nên mạng lưới thông tin quản lý năng độngvà hữu hiệu với khách hàng;

- Ghi chép, tính tốn, phản ảnh số hiện có, tình hình ln chuyển và sử dụngtài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sửdụng vốn của Công ty;

- Phổ biến chính sách chế độ tài chính của nhà nước với các bộ phận liênquan và khách hàng khi cần thiết;

- Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinhdoanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ công tác lập vàtheo dõi kế hoạch. Cung cấp số liệu báo cáo cho các cơ quan hữu quan theo chế độbáo cáo tài chính, kế tốn hiện hành;

- Theo dõi, hỗ trợ, tổng hợp báo cáo cho Giám đốc về tình hình hoạt độngcủa tồn Cơng ty, liên kết và các hợp đồng góp vốn liên doanh.

<i>f) Phịng kỹ thuật </i>

- Hiệu chỉnh các lỗi của phần mềm;

- Tham khảo ý kiến của kế toán viên, khách hàng để xây dựng các tính năngphần mềm mới thuận tiện hơn cho người dùng;

- Tìm kiếm cơng nghệ thay thế mới, cập nhật xu hướng phần mềm.

<i>g) Phòng Sale Marketing</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

Là bộ phận tham mưu, giúp cho ban giám đốc về công tác bán các sản phẩmvà dịch vụ của Công ty; nghiên cứu và phát triển sản phẩm, phát triển thị trường;xây dựng và phát triển mối quan hệ khách hàng.

- Tham mưu xây dựng chính sách bán hàng;

- Đề xuất chính sách cho khách hàng, nhóm khách hàng;

- Lập mục tiêu, kế hoạch bán hàng trình ban giám đốc phê duyệt định kỳ vàthực hiện tổ chức triển khai bán các sản phẩm và dịch vụ nhằm đạt mục tiêu đãđược phê duyệt. Tuân thủ các quy định của Công ty trong công tác đề xuất cácchính sách cho khách hàng khi cung cấp các sản phẩm và dịch vụ;

- Tìm kiếm và phát triển khách hàng mới thuộc nhóm khách hàng mục tiêucủa Cơng ty;

- Tìm kiếm, duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng. Chăm sóckhách hàng theo chính sách của Cơng ty;

- Định kỳ, thu thập và phân tích thông tin ngành, nhu cầu của thị trườngnhằm định vị thị trường, định vị sản phẩm thỏa mãn nhu cầu thị trường.+ Tổ chứcbộ máy nhân sự, phân công công việc trong các phịng để hồn thành ngân sáchnăm, kế hoạch cơng việc của phịng/ban đã được phê duyệt từng thời kỳ;

- Nghiên cứu, xác định thị trường;

- Lên kế hoạch quảng bá, xây dựng chương trình tuyên truyền quảng cáo;- Đánh giá hiệu quả quảng cáo, lựa chọn phương án quảng cáo;

- Tìm kiếm khách hàng tiềm năng, báo giá, đàm phán, thương thảo hợp đồng,giao tiếp, giải đáp thắc mắc của khách hàng liên quan đến hợp đồng.

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

- Sắp xếp, bố trí, tiếp nhận, điều động cán bộ, công nhân viên phù hợp vớichức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận;

- Quản lý con dấu của Công ty, dấu chức danh cán bộ Công ty;- Tổ chức hội thảo, hội nghị Công ty;

- Lên kế hoạch tuyển dụng, tổ chức tuyển dụng nhân sự, tổ chức đào tạonhân sự;

- Giải quyết các chế độ cho người lao động theo quy định của Công ty và BộLuật Lao động. Tổ chức khen thưởng, phê bình cho cán bộ công nhân viên;

- Quản lý hợp đồng lao động, số bảo hiểm của cán bộ nhân viên

<b>1.4. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng Ty Tnhh Bình AnHd </b>

Tình hình kinh doanh của Cơng Ty Tnhh Bình An Hd trong những năm qualiên tục tăng trưởng với tốc độ tương đối cao, thể hiện qua bảng báo cáo kết quảkinh doanh 2 năm gần đây:

<b>Bảng 1.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hai năm 2020, 2021 của</b>

Cơng Ty Tnhh Bình An Hd

1. Doanh thu bán hàng và cung

2.754.753.241

2. Các khoản giảm trừ doanh thu 23. Doanh thu thuần về bán hàng vàcung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) ¹⁰

<b> 1.432.187.09</b>

<b>7 ^2.754.753.241 </b>

4. Giá vốn hàng bán 11 803.680.903 702.897.658 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và

cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) ²⁰ <b>^{620.506.194 1.302.855.583}</b>6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 ^7.432.09

8

6.732.987

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

7. Chi phí tài chính 22 35.765.895 56.431.289

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 35.765.895 56.431.289

8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 65.489.532 65.489.532 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh(30 = 20 + 21 – 22 24)

<b> 163.934.200 </b>

Nhìn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2020 vànăm 2021 ta thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối tốt.Tốc độ tăng của doanh thu thuần năm sau cao hơn năm trước 132.018.222đạt 31%.Biến động tăng của Doanh thu thuần luôn lớn hơn biến động tăng của giá vốn hàngbán giúp cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng lên.

<b>1.5. Cơ sở pháp lý về cơng tác kế tốn đang được vận dụng tại Cơng TyTnhh Bình An Hd </b>

- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam;

- Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC của Bộtrưởng Bộ Tài chính ban hành ngay 26/8/2016 hướng dẫn chế độ kế toán doanhnghiệp nhỏ và vừa.

- Bộ luật Lao động: số 10/2012/QH13 do Quốc hội nước Cộng hịa xã hộichủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, kỳ họp thứ 3 thông qua ngày 18 tháng 6 năm 2012;

- Luật Doanh nghiệp: số 68/2014/QH13 ban hành ngày 26 tháng 11 năm 2014- Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 13 tháng 6 năm 2008; Luật

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ban hành ngày 21 tháng 11năm 2007; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22 tháng 11 năm2012 sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân;

- Luật việc làm số 38/2013/QH13 ngày 16/11/2013 của Quốc hội quy định vềviệc làm và bảo hiểm thất nghiệp;

- Nghị định số 115/2015/NĐ-CP ban hành ngày 11 tháng 11 năm 2015 quyđịnh chi tiết một số điều của Luật BHXH về BHXH bắt buộc;

- Luật BHXH theo Quyết định 595/QĐ-BHXH Và Công văn BT của BHXH Việt Nam áp dụng từ ngày 1/6/2017;

2159/BHXH-- Luật công đồn số 12/2012/QH13 ban hành ngày 20/06/2012, có hiệu lựctừ ngày 01/01/2013;

- Mức tiền lương đóng BHXH bắt buộc là mức lương và phụ cấp lương theoquy định tại Khoản 1 và Điểm a Khoản 2 Điều 4 của Thông tư số 47/2015/TT-BLĐTBXH;

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

Bộ máy kế toán tại công ty được khái quát như sau:

<b>Sơ đồ 2.1. Tổ chức bộ máy kế tốn của CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD</b>

<b>2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận tại CƠNG TY TNHH BÌNH ANHD</b>

<i>* Kế tốn trưởng kiêm kế tốn tởng hợp: Có nhiệm vụ chỉ đạo chung về cơng</i>

tác kế tốn, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên, Ban giám đốc về mọi hoạtđộng tài chính của cơng ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tình hình hạch tốnkế tốn theo đúng chế độ của Nhà nước. Đồng thời là người ghi sổ tổng hợp, đốichiếu số liệu tổng hợp với sổ chi tiết, xác định kết quả kinh doanh. Cuối kỳ kế toánlập BCTC.

<i>* Kế toán thanh toán: Theo dõi các nghiệp vụ thanh tốn của cơng ty bao gồm</i>

các khoản tạm ứng, phải trả người bán, thu tiền vé tháng,... Lập và lưu giữ phiếuthu, phiếu chi, ghi sổ quỹ tiền mặt, theo dõi tiền gửi ngân hàng,.. Hàng tháng căn cứvào các chứng từ gốc để lên sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản tương ứng. Cuối kỳchuyển cho kế toán trưởng tổng hợp.

Kế toán

thanh toán ^{Kế toán tiền}_lương

Kế toán bánhàng

Kế toán trưởng kiêm kếtoán tổng hợp

Thủ quỹ

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

nghiệp. Trích BHXH, BHYT, BHTN theo đúng tỉ lệ quy định.

<i>* Kế toán bán hàng: Thu tiền vé từ điều độ sau mỗi lượt xe, cuối ngày tổng</i>

hợp số tiền thu được trong ngày từ nhân viên điều độ, kiểm tra với phơi vé và lậpphiếu thu. Ghi sổ sách kế toán các nghiệp vụ bán hàng.

<i>* Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý tiền mặt. Thực hiện các lệnh thu chi tiền mặt</i>

căn cứ vào chứng từ hợp lý, hợp lệ. Cuối tháng, kế toán, thủ quỹ đối chiếu số liệuvới nhau để đảm bảo tính chính xác về thu chi.

Cơ cấu bộ máy kế toán gọn nhẹ, hợp lý, hoạt động có hiệu quả là điều kiện quantrọng để cung cấp thông tin một cách kịp thời phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ củacán bộ kế tốn.

<b>2.2. Tổ chức cơng tác kế tốn tại CƠNG TY TNHH BÌNHAN HD</b>

<b>2.2.1. Các chính sách kế tốn áp dụng tại CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD</b>

- Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày26/8/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính;

- Niên độ kế toán: Theo năm dương lịch bắt đầu từ 01/01 và kết thúc niên độkế toán vào ngày 31/12 năm dương lịch;

- Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn thủ cơng trên Excel theo hình thức Nhật kýchung.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ);

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ;- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng;

- Hạch toán HTK theo phương pháp: Kê khai thường xuyên;

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho xuất ra: Bình quân cả kỳ dự trữ;- Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: Phương pháp thẻ song song.- Hệ thống tài khoản kế toán, chứng từ kế tốn, Báo cáo tài chính Cơng ty ápdụng theo Thông tư 133/2016/TT-BTC.

<i>2.2.1.1. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán</i>

Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh các nghiệp vụkinh tế tài chính phát sinh và đã hồn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán.

</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">

Tại Cơng ty, kế tốn tiến hành ghi chép các chứng từ ban đầu một cách đầyđủ, kịp thời đảm bảo thực hiện các khâu tiếp theo một cách thuận tiện.

Công ty đã đăng ký sử dụng hầu hết các chứng từ trong hệ thống chứng từ kếtoán thống nhất do Bộ Tài chính ban hành gồm 5 loại:

- Chứng từ kế toán tiền lương;- Chứng từ kế toán hàng tồn kho;- Chứng từ kế toán bán hàng;- Chứng từ kế toán tiền tệ;

- Chứng từ kế toán tài sản cố định.

<i>2.2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn</i>

Cơng ty áp dụng hầu hết hệ thống tài khoản kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2016.

Hệ thống tài khoản được chi tiết theo từng đối tượng, mỗi đối tựng lại chi tiếttheo từng nghiệp vụ kinh tế cụ thể.

<i>2.2.1.3. Hệ thống sổ kế tốn áp dụng</i>

<b>Cơng Ty Tnhh Bình An Hd thực hiện ghi sổ kế tốn thủ cơng trên Excel theo hình</b>

thức Nhật ký chung.

Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ CÁI

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNHSổ Nhật ký

đặc biệt

</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22">

Các loại sổ của Hình thức kế tốn trên máy vi tính: Phần mềm kế tốn đượcthiết kế theo hình thức kế tốn nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế tốn đó nhưngkhơng bắt buộc hồn tồn giống mẫu sổ kế tốn ghi bằng tay.

- Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính:

+ Hàng ngày, kế tốn căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợpchứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác địnhtài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng,biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn.

+ Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được tự động nhậpvào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái...) và các sổ, thẻ kế toán chitiết liên quan.

+ Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện cácthao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổnghợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trungthực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ.

Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báocáo tài chính sau khi đã in ra giấy.

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra

</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23">

giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toánghi bằng tay.

Các sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết kế tốn tiền lương và cáckhoản trích theo lương theo hình thức Nhật ký chung:

- Sổ kế tốn tổng hợp:

+ Sổ Cái TK 334; Sổ cái TK 338 (S03b-DNN)- Sổ kế toán chi tiết:

+ Sổ kế toán chi tiết tài khoản 334

(S19-DNN)+ Sổ kế toán chi tiết TK 3383

+ Sổ kế toán chi tiết TK 3384+ Sổ kế toán chi tiết TK 3385

<i><b>2.2.2. Kế toán các phần hành tại CƠNG TY TNHH BÌNHAN HD</b></i>

<i>2.2.2.1. Kế tốn thanh tốn, tiền lươnga) Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ </i>

- Bảng kê mua hàng- Hợp đồng

- Hóa đơn GTGT

- Giấy đề nghị thanh toán- Hợp đồng lao động- Chứng minh thư phô tô- Quy chế tiền lương, thưởng

- Quyết đinh tăng lương (trong trường hợp tăng lương)- Bảng chấm cơng hàng tháng

- Bảng thanh tốn tiền lương- Bảng tính thuế TNCN- Hồ sơ tham gia BH

- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24">

- Séc/Ủy nhiệm chi, giấy Báo Nợ/Báo Có, - Biên bản đối chiếu công nợ……

<i><b>b) Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản </b></i>

TK 131 - Phải thu của khách hàngTK 138 - Phải thu khác

TK 331 - Phải trả cho người bánTK 334 - Phải trả người lao độngTK 338 - Phải trả phải nộp khác- TK 3383 - Bảo hiểm xã hội- TK 3384 - Bảo hiểm y tế

- TK 3385 - Bảo hiểm thất nghiệp TK 111 - Tiền mặt

TK 112 - Tiền gửi NH …..

<i>c) Tổ chức vận dụng hệ thống sở kế tốn</i>

Hàng ngày căn cứ vào bộ chứng từ kế toán thanh toán, tiền lương phát sinh…. kế tốn sẽ nhập số liệu kinh tế tài chính phát sinh vào phần mềm, phần mềm kếtoán sẽ được thiết kế tự động lên các sổ kế tốn có liên quan:

<b>- Sổ tổng hợp: Nhật ký chung; </b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25">

- Phiếu nhập kho- Phiếu thu, phiếu chi

- Séc/Ủy nhiệm chi, giấy Báo Nợ/Báo Có, - Biên bản đối chiếu công nợ……

<i>b) Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán </i>

TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dangTK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụTK 632 - Giá vốn hàng bán

TK 642 - Chi phí quản lý kinh doanhTK 111 - Tiền mặt

TK 112 - Tiền gửi NH

TK 131 - Phải thu của KH…..

<i>c) Tổ chức vận dụng hệ thống sở kế tốn </i>

Hàng ngày căn cứ vào bộ chứng từ kế toán tổng hợp tập hợp và thu thậpđược liên quan đến hợp đồng dịch vụ kế toán….. Kế toán kế toán tổng hợp cập nhậpchứng từ nhập liệu vào phần mềm kế toán. Cuối kỳ khóa sổ kế tốn, dùng các lệnhkết chuyển và in ra các sổ sách, báo cáo kết toán.

<b>- Sổ tổng hợp: Nhật ký chung; </b>

- Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho- Phiếu thu, phiếu chi

</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26">

<i>b) Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn </i>

TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chínhTK 635 - Chi phí tài chính

TK 711 - Thu nhập khácTK 811 - Chi phí khác

TK 642 - Chi phí quản lý kinh doanh

TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệpTK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

TK 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phốiTK 111 - Tiền mặt

TK 112 - Tiền gửi NH …..

<i>c) Tở chức vận dụng hệ thống sở kế tốn </i>

Hàng ngày căn cứ vào bộ chứng từ kế toán tổng hợp tập hợp và thu thậpđược liên quan đến doanh thu, các khoản chi phí phát sinh….. Kế tốn kế toán tổnghợp cập nhập chứng từ nhập liệu vào phần mềm excel. Cuối kỳ khóa sổ kế tốn,dùng các lệnh kết chuyển và in ra các sổ sách, báo cáo kết toán.

<b>- Sổ tổng hợp: Nhật ký chung; </b>

Sổ Cái các TK 515; TK 635; TK 711; TK 811; TK 821; TK 911; TK 421...

<b>- Sổ chi tiết: </b>

Sổ chi tiết theo dõi đối tượng của các tài khoản: TK 515; TK 635; TK 711;TK 811; TK 821; TK 911; TK 421...

<i><b>2.2.3. Tổ chức vận dụng báo cáo kế tốn</b></i>

<i><b>- Kỳ kế tốn: CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD lập báo cáo năm. Niên độ kế</b></i>

toán bắt đầu từ ngày 1/1/N đến 31/12/N.

- Nơi gửi báo cáo tài chính: Chi Cục Thuế thành phố Hải Dương

<i><b>- CÔNG TY TNHH BÌNH AN HD lập các báo cáo kế tốn tại thời điểm</b></i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 27</span><div class="page_container" data-page="27">

<i><b>cuối kỳ ngày 31/12/N:</b></i>

+ Báo cáo tình hình tài chính Mẫu số B01a-DNN+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN- Nguồn để lập BCTC:

+ Số dư tài khoản tại thời điểm 31/12 năm trước.

+ Số phát sinh kỳ báo cáo, số phát sinh lũy kế từ đầu năm đến kỳ báo cáo.+ Số dư các tài khoản tại thời điểm lập báo cáo.

</div><span class="text_page_counter">Trang 28</span><div class="page_container" data-page="28">

<i><b>BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ CHUYÊN SÂU CHUN ĐỀ “KẾ TỐN</b></i>

<b>TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI</b>

<i><b>CƠNG TY TNHH BÌNH AN HD”</b></i>

<i><b>3.1. Cơ cấu lao động và đặc điểm tiền lương tại CÔNG TY</b></i>

<b>TNHH BÌNH AN HD</b>

<i><b>3.1.1. Cơ cấu lao động</b></i>

Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty là doanh nghiệpthương mại nên lao động tại Công ty gồm 1 bộ phận: Bộ phận văn phòng và bộphận nhân viên

<b>- Ban Giám đốc: 03 người;</b>

<b>- Phòng kế toán: 02 người </b>

+ Nguyễn Duy Hải- Kế toán trưởng+ Mai Huy Kh- Kế tốn dịch vụ

<b>-Phịng kinh doanh: 02 người </b>

+ Nguyễn Khắc Lộc: TP.Kinh doanh+Nguyễn Xuân Nhuận: PTp.kinh doanhTổng số lao động trong Cơng ty có 12 người.

Các phịng ban trong Cơng ty làm việc theo giờ hành chính:Buổi sáng từ 7h30 phút đến 11h30 phút;

Buổi chiều từ 13h30 phút đến 17h30 phút;

</div><span class="text_page_counter">Trang 29</span><div class="page_container" data-page="29">

Thời gian nghỉ trưa là 1h30 phút

<i><b>3.1.2. Công tác chi trả lương</b></i>

Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm cơng phịng kế tốn tổng hợp, phịng Kếtốn lập bảng thanh tốn tiền lương và các khoản trích theo lương cho người lao độngtrong Công ty.

Việc chi trả lương của Công ty do thủ quỹ thực hiện, thủ quỹ căn cứ vào cácchứng từ Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH để chi trảlương và các khoản khác cho người lao động. Công ty trả lương cho người lao độngqua hai hình thức thanh tốn:

- Tiền mặt (Phiếu chi) trong trường hợp chi tạm ứng tiền lương và thanh toántiền lương tháng phải trả người lao động;

- Tiền gửi ngân hàng (Ủy nhiệm chi) trong trường hợp thanh toán các khoảnbảo hiểm;

Người lao động khi nhận được tiền lương tháng, ký tên vào bảng thanh toán tiềnlương để hoàn thiện chứng từ. Tiền lương của cán bộ nhân viên sẽ được Cơng ty thanhtốn 1 lần, trả vào ngày cuối tháng, sau khi đã trừ các khoản khấu trừ vào lương.

<i><b>3.1.3. Hình thức trả lương tại Cơng ty</b></i>

Công ty áp dụng trả tiền lương theo thời gian, cụ thể là trả lương tháng chocán bộ nhân viên ký hết hợp đồng không xác định thời hạn và có xác định thời hạnvới Cơng ty .

Lương cơ bản được Cơng ty xây dựng theo từng vị trí, chức vụ, bộ phận khácnhau trong Công ty và theo nguyên tắc lương cơ bản luôn luôn bằng hoặc cao hơnmức lương tối thiểu vùng theo quy định của nhà nước.

Mức lương tối thiểu vùng quy định là mức thất nhất làm cơ sở để DN vàngười lao động thỏa thuận và trả lương, trong đó mức lương trả cho người laođộng làm việc trong điều kiện lao động bình thường, đảm bảo đủ thời gian làmviệc bình thường trong tháng và hồn thành định mức lao động hoặc cơng việcđã thỏa thuận phải đảm bảo.

Căn cứ theo Điều 3 Nghị định 90/2019/NĐ-CP: Quy định mức lương tối thiểu vùng

</div>