<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

Je tiens a consacrer mon vive remerciement, par de premiers mots de monmémoire, aux tuteurs de mon mémoire. M. Vu Ngoc Anh. Docteur en droit.Directeur général Adjoint de la Direction Générale de Douane du Vietnam et Mlle.Pham Kim Anh, Mastaire en Droit des affaires internationales - 1’ Ecole supérieurede Droit de Ha noi. Malgré leur nombreuses occupations. ils mont donné desassistances et des soutiens precieux au teneur et a la redaction du mémoire de finđ'étude.

Je tiens aussi a remercier les dirigeants de la Direction Générale de Douane<small>du Vietnam pour leur supporte importante au cours de mes recherches</small>

Je remercie également a l'Ecole supérieur du Commerce exterieur et al'Université Francois Rabelais de Tours pour de nouvelles connaisances que j’alrecu dans cette promotion sans lesquelles, je ne peut pas achever ce mémoire.

Mes remerciements sont adresses a mes collégues et amis qui mont<small>beaucoup encourage lors de la redaction de ce mémoire.</small>

Hanoi. septembre 2003<small>Nguyen Toan</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

§ 3 Classement des risques dans le domaine de la douane

| § 4 Gestion des risques dans le domaine de la douane

Section 2: Procédure de gestion des risques

Section3: Avantages et nécessité de I'application de la technique de |

<small>gestion des risques</small>

§ 1 Les avantages de la gestion des risques

§ 2 La nécessité de ['application de la gestion des risques<small>Résumé</small>

CHAPITRE 2: PRATIQUE DE LA RECHERCHE ET DE L'APPLICATION DE |

<small>LA TECHNIQUE DE GESTION DES RISQUES DANS LE DOMAINE DE LA</small>DOUANE DANS LE MONDE ENTIER

<small>Section 1: Au sein de l'Organisation Mondiale de la Douane (OMD)</small>

Section 2: Au sein des autres Administrations des Douanes dans le:

§ LLa douane japonaise

A. Niveau stratégiqueB. Niveau opérationel -

§ 2 Pratique de l'application de la technique de gestion des risques au sein

des autres administrations des douanes dans le monde<small>A. Mise en place de la gestion des risques</small>

B. Processus de prise de conscience du systeme de gestion des risques<small>C. Orientation de l'approche de la gestion des risques</small>

<small>D. Systeme de références</small>

E. Traitement de renseignements douaniers

“17“7“18-20

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

"PARTIEII: L'ETAT ACTUEL DE LA MODERNISATION

DES-ACTIVITES DOUANIERES ET LA NECESSITE DE L'APPLICATION DE

<small>LA GESTION DES RISQUES AU VIETNAM</small>

CHAPITRE 1: SITUATION DE LA MODERNISATION DES ACTIVITES

DOUANIERES AU VIETNAM

Section 1 : Introduction sur la douane vietnamienne§ 1 Généralités

§ 2 Historique de la douane vietnamienne

A° Avant 1984 ‘be De 1984 a 1997

-C° De 1998 jusqu'a maintenant:

D° Les missions de la douane vietnamienne đ'aujourd hui

Section 2: Procédure d'approche de la technique de gestion des risques

<small>de la douane vietnamienne</small>

CHAPITRE 2: LE SYSTEME DE TEXTES JURIDIQUES ET LA NECESSITE _

<small>DE L'APPLICATION DE LA GESTION DES RISQUES</small>

Section 1 : Des textes juridiques avant la promulgation de la loi sur la

<small>douane vietnamienne</small>

Section 2 : Des textes juridiques concernant la gestion des risques dans

le domaine de la douane

§ 1 Loi sur la douane

§ 2 Décret N° 101/2001/ND-CP du 31 décembre 2001 pour l'application des

articles de la Loi sur les procédures douaniéres. les contrôles et lessurveillances douaniéres

§ 3 Quelques observations _

Section 3: La nécessité de l'application de technique de gestion des

<small>risques a opération douanlière au Vietnam§ 1 Demande de | intégration</small>

<small>§ 2 Demande du dévelopment économique du pays</small>

§ 3 Demande des entreprises

47484949

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

2. Guidelines on Customs Control ( for Chapter 6 of

the General Annex of Kyoto Convention - extrait) |“Résumé

<small>PARTIE HI: RECOMMANDATIONS ET ROPOSITIONS EN VUE D'UNE | 54MEILLEURE LEGISLATION SUR LA DOUANE |</small>

_ CHAPITRE 1: RECOMMANDATIONS 184

-8ecfion 1: Base des recommandations | 54

Section 2: Contenu des recommandations | 54

Section 2 : Autres propositions relatives aux techniques Opérationnelles | 59

' Section 3 : Propositions relatives aux aspects juridiques de la gestion 61

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

Organisation Mondiale de DouaneOrganisation Mondiale de CommerceLe Forum de Coopération économique del' Asie-Pacifique

Association des Nations d'Asie du Sud-EstLa Zone de Libre échange de I' ASEAN

Programe des Nations Unis pour DevelopmentAgence de Cooperation Internationale du JaponNippon Automated Customs Clearance SystemSystems Harmonisés

Customs Intelligence SystemOperational Analyse Staff

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

Parallélement a la croissance continuelle des échanges internationaux et del'investissement étranger dans la plupart des pays en voie de dévelopement dont leVietnam, la simplification de la procédure administrative et douaniere est unbesoin impératif. Par ailleurs, le développement constant de léconomie exige auxservices de douane dans ces pays d'effectuer un contrôle rigoureux desmouvements de toutes les marchandises importées et exportées et de personnes. Lafréquence de ces mouvements est considérablement accrue au cours de dernièresannées.

Vu l’essor important des échanges et des voyages touristiques a |’écheloninternational, nous constatons qu'il est matériellement impossible de contrôler100% de marchandises et de voyageurs et que ce controle ne peut Être exercé queselon une proportion appropriée. La détermination d'une proportion suffisammentappropriée pour assurer l’efficacité de l’administration douaniére et la facilitationdu mouvement de marchandises a été réalisée avec succés et est devenue unesolution optimale pour I'opération douaniére dans le monde entier. Les experiencestirées de la douane mondiale ont tendu à une solution. c'est celle de la gestion derisques - une nouvelle technique qui demande donc la réformulation etÌ*amélioration des bases juridiques en matiére de douane.

Dans ce nouveau contexte, la Direction générale de la douane vietnamienne aréformé ses procédures douaniéres et les a dévelopées dans le but de lesmoderniser. En réalité. celles-ci se sont encore rattachées aux mesurestraditionnelles parce que la douane vietnamienne est a | heure actuelle, au premierstade du processus d’application des techniques opérationnelles modernes commela procédure simplifiée, le contrôle a postériori...C est juste lécart désavantageuxentre la procédure traditionnelle et les objectifs et les exigences de la proceduremoderne qui constitue. pour la douane vietnamienne un défi beaucoup plus grandque le manque de dispositifs. d'équipements et de technologie de controle.Autrement dit. il s'agit de la question de savoir comment créer a la fois unéquilibre entre la facilité et la gestion stricte. ceci force la douane vietnamienne a

<small>Neuyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

rechercher un nouvel instrument plus efficace pour éviter ce paradoxe. Dans cesens. la douane vietnamienne s'est approchée a la technique de gestion de risques.

Entrée en vigueur a compter du ler janvier 2002. la loi sur la douanevietnamienne a basé des dispositions fondamentales sur la réforme de la procéduredouaniére, y compris l’application de la gestion des risques comme prévu dansses articles 29. 30 et 32. Cependant, jusqu’a maintenant. la douane vietnamiennen’a pas encore déterminé son orientation nécessaire pour matériellement réalisercette rénovation au moyen des formalités plus concrétes et efficaces.

Partant de cette situation. nous nous décidons de rédiger notre mémoire derecherche ainsi intitulé : "Amélioraton des bases techniques et juridiquesnecessaires a l'application de la gestion des risques dans les activités douaniéres auVietnam". Ce mémoire est. pensons-nous personnellement. une petite contribution<small>a la modernisation de la douane vietnamienne.</small>

Notre mémoire est destiné d'une part à analyser certains concepts et contenusde la gestion des risques ainsi que ses avantages et son importance, đautre part aétudier l'état actuel et les expériences relatives à la gestion des risques au sein desadministrations douanières d'autres pays dans le monde dans le but de transformer<small>la gestion des risques en une technique opérationnelle de la douane vietnamienne.</small>Précisement, Ïauteur de la recherche souhaite donner des mesures concrétes afind'améliorer et de compléter les dispositions stipulées dans les articles 29, 30 et 32<small>de la loi sur douane et dans les textes juridiques concernées. En révisant</small>lopération pratique de la douane vietnamienne relative a la gestion des risques.nous pouvons en relever les difficultés rencontrées et les insuffisances dans la<small>législation sur la douane actuelle pour apporter par suite des modifications aux</small>dispositions légistatives en question.

Comme la gestion des risques est toute nouvelle dans la douane vietnamienneet qu'il s'agit d'un sujet vaste. nous nous limitons a étudier l’application de lagestion des risques dans les opérations douanieres dans le monde entier etquelques questions juridiques relatives 4 la Convention internationale pour la

<small>. 2 ype : : : : a - Ì : x</small>

simplification et Pharmonisation des régimes douaniers (Convention de Kyoto). a

<small>' Voir 10</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

la législation sur la douane vietnamienne. Nous souhaitons également dégagerl'évolution de l’approche de la technique de gestion des risques dans la douanevietnamienne et des textes juridiques nécassaires a la matiere.

A travers cette recherche. nous souhaitons vivement améliorer la Jégislationdouaniere actuelle pour pouvoir appliquer les techniques de gestion des risques enfonction des degrés de la modernisation des activités de la douane au Vietnam.

Pour atteindre ce but envisagé, dans la premiére partie. nous procédons a unevue d'ensemble sur la gestion des risques en définissant la notion de gestion desrisques et en faisant une synthése sur la recherche et | ‘application de la techniquede gestion des risques dans l'activité douaniére d'autres pays dans le monde. Ladeuxiéme sera consacréc a l'analyse de l'état actuel de la modernisation de ladouane vietnamienne, y compris de ses textes juridiques et la nécessité de lagestion des risques. La derniére partie sera destinée aux recommandations etpropositions personnelles dans l'espoir de perfectionner le systeme de droitrégissant la mise en oeuvre de la gestion des risques dans les activités dounièresau Vietnam.

Dans ce mémoire. de nombreuses méthodes de recherche ont été utilisées asavoir l'analvse de documents. la synthétisation. la comparaison et létude sur<small>terrain.</small>

En le réalisant, nous avons recu de précieuses aides de la part de nosprofesseurs. des spécialistes et de nos amis sans lesquels nous ne pouvons pas finir<small>notre travail. Faute de temps et de connaisances. notre travail ne peut pas de toute</small>facon. éviter des restrictions. Nous espérons. nous-méme. recevoir vos précieuxcommentaires et recommendations pour bien finir notre travail, et dans un longterme pour mettre en oeuvre la gestion des risques aux opérations quotidiennes dela douane vietnamienne.

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 3</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

- Dix mille de Turcs qui avaient leurs beaux rêves la veille ont été brusquemententerrés dans un tremblement de terre.

- Par le rapport officiel du Vietnam, chaque jour i] v a environ 30 personnesmortes a cause des accidents de circulation.

Ces événements ont pour caratéristiques communes suivantes :

- On peut sentir ou comprendre ce qui se passera mais on ne peut pass'assurer quand ou comment ces événements auront lieu. Cˆest-à-dire que lerisque est une part de ce qu'on ne connait pas encore.

- Quand il se déclare il v a souvent des conséquences défavorables etindésirables.

- On peut prendre conscience de ce probleme. et puis peut y appliquer desmesures nécessaires pour les éluder ou en limiter les consẻquences.Cependant. on ne peut pas empécher complétement le processus desurvenance de ces événements.

A travers les exemples ci-dessus. nous pouvons citer la détinition du risque

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

dans le document HB-142-A basic introduction to Risk Management du Service

de douane australienne`: “Le risque est considéré comme la probabilité de

quelquechose qui va se passer et qui causera certains effets désavantageux al'homme ou a la société”. D’aprés ce document, la notion de risque comporte 3éléments : prise de conscience de quelque chose qui pouvait se passer. qui va sepasser et de sa conséquence en cas de sinistre. Le risque est évalué en fonction dedifférents niveaux, selon lesquels le degré de risque est la combinaison entre laprobabilité du risque et sa conséquence si celui-ci a lieu.

DEGRES DE PROBABILITE ( exemple)

Elevé Evénement se passera certainement dans tous les contextesMoyen Evénement va peut-étre se passer dans un certain contexte

Faible Evenement peut se passer dans des contextes exceptionnels

DEGRES DE CONSEQUENCE (exemple)

Trés élevé | La conséquence peut menacer la survivance non seulementd'un projet ou des personnes mais aussi celle d'une organisation,avec des dégats politiques et financiers sérieux

Moyen La conséquence ne menace pas Iexistence d'un projet. mais le

projet doit étre révisé ou changer de modalité de fonctionnementFaible La conséquence est intérieurement résolue par des opérations

| quotidiennes

DEGRES DE RISQUES (exemple)

' Elevé | moyen moyen élevéMoyen faible | moyen moyen' CONSEQUENCES Faible faible faible moyen

| Faible Moven Fe 1

| PROBABILITE |

_ Source: AS/NZL 4360: 1999 4usraliaw New Zealand

Joint Standard on Risk Management

> HB-142: A basic introduction to Risk Management - Service de douane australienne

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 5</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

§ 2 Définition du risque dans le domaine de la douane

Dans les activités douaniéres en général et dans la lutte contre la fraude enparticuliere, le risque est défini comme “la probabilité qui est produite par un faitconduisant a enfreindre la loi”.

Pour comprendre en quoi consiste un risque sous le regard de la douane. il fautpenser aux risques encourus lorsque le dédouanement des envois d import oud`export ne repose que sur la déclaration établie par | intéressé. Celui-ci peut, aumoven d'une déclaration frauduleuse :

- Eluder ou tenter d’éluder le paiement des droits qui frappent sur les mouvementsde marchandises commerciales.

- Eluder ou tenter d`eluder toute prohibition ou restriction applicable auxmarchandises commerciales ; par exemple des marchandises contingentées ou desespeces menacées d’extinction.

- Recevoir ou tenter de recevoir des remboursements de taxes, des subventions oud'autres paiements qui exigent des Justificatifs dont 1Ì ne dispose pas.

- Obtenir ou tenter d’obtenir des avantages commerciaux illicites non conformesaux principes de la concurrence loyale.

De cette réalité. l'Organisation mondiale de la douane (OMD) a défini commesuit:

"Le risque est la probabilité que la legislation douniere ne soit pas respectee `.”

<small>Partant de cette conception globale. la douane vietnamienne a donné la sienne</small>telle qu'elle est suivante : "Le risque est la probabilité qui entraine des infractionsou qui peut entrainer des infractions à la législation douanière `.`

<small>§ 3 Classement des risques dans le domaine de la douane</small>

Pour mieux comprendre la nature du risque dans le domaine de la douane,nous Vv étudions l'environnement đó ces risques proviennent. En général. dans lesoperations douaniéres se distinguent trois types de risques principaux qui sont lessuivants :

<small>* Guide sur la gestion des risques - Organisation Mondiale des Douanes - Juin 2003</small>

<small>` Memoire de recherche No 03- N2002: “ Etude du fondement scientific et pratique pour appliquer la</small>

<small>technique de gestion de risque a l’operation douaniere” par Nguven Toan - Direction Generale des</small>

<small>Douane du Vietnam</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

Risque latent/potentiel : Lorsque le volume de marchandises augmente sans cesse.l'effectif de la douane et ses équipements sont insuffisants pour les contrôler. Celafait accroitre la possibilité d'éluder la douane et peut générer des risques inhérents al'activité douaniére. Cette situation se comprend. c'est pourquoi des mesures sontappliquées afin de les limiter. Mais biensôr nous ne pouvons pas les éliminercomplètement.

Risque inhérent a la réglementation : Ces risques se produisent lorsqu1l y a del'abus des lacunes ou des superpositions des textes juridiques ou de la tentative dene pas s'y conformer. Pour pouvoir limiter ces risques. nous pouvons prendre desmesures actives telles que !'élevation du niveau professionnel des fonctionnairesdouaniers, I'amélioration des textes juridiques, |'éducation du sens de |'observationdes dispositions de la législation douaniere par les entreprises. Mais 1Ì nous paraitimpossible de les éliminer car, par rapport aux changements de la réalité. les textesnormatifs sont toujours promulgués avec beaucoup de retard.

Risque détecté : Ce risque est l'infraction sérieuse du déclarant en douane quel'agent de douane ne peut pas toujours đétecté. Le degré du risque est en fonctiondirecte de la capacité de travail des agents de douane. Beaucoup de mesures activesa savoir l'élevation du professionnalisme des agents de douane. l'installation deséquipements technologiques modernes, peuvent étre appliquées en vue de le limitermais celul-ci ne peut pas étre totalement anéanti.

<small>A travers toutes nos analyses du risque, nous constatons que les risques</small>peuvent se passer dans tous les secteurs de la société. Et ils existent sous des formesdifférentes. Selon leur dégré de probabilité dans le domaine de la douane. ils sontclassés en trois niveaux : élevés. moyens et faibles. Ce classement peut Être fait enfoncuon de l'attribution des points aux domaines a risques connus. puis du rajoutdes points et enfin de la comparaison entre les domaines différents. ou simplementen fonction de la référence habituelle du bon sens de l'agent douanier. Par exemple,un vol desservant de Dusseldorf a Londres est un vol a faible risque. a l'exception levendredi soir lorsque celui-ci assure la correspondance avec un autre venant deLagos. de Nigeria. et quil transporte de nombreux voyageurs en transit de<small>provenance du Negiria a destination de Londres.</small>

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 7</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

Le risque dans la gestion des risques couvre géneralement deux domainesprincipaux : le risque matériel qui se produit lorsque des marchandises sontenlevées de la zone douaniere ou les tendances de trafic et les types de<small>marchandises Importées et exportées.</small>

Les domaines a risque dans limportation ou | exportation des envoiscommerciaux sont notamment les suivants:

Risques fiscaux : les droits de douane. Jes taxes interieures. les contingentstarifaires, les préférences.

Risques non fiscaux : le trafic de stupéfiants. d'armes a feu. d'oeuvres

pornographiques, de CITES, et de marchandises contrefaites.°

§ 4 Gestion des risques dans Ie domaine de la douane

La gestion des risques constitue une caractéristique commune dans denombreux secteurs tels que les assurances, les banques et la protectiondenvironnement. Cette technique est utilisée afin de prevoir les conséquencesdéfavorables et de maitriser les risques dans des limites acceptables. Par exemple :pour une personne qui souscrit une assurance-vie, plus qu'elle est vieille ou malade.plus les primes lui coôtent cher ; ou bien l'assurance automobile est plus chére enville quà la campagne car en ville les accidents ou les vols de voiture sont plusfrequents.

La gestion des risques consiste a appliquer diverses techniques pour évaluer<small>les degrés de probabilité selon lesquels les marchandises circulent sous les contrôles</small>douaniers sans qu'elles ne soient déclarées ou qu'elles ne soient déclarées quepartiellement. Elle permet d'identifier les risques encourus lors du contrôle de<small>voyageurs et du dédouanement des marchandises.</small>

Chaque agent de douane dispose quotidiennement des horaires limites poureffectuer son travail. Pendant ce crédit de temps, ce dernier doit sélectionner des<small>vovageurs ou des marchandises avant de faire une fouille de bagages ou de</small>personnes et đen décider de la portée. Un fonctionnaire de douane d'un rang<small>supérieur doit décider comment mobiliser le matériel et le personne! dont 1! dispose</small>en nombre limite. L'issue du probleme posé. c'est la manlère de répartir au mieuxles ressources dont 1Ì dispose en vue de maximiser les résultats. a savoir les saisies<small>de marchandises de contrebande et | efficacité des svstemes de controle.</small>

<small>6. š . . ` oe . <</small>

<small>Evaluation des Risque. Etablissement de profils et Ciblage - Organisation Mondiale des Douanes - 1995</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

La gestion des risques en matiére de douane peut s'articuler en trois niveauxsuivants :

+ Au niveau stratégigque: au moyen d'un examen de renseignements exhaustifs, ladouane est capable de sélectionner les domaines a faible risque et d’y intervenirseulement lorsque son jugement est fondé sur le bon sens et sur | expériencepratique. De cette maniére, la douane ne joue plus le rôle du gardien qui voudraitcontréler tous les bagages et toutes les personnes. mais le rôle préventif enprocédant a la vérificatlon de marchandises ou de voyageurs particulièrement

+ Au niveau opérationnel; La gestion opérationnelle des risques consiste enapplication des techniques de gestion de risques. Nous pouvons en citer par exemple: le choix du degré de contrôle s'appliquant aux importateurs ou la manière derepartir les effectifs et le matériel.

+_Au_niveau_tactique: la gestion tactique des risques est utilisée par lesfonctionnaires sur les lieux de travail afin de régler des situations immédiates. Aucours de la phase tactique, les fonctionnaires de douane doivent décider de fouillirun certain lot de marchandises ou un voyageur quelconque en associant lesprocédures prédéterminées et les renseignements. leurs expériences ou leurs<small>compétences .</small>

<small>’ Guideline on Customs Conrol - Chapter 6. General Annex. Kyoto Convention - Organisation mondiale de</small>

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 9</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

SECTION II

PROCEDURE DE GESTION DES RISQUES

<small>|. traitement des risques et la gestion des risques dans le domaine de la douanes‘agencent en différents stades comme le schéma suivant :</small>

CYCLE DE LA GESTION DES RISQUES

<small>Etablissement du contexte</small>

<small>-<—* Com-</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

Stade 1. Etablissement du contexte

- Déterminer les objectifs et les domaines : fraudes commerciales. trafic de drogue.ou autres prioriteés...

- Considérer la conjoncture interne (compétence, procédure. ressources disponibles)et externe (aspects géographique, économique, social et technologique)

- Identifier ce qui peut affecter l'organisation interne ou étre affecté par la décisionou Factivité de l'organisation interne

- Etablir des critéres d'évaluation du risque (type et niveau de risque et son degré ).Stade 2. Identification du risque

- Identifier tous les risques potentiels qui peuvent avoir lieu dans tous les aspects ducontexte établi (sources probables et domaines affectés)

- Identifier ies domaines du risque (la procédure douaniére et catégories de traficinternational que présente le risque)

- Préciser les raisons du sinistre et la modalité de survenance du risque- Collecter des données et des informations

Stade 3 : Analvse du risque

- Analyser des risques identifiés par la combinaison des estimations de sesprobabilités (fréquence et opportunité) et leurs conséquences (influences ou étendue<small>des effets)</small>

- Déterminer les degrés de risque (élevé. moyen ou faible). de probabilité et de<small>conséquences de chaque risque identifié</small>

<small>- Combiner ces degrés pour établir le niveau global du risque a traiter</small>Stade 4 : Evaluation du risque:

<small>- Comparer des niveaux estimés des risques avec les critéres préétablis- Classer des risques par ['ordre de priorité de la gestion</small>

- Si les niveaux estimés sont faibles, les risques peuvent étre classés dans la<small>catégorie acceptable sans que les actions soient demandées.</small>

Stade 5: Traitement du risque

- Accepter et suivre des risques avec priorité de moindre importance

- Pour d'autres risques. déveloper un plan spécifique de gestion qui comporte desconsidérations relatives aux ressources humaines. financieres et techniques.

Stade 6: Suivi et révision

- Les risques doivent être continuellement suivis en cas de changement de leurnature. de leur niveau d'influence.

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page I1</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

§ 1 Les avantages de la gestion des risques

- La gestion des risques est appliquée dans le domaine de la douane afin dedéterminer essentiellement la meilleure répartition des efforts et des ressources, et defaciliter au maximum les échanges commerciaux et les saisies de marchandises decontrebande. Cette technique est utilisée en vue đaméliorer la sélection ou le ciblagedes opérations douaniéres pour pouvoir concentrer la gestion douaniére sur lesdomaines 4 risque, et de favoriser le contréle général des douanes.

- Naturellement, la gestion des risques aidera aussi les responsables des douanes adécider de la répartition des ressources limitées. Par ailleurs. quand un fonctionnairecontrơle des marchandises ou des personnes dans un domaine a haut risque. celui-cisera plus motivé en s'assurant qu'il aura plus de chance de détecter une tentative de<small>contrebande.</small>

- La gestion des risques garantit également l'observation de la loi sur la douane etlimite ainsi les erreurs qui peuvent étre reconnues. vérifiées apres la libération demarchandises. Elle assure finalement la consistance. |'harmonisation et la ponctualitédes opérations de douane du niveau central au niveau local. et vice versa.

<small>§ 2 La nécessité de l'application de la gestion des risques</small>

A l'heure actuelle, les passages de voyageurs et les échanges de marchandises<small>se multiplient a l’échelon international. Nous nous sommes convaincus que plus les</small>marchandises et les personnes franchissent les frontiéres internationales. plus la<small>contrebande s accroit. đó l'exigence de réformes administratives : simplicité de</small>formalitées. et celle de la libération immédiate de marchandises : tout ceci est solicité<small>dans les conventions internationales sur le commerce ou dans les recommandations</small>des organisations relatives aux douanes : OMD. APEC. OMC. ASEAN. ASEM...

<small>Toutefois. 11 est impossible dˆexaminer tous les mouvements de marchandises</small>

<small>§ ã . . - š</small>

<small>Document de formation sur la technique de gestion de risque - La douane japonaise</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

et des personnes dans le cas ou les ressources d'effectif et de materiels dont disposentla plupart des administrations des douanes sont limitées. Les responsables desdouanes ne peuvent pas non plus sofrr le luxe de Juger certains risquesinacceptables et de décider ainsi de les épargner. Par exemple : un responsable dedouane ne peut pas décider que |’acheminement de drogues a bord d'un vol venantd`un pays étant qualifié d’approvisionnement présente trop de risques et que ce volne sera donc plus autorisé dans son ắroport.

Les contrơles en douane ont pour objet de veiller a ce que toutes lesmarchandises, les navires, les véhicules, les ắronefs et les personnes franchissent lesfrontiéres nationales conformément a la loi, aux réglements et aux procédures quiregissent les opérations douaniéres. Les contrơles sont donc indispensables pourgarantir l’efficacité des activités de la douane. Toutefois. vu létendue des cơteslittorales. du nombre d°ắroports et des lieux desservis des frontiéres terrestres, ainsique du volume de marchandises et du nombre de vovageurs a contrơler. un contrơleexhaustif est pratiquement impossible. C'est-à-dire que la douane doit, pour obtenircet objectif, élever la qualité de l'administration douaniére. Un des outils auxquels ladouane vietnamienne peut procéder, c'est la gestion des risques.

Dans l'administration douaniére moderne. il lui est impossible de vérifier<small>toutes les marchandises importées ou exportées parce que cela entraine certes des</small>“embouteillages" dans le commerce international. C'est pourquoi la douane doitcibler ses activités pour pouvoir mobiliser de facon optimale ses ressources limitées,pour faciliter donc les autres marchandises.

La gestion des risques dans le domaine de la douane est đautant plus<small>nécessaire lorsque le processus d'intégration internationale et régionale du paysvietnamien devient un des objectifs 4 atteindre dans un futur proche.</small>

Pour un fonctionaire de douane. il doit savoir que le volume énorme deconteneurs. d'envois postaux et le nombre de voyageurs important qui pénetrent dansson pays accrọitrent considérablement les risques dont la contrebande qu i] ne peutpas détecter au moyen d`une simple visite aléatoire. Les opérations de toutes lesadministrations de douane ont pour caractéristiques communes. c'est le volume éleve

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 13</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

de transactions de vente et d'importation et I'impossibilité de les vérifier toutes. Enfait. le contrevenant a la règlementation douaniére profite souvent de cet importantvolume de transactions d”importation pour pouvoir choisir la date et le lieu ou il<small>réalisera sa tentative de contrebande.</small>

D'autres difficultés qui peuvent affecter l’efficacité du contrôle en douanes'aygravent encore par le fait que le fonctionnaire de douane doit a la fois faciliter desvovageurs et des marchandises. Une gestion des risques efficace peut résoudre doncle probléme de la conciliation entre la facilité et lefficacité des contrôles. La gestiondes risques peut aider les fonctionnaires de douane a déterminer quels sont lesprincipaux domaines a risque. de fagon a pouvoir réagir en leur accordant d'autres<small>ressources supplémentaires.</small>

- L'application de la gestion de risques dans le domaine de la douane signifiel'approche systématique a une décision se basant sur lanalyse. l'identification du<small>risque concerné.</small>

- Le principe de gestion de risques est d'optimiser la combinaison entre deséléments de risque de facon constante lorsqu'on les considere et puis en décide du<small>contrôle physique et du dédouanement. et des évaluations, des rajustementscontinuels et systématiques.</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

AU SEIN DE L'ORGANISATION MONDIALE DE DOUANE (OMD)?

Paraléllement a la tendance de développement actuelle. le changement delenvironnement commercial mondial influence beaucoup sur les activitéscommerciales en général et sur la fluidité des affaires en particulier. Cela a reflétel"incompatibilité des mesures de gestion douanieére dans presque tous les pays dansle monde entier. Afin de résoudre ce probleme, les administrations des douanes deplusieurs pays développés font des efforts dans la recherche et | ‘application de lagestion des risques dans les activités douanieres et elles obtiennent certains succesmais ceuX-ci connaissent de différentes portées.

Dans le but de micux contribuer à l’application de cette technique. l'OMD areconnu en 1999 le contenu de la gestion des risques dans le nouveau projet de la

Convention de Kyoto!’ qui a révisé la Convention internationale pour la

simplification et Pharmonisation des procédures douanieres. L°OMD a défini 3normes telles qu elles sont mentionnées dans le chapitre 6 de l'annexe générale de

I creee en 1952 sous le nom de Conseil de cooperation douaniere et de |’ Organisation mondiale des

<small>douanes depuis 1994. !OMD est un organisme intergouvernemental independent dont la mission est d ameliorerlefficacite des administrations des douanes. Elle est la seule organisation intergouvernementale mondiale quisoit Competente en matiere douaniere. Elle est aujourd hui le porte-parole de 162 administrations des douanes</small>

<small>qui sont implentees sur tous Jes continents et representent toutes les etapes du development economique. Son</small>

<small>sieve se trouve a Bruxelles-Belgique.</small>

<small>“a Convention internationale pour la simplification et harmonisation des regimes douaniers ¢ convention deKyoto) est entrée en vigeur en 1974. Depuis lors. la croissance enregistree dans le domaine des transportsinternaionaux, [evolution considerable des technologie de Vinformation et un environnemnt commercialinternational extremement concurrenticl. fonde dur des services de qgualite et la satisfaction du client. sontdevenus des elements avant conduit a certaines contradictions avec les procedures et les regimes douanierstraditionels. L°OMD a donc procede a une revision et a une actualisation de cette convention. afin de la rendreconforme aux exigences actuelles qu imposent les echanges internationaux, En juin 1999. TOMD a adopte laconvention de Kyoto revisee comme etant le fondement des regimes douaniers efficaces et moderne du 2 lemesiecle. La convention de Kyoto revisee est l"instrument qui facilitera application des regimes douaniers aI'echelon mondial. Lorsqu’elle sera mise en oeuvre a grande echelle. elle donnera aux echanges internationaux</small>

<small>la previsibilite et Uefficacite que le commerce moderne exige</small>

<small>Neuyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 15</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">

<small>la présente Convention. Selon laquelle. les parties contractantes à la Convention</small>doivent appliquer ces normes sans réserve. Les normes du chapire 6 sont lessulvantes :

<small>- Norme 6.3 : En procédant a des contrôles douaniers. mieux vaux que la douane</small>fasse appel a la gestion des risques.

<small>- Norme 6.4 : IÏ vaut mieux que la douane ait recours a l’analyse des risques pour</small>determiner les personnes et les marchandises a controler. v compris les movens detransport. et létendue de cette vérification.

- Norme 6.5 : La douane adopterait. à 'appui de la gestion de risques. une stratégiequi détermine la portée d'application afin d'assister l'opération de gestion de risques.

Pour faciliter la mise en place de ces normes susmentionnées. |!OMD aintroduit le contenu principal de la technique de gestion des risques ainsi que sonapplication dans le domaine douanier dans le Guide de [application de laConvention de Kyoto révisée. Ce document détermine ]'importance. le role de lagestion des risques dans le controle douanier. Celui-ci dẻfinit aussi les notions. lesterminologies uniformes ainsi que les standards de gestion des risques pour que lesadministrations des douanes dans le monde entier s'v appliquent uniformement.

Sans compter son rôle d orientation commune pour les administrations desdouanes des différents pavs dans le monde. la technique de gestion des risquesdéveloppée par LOMD. leur permet ainsi d’établir leur propre svstẻme de gestiondes risques. Ce contenu technique de la gestion des risques aide en méme temps lesorganisations €conomiques internationales a dẻvelopper leurs programmesd assistance technique au profit des services de douane de leurs pays membres. Celafavorisera done la mise en oeuvre d'un programme de modernisation desadministrations des douanes.

A lissue de ses recherches. coopérations et assistances dans les opérationsdouanières. en général et dans la gestion des risques en particulier. au sein deI'OMD se voient créer de plus en plus les conditions de base pour plusicurs paysdont le Vietnam. Selon lesquelles. les connaissances. les expériences et lestechniques de la douane moderne des pays différents se rapprochent. II s'agit descrHères extrémement importants et favorables en vue de la modernisation desadministrations des douanes.

</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22">

§ 1 La douane japonaise' `

Pendant la période de 1987 4 1999, tandis que le contignent de douaniersjaponais na augmenté que de 7% (soit 8200 douaniers) le nombre de voyageurss’est élevé de 135% (soit 21 millions de passagers) et le volume de déclarationsd'export en douane de 65% (soit 10 millions) et celles d'import de 201% (11millions). Face a cette réalité. la douane japonaise a appliqué la gestion des risquesconforméement a l'approche de cette technique suvisée ci-dessus, a 3 niveauxstratégique, opérationel et tactique.

TRUNG TAM THONG TIN THU VIETRƯỜNG ĐẠI HOC LUẬT HA NEA°. Niveau stratégique PHONG ĐỌC keI. Révision des procédures douaniéres

En respectant la politique de diminution d'effectif. de réduction de droits dedouane. et de transparence des procédures en douane pour faciliter les formalitésdouaniéres. la douane japonaise les a révisées en recourant à la gestion des risqueset aux degrés dans l'observation de la législation douaniére des entreprises.

Grace a cette révision, celle-ci a pu :

- enforcer le systeme đautocalcul de droits de douane et celui de contrôleapres dédouanement de marchandises

- simplifier les formalités de contrôle pour Jes marchandises a faible risque ;celles-ci s'appliquent pour l'importateur/l'exportateur habituel de la mémemarchandise.

- introduire le systeme d'autogestion de stocks

'' Livre de texte. Agende de cooperation internationale du japon (JICA) : Formation de Enforcement et

<small>Renseignement - Hanoi Octobre 2002</small>

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 17</small>

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- simplifier les formalités de déclarations de marchandises et permettre auxbons importateurs de libérer leurs marchandises dés leur déclaration<small>provisoire.</small>

2. Réorganisation structurelle

En 1992, la douane japonaise a procédé au deuxième changement radical deson organisation structurelle pour réaliser lautomation au moven de nouvellesrẻgølementations telles que la suppression du contrôle de |'exportation. [utilisationuniforme du code HS pour les marchandises d'import-export. lintroduction de latechnologie informatique dans le processus de dédouanement. le renforcement de lacollecte d informations et d’analyse des renseignements.

<small>B°. Niveau opérationel</small>

La douane japonaise a mis en place la gestion des risques dans ses operationsdouanicres y compris les procédures de dédouanement et Ja lutte contre lacontrebande.

<small>Procédures de dédouanement</small>

Au début de la mise en place de la gestion des risques. la douane japonaiseutilise le systeme automatisé NACCS (Nippon Automated Customs ClearanceSystem). Le systeme NACCS s'appliquant aux marchandises transportées par lavole aérienne. est mis en place pour la premiére fois en 1978 dans tous lesacroports.

Introduit en 1991. le systeme NACCS s'appliquant aux marchandisestransportées par la voie maritime a pour objectif commun de procéder rapidement ala hbération de marchandises.

1. Procédures de dédouanement électronique pour les marchandises<small>d*import-export</small>

Le déclarant remplit sa déclaration en faisant rentrer dans un ordinateur. lesdonnées apparues dans la formule de declaration en douane. Celles-ci portent sur ladésignation. la quantité. l'origine. la valeur des marchandises. etc. Apres. i] lestransmet au service de douane. En se basant sur les données regues. le systemeNACCS classifie automatiquement les marchandises dans une des 3 catégoriessuivantes: catégorie N°I: pas de contrôle : catégorie N°2 : examen des documents: etcatégorie N93 : contrôle physique des marchandises. S'il s'agit de la catégorie N°],

</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24">

<small>les marchandises sont immédiatement dédouanées sans tre contrôlées. Pour cellesqui sont classées dans la catégorie N°2. les douaniers doivent examiner la</small>déclaration en douane et les documents produits par le declarant. La catégorie N°3permet a la douane de procéder au controle physique des marchandises. Tout apresla confirmation de la déclaration et le paiement de droits et de taxes. la douanedonnera le feu vert a la libération des marchandises.

2. Le systéme de sélection de marchandises

Les criteres de sélection de marchandises sont envoyvés par le systeme desrenseignements douaniers (CIS : Customs Intelligence System). Ceux-ci sontrépartis en 6 groupes dont 5 sur le propriétaire des marchandises. sur lesmarchandises. sur le pays d'origine. sur la législation et la politique. et | sur lacombinaison des critéres mentionnés ci-dessus. Avec ces dits criteres. le systemesélectionnera automatiquement une des 3 catégories en se basant sur le degrẻ derisque potentiel contenu dans les données déclarées par le propriétaire des<small>marchandises.</small>

<small>3. Gestion du systéme de sélection des marchandises</small>

La douane japonaise a établi un service spécialisé qui est en charge del’analyse des staffs d'opération (OAS : Operational Analyse Staff ) au niveau centralet au niveau régional qui comporte 9 services OAS. Le service central estresponsable de la mise en oeuvre des critéres de sélection dans chaque service OASau niveau régional. Ces 2 niveaux de service OAS ayant pour taches le managementet létablissement des critères de sélection. la surveillance des entreprises et lagestion des flux d information doivent gérer le svsteme de sélection. Ceux-cipeuvent déterminer d'autres critères ou bien modifier un certain nombre de critéresde sélection pour gérer des risques concernant les marchandises.

4. Systeme des renseignements douaniers

Pour faciliter le fonctionnement du systeme NACCS. la douane japonaiseétablit un svstème des renseignements douaniers (CIS) depuis 1991. lÏ s'agitréellement d'un instrument électronique qui se sert a la gesiion de renseignementsafin d'accélerer les procédures de dédouanement. Ce systeme se concentre sur letraitement des marchandises a l'appui des informations dẻclarées en douane. en vue

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 19</small>

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de sélectionner les marchandises a haut risque. Cela favorise le dédouanement desmarchandises a faible risque.

<small>5. Surveillance des entreprises</small>

Le service de CIS dispose dune base de données enregistrant les activitescommerciales des entreprises à l'aide des codes d'entreprises fournis par un organismespécialisé. Pour celles qui ne sont pas encore codées. le systeme CIS Jeur attribuera uncode lors sa réception des données du NACCS. Ce sytéme divise les entreprises en 2groupes : celui a haut risque et celui a faible risque en fonction de leurs données :capital, effectif, fiches de suivi des activités commerciales...

§ 2 Pratique de i'application de la technique de gestion de risques au sein desautres administrations des douanes du monde

En analysant la réalité de Ja douane japonaise. les documents de certainesadministrations des douanes. au cours des séminaires. des activités spécifiques surla gestion de risques. nous en avons tiré les observations SuIvantes :

<small>A”. La mise en place de la gestion de risques</small>

Lors de la mise en oeuvre de la gestion de risques. toutes les administrationsdes douanes font face a une paradoxe commune : Jes échanges commerciauxs'accroitrent quantitativement plus vite que l’effectif des douanes. D’apres la sourced'informations de la douane americaine, en 2000. celle-ci a đủ dédouaner une valeurde 1000 milliards de dollars. soit le double par rapport aux sept années précédentes.Et ce chiffre sera prévisionnellement doublé dans 6 ans. La douane coréenne en1980 disposait de 3467 douaniers et a dédouané une valeur de 40.7 milliards dedollar. En 1999 son effectif global a augmenté de 1399 (soit 3931 agents de douane)mais celui-ci devait dédouaner une valeur de 263 milliards de dollars (soit uneaugmentation de 547 %). La douane taiwanaise. en 2000 devait dédouaner 288milliards de la monnaie taiwanaise. qui représentaient 7 millions de declarations endouane tandis qu'en 1991, ce chiffre était 4.7 millions de declarations en douane. Onprévoit que la douane taiwanaise devra dédouaner le double de la valeur de "année2000. La douane japonaise se trouvait dans une meme situation pendant la périodede 1987 a 1999. En effet. le nombre d'effectif douanier a connu une augmentationde 7% ( soit 8200 agents de douane) mais le nombre de déclarations a enregistre unecroissance de 201%.

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A travers les exemples ci-dessus. nous sommers convaincus que la gestion desrisques a pour but primordial l’accélération du dédouanement des marchandises(puisque leffectif douanier n’augmente pas) et la garantie des controles en

La plupart des pays qui commencent a appliquer la gestion des risques ontacquis déja leurs expérlences sur les systemes automatisés et les centres detraitement de données. Par exemple. les Etats Unis ont mis en oeuvre leur systemede commerce automatisé depuis 1983. La douane japonaise recourt a son systemede NACCS ou la Taiwan dispose des systemes de dédouanement maritime etắrien. Grace à la mise en place de ces systémes. |'application de la gestion derisques est facilitée. car en les mettant en fonctionnement, une équipe dexpertsexprimentés a été formée. A présent. les administrations des douanes de ces pays nese forcent que d’étudier les principes de la gestion des risques pour les introduiredans leurs procédures de douane enxistantes.

Selon le processus d’application, nous pouvons distinguer 3 groupes de paysqui appliquent la gestion des risques 4 3 moments différents. Biensơr. ceux-ci sepositionnent actuellement a de différents niveaux đapplication de la gestion de<small>risques.</small>

Groupe I : Les pays industrialisés développés comme ceux des Etats- Unis. de la<small>France. du Danemark. de |’Anglettere et d'autres pays membres de | UE. du Japon.</small>de la Nouvelle Zélande...

<small>Il s agit des pays qui s avancent loin dans la recherche et lapplication de la</small>gestion des risques. Actuellement. ils se sont dotés des systemes automatisésmultifonctionnels. Leurs systemes d'organisation sont donc compatibles a laspécificité de l'opération douaniere. I] s'agit des pays d'avant-garde dans le domainede la gestion de risques. En effet. au début des années 90. ces derniers ont réussid'appliquer des systemes automatisés. Mais c'est aussi le moment ó ceux-cl selaissent entrevoir leurs lacunes face au développement de la gestion douaniere. a lacroissance du commerce international et aux exigences du développementéconomique. C'est pour cette raison que les administrations des douanes de ces paysdevaient procéder aux changements radicaux comme les rẻlormes dc là

<small>Documents de plusieurs Administration des douanes dans la region d Asia-Pacifique au seminar sur|'Evaluation des Risque, Etablissement de profils et Ciblage - Hanoi juillet 2001</small>

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 2]</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 27</span><div class="page_container" data-page="27">

modernisation des douanes aux Etats-Unis en 1995. au Japon en 1992 ou enAustralie en 1993... Ces réformes ont eu pour but commun de rénover lestechniques de gestion des risques qui étaient appliquées de fagon non uniforme afinde les transformer en un système uniforme et cohérent tel qu elles le sont et qu'ellesrépondent a toutes les acceptions de la gestion des risques d’aujourd ‘hui.

Groupe 2 : Les nouveaux pays industrialisés comme ceux de la Taiwan. deSingapore. de la Thailande, de la Malaisie et de la Chine...

Ces pays ont appliqué la technique de gestion des risques de la 2è générationau milieu des années 90, et ont obtenu maintenant des succes certains. Ceux-ci ontpu construire des bases nécessaires a l'extension de | application de la gestion desrisques dans toutes ies operaiions specifiques de ia douane.

Puisque ces pays ont mis en place la gestion de risques apres les paysindustrialisés développés et qu'ils sont presque tous membres de !OMD, ilsdisposent de grands avantages au cours de leur mise en oeuvre de ce svstème. Ils'agit de l’assistance technique de IOMD. de I'APEC. de la douane de |’Asiepacifique dans le cadre de la coopération de LOMD ou des programmes decoopération bilatérale. Ces pays bénéficient également des expériences, des lecons<small>tirées par les pays du ler groupe.</small>

Naturellement. ceux-ci sont convaincus de la nécessité de l'application de la<small>gestion de risques. Cela a été déja prouvé dans les pays du ler groupe. C'estpourquoi. des le début de la mise en place de cette technique. ils ont obtenu</small>l'approbation active et donc l'assistance de la part des dirigeants de différentsniveaux. Ceci facilite son exécution et en garanut d'autres conditions exigées.

<small>A travers l'application de la gestion des risques des pays du ler groupe nous</small>comprenons la notion de gestion de risques. l'approche de sa mise en place enmatiere de douane. A la 2è phase d'application par les pays du 2è groupe. noussommes au courant de travaux đapplication concrets a elfectuer. a savoir le point dedepart. les conditions nécessaires et suffisantes pour mener a bien Fapplication de la<small>gestion de risques.</small>

Groupe 3 : Les pays en voie de développement comme ceux du Cambodge. de la<small>Mongolie...</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 28</span><div class="page_container" data-page="28">

La plupart de ces pays n appliquent pas encore officiellement cette techniquequoiqu ils commencent a effectuer une part ou l'intégralité de leurs travaux. C'estpourquoi pour ces pays. la notion de gestion des risques reste nouvelle ouincomplete. En effet. ceux-ci n'ont pas encore đéterminẻ completement leur projetd étude a suivre.

B°. Processus de prise de conscience du système de gestion de risques

Tout en observant la mise en place de la technique de gestion de risques dansd-autres pays. nous pouvons affirmer que la prise de conscience de cette notionainsi que de son application se trouve encore a de différentes étapes. A présent.quoiqu elle soit répandue dans plusieurs pays elle se réalise justement lors de ce

dernier temps. D'après la douane américaine'Ì. si l'on évalue toutes les parties

composantes du processus de gestion des risques, on n arrive jamais a bien imaginerce syteme. C'est pour cette raison que ses contenus ont été introduits graduellementau syvstéme de gestion des risques en fonction de chaque aspect (ex. soumission auxregles commerciales) pour que celui-ci devienne un svstème moderne et uniformecomme i] lest aujourd’hui. Donc. aucune administration des douanes ne peutcommencer a appliquer directement cette technique a un niveau tout moderne etcomplexe. Ainsi, pour pouvoir comprendre la relation entre la prise de conscience etla demande de la mise en place de la technique de gestion des risques, nous nouspermettons d’aborder. dans la partie qui suit de ce mémorre. la prise de conscienceréelle de quelques pays au moment du commencement de cette application.

En dépit de la mise en place du systeme automatique du commerce (1998) quicomposait de différents programmes et fonctions de la douane américaine, maiscelle-ci restait seulement a évaluer simplement des points centraux. et elle ne savait<small>pas qu il s agissait d'un systeme de gestion des risques.</small>

La douane chinoise'” était consciente de la notion de gestion de risques dès le

début des années 90. Dans certaines mesures. elle s'est approchée a cette techniquedans l'exercice de quelques procédures de dédouanement comme la surveillance desproprlétaires de marchandises : ou bien les directions locales des douanes chinoisesont recouru a des méthodes de statistiques et de ratio pour la sélection des passagers

" Processus de Gestion de Risque - Service des Douanes des Etats Unis

<small>Rapport de la douane chinoise sur son Processus de Gestion de Risque au seminar sur Evaluation des Risque.Etablissement de profils et Ciblage - Hanoi juillet 2001</small>

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 23</small>

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a haut risque. la découverte de fausses déclarations en douane. sur la base desdonnées préexistantes. des expériences ou des empreintes sur les emballages demarchandises... Pourtant. d'après la douane chinoise. ces travaux n'étaient passuffisants parce quils ne constituaient pas encore les principes officiels et

La douane australienne' a appliqué la gestion des risques dans des

procédures de dédouanement différentes. Mais jusqu'a la période de 1993 a 1994.face a la demande des réformes douanières. il était recommandé de rassemblerd'urgence ces techniques pour établir un plan stratégique. Ou bien la douanejaponaise qui a commencé a appliquer la gestion des risques au début des années 90a l'aide des Etats- Unis. a obtenu de bons résultats mentionnés ci-dessus. Mais en cemoment là. la douane américaine ne savait pas encore qu'il s‘agissait d'un systemede gestion de risques.

A travers cette réalité. nous pouvons affirmer que la prise de conscience dusysteme de gestion de risques ne peut être obtenue que progressivement. et qu'elledemande un certain temps. I] est important de noter également que la prise deconscience parfaite ainsi que la réunion des conditions nécessaires au moment de ladécision du point de départ de !'application ne semblent pas nécessaires. Mais leprobleme essentiel repose sur la fermeté dans la détermination de la douane.

C” Orientation de l'approche de la gestion de risques

Quoique l'application de la gestions des risques ait pout but initial d'accélérerle dédouanement des marchandises, sa mise en place dans les pays envisagés nous<small>montre que surgissent actuellement deux tendances suivantes :</small>

[La tendance traditionnelle s'est appliquée dans plusieurs pays. Selon laquelle,les douanes se concentrent sur le contrôle de chaque lot de marchandises a hautrisque au moment de la déclaration en douane et puis sur le contrôle dedédouanement a postériori.

La nouvelle tendance vise également aux mémes objectifs ci-dessus. Mais aufur et a mesure de contrôle des marchandises d import-export est devenu

<small>Gestion de Risque et autres initiatives dans la douane australienne- John Drury</small>

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périodique. lÌ s’agit alors du remplacement du contrdle de chaque lot demarchandises par le contrôle périodique des certains commergants. En effet. selon ladouane canadienne. la tendance traditionnelle a empêché la douane d’avoir unevision globale sur toutes les relations interractives des entreprises. Donc. si on meten place la gestion des risques, et que lon déploie le controle de chaque operation,on traitera de la méme manière une entreprise qui respecte bien la loi et celles qui ycontreviennent. La douane aura pas de distinction dan les traitements vis-a-vis desentreprises. I] faut donc les traiter en fonction de leur prestige qu’elles excercent alégard de la douane et qui résulte de la surveillance de longue durée et de leursoumission permanente a la loi douaniére, mais non pas en fonction du résultat dequelques controles.

<small>D° Systeme des références</small>

En général. les références concernent principalement les entreprises a savoirleur observation de la loi et leur système de gestion interne. I] s'agit des criteres debase.

Le classement d'entreprises dans les procédures de dédouanement et celui decatégories de risque dépendent de la situation particulière de chaque pays. Pour leclassement de risque. par exemple. la douane taiwanaise divise les risques en 3catégories dont chacune comporte 3 différents degrés. La douane américaine et celle<small>d autres pays les divisent en 3 catégories: risque élevé. risque standard et risque</small>faible.

En ce qui concerne le classement d'entreprises. jusqu à maintenant certains<small>pays ont obtenu des résultats considérables tels que l'application đun systeme de</small>priorités particulier a certaines entreprises. Ainsi. la douane américaine a mis enoperation le programme đinniative s'appliquant aux entreprises a faible risque en2001. Dans le cadre de celui-ci. elle en a sélectionné 150 (parmi 465 000<small>entreprises) avant des chiffres d'affatre les plus importants et se soumettant aux</small>reglements de douane. Bilan : ces entreprises ne sont que contrélées a un ratio bas.les formalités de déclaration en douane ont donc été simplifiées. La douanethailandaise applique le régime de “Carte d'or” depuis 1998 a plus de centaine degrandes entreprises les plus prestigieuses dans le commerce et ayant un systeme decomptabilité moderne. La douane philippine procede au régime “Couloir supervertTM<small>(Super Greenlane) en I'honneur de 50 grandes entreprises. La douane russe a</small>commence également a accorder des priorités a 173 entreprises et la douane

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 25</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 31</span><div class="page_container" data-page="31">

pakistanaise eétablit une liste de 150 entreprises bénéficiant đun régime

<small>ne. « , 16</small>

<small>E" Traitement de renseignements douaniers</small>

Au cours de Ja mise en place de la gestion des risques. il faut établir des basesde données sur les marchandises ou les entreprises comme les suivantes :

- Base de données sur les entreprises (gérée par les organisations d'entreprisestelle que la Chambre de Commerce et d*Industrie)

- Base de données sur les infractions a la loi des entreprises- Base de données sur le prix sur le marché international

- Base de données sur les codes d'immatriculation des entreprises- Base de données sur les renseignements douaniers

- Base de données sur les déclarations en douane enregIstrées.

Aln de bien traiter les sources dinformatlons concernées au cours dudédouanement. du contrôle et de la surveillance. en les combinant avec les donnéespréexistantes. les administrations des douanes ont établi des staffs spécialisés dansle traitement des bases de données douaniéres. II s'agit du modẻle de la douanejaponaise. Ces staffs constituent des points de contact qui regoivent les canauxd'information envovée par d'autres services de douanes intérieurs. Ceux-ci sontchargés de les analyser. de Jes évaluer. de Jes traiter et đen recevoir le feed-back.<small>selon les principes de la gestion des risques. en vue đd assister les svstemes de</small>gestion fonctionnels et de construire un réseau d informations des risques au servicede F opération douaniere.

<small>E°. Orientation de développement</small>

Alin d’achever en méme temps les deux objectits de la gestion douaniere et dela facilitation des opérations en douane. les pays développés cherchent toujours arenforcer leur svsteme informatique au service de la gestion douaniére en général etla mise en ocuvre de la gestion des risques en particulier. quoique leur systeme de<small>gestion de risques soit stable et atteigne un haut niveau.</small>

Done. nous constatons que la mise en place du svsteme de gestion des risquesdans lẻ domaine douanier est lige étroitement a la tendance de | application de latechnologie informatique dans les opérations en douane. Dans une certaine mesure.

<small>“voir 12</small>

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la gestion des risques constitue une des conditions primordiales permettant auxadministrations des douanes l’application de la technologie informatique dans leursaclivités professionnelles.

Dans Vavenir. celles-ci appliqueront toutes les deux approches de la gestiondes risques tot ou tard. en fonction des conditions spéecifiques de chaque pays.

De l'observation a la préconisation sur la gestion de risques de | OMD. vul'importance de cette technique dans les procédures de dédouanement. nous nouspermettons de faires quelques observations suivantes :

1. Dans la phase de recherche sur la gestions des risques en vue de sa mise enocuvre dans l'opération douaniére, la détermination et la préconisation desautorités de direction des administrations des douanes constituent une condition<small>primordiale.</small>

2. I:n effet. la mise en place de la gestion des risques est une nouvelle approche dutravail douanier. Elle exige donc une participation des toutes les partiesconcernées qui v apportent les connaissances et competences nécessaires. De sanature. cette technique n'est qu'une nouvelle pensée. Pour qu'elle devienne un<small>instrument qui pourra se servir a une operation concrete. celle-ci doit étre</small>transposee dune maniére convenable dans les procédures de dédouanement enfonction des conditions, de la circonstance, de | objectif et des missions de la<small>douane. I] nécessite donc une période préparatoire. des experiences en ce quiconcerne la technique, les procédures. la formation des ressources humaines et le</small>rajustement du systeme des textes juridiques en la matiere.

<small>t2La propagande de la gestion des risques doit étre pris en compte. car ceci permetau contingent de douaniers de mieux comprendre le role de chacun au planstratégique đe la gestion de risques de la Douane.</small>

+. le principe de gestion des risques est le méme en général. Mais. son applicationvarie d'un pays a l'autre tout en dépendant de la situation spécifique de chaque<small>pays. La douane canadienne et américaine s'approche a la gestion des risques par</small>la méthode d'évaluation des degrés dans l'observation de la loi. c'est-a-dire quele controle et la supervision ne sont effectues qu'apres la liberation desmarchandises en douane. Tandis qưau Japon eu en Australie. on applique lavesuon des risgue au cours des procédures de dédouanement. D°autres paysl'applique en combinant ces deux méthodes.

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 27</small>

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Afin que la gestion des risques soit mise en place avec succes. les systemesautomatisés tels sont ceux de dédouanement de marchandises d‘import-export,de bases de données opérationnelles. d'informations de gestion... doivent trebien utilisés. I] est également nécessaire de former le contingent de douaniersspécialisé dans la collecte. lanalyse pour que les entrées d'information soient

les systemes de critéeres de sélection doivent étre gérés dune manierecentralisée dans tout le pays mais il faut créer également un mécanisme dedécentralisation flexible et conforme. Celui-ci peut a la fois mettre en valeurlefficacité, unité des systèmes et le dynamisme des douaniers de tous niveauxtout en empéchant les manoeuvres frauduleuses utilisées par les contrabandiers.Par exemple, l’application des critéres de sélection populaire et flexible par la<small>douane talwanaise.</small>

Le classement d'entreprises sur la base des criteres des risques (celui de risque<small>bas appliqué aux entreprises) fait fonction de leur accorder des priorites.</small>

Au long de la mise en place de la gestion des risques. la douane devra en mémetemps recourir aux autres méthodes de contrôle telles que le contrôle pontuel. le<small>controle a posteriori. | utilisation des equipments modernes (machine a rayon X)</small>et le mécanisme de feed-back immédiat. Celles-ci visent à se compléter pourfaire valoir les avantages et surmonter les défauts. les risques potentiels de la<small>carrière douaniere. |] s'agit đun facteur vital du svstème de gestion des risques.</small>La mise en application de la gestion des risques depend de son envergure. de sonprocessus pour avoir des unités correspondantes. Mais juste avant le<small>fonctionnement du systeme, i] nous réunir des unités suivantes ;</small>

- uncomité de direction au niveau central dirigé par une téte de la DirectionGenerale de la douane. et composé des chefs de directions des secteurs<small>opérationnels :</small>

- un service de contact qui est chargé de faire des etudes sur les systemes. de<small>veiller a leur fonctionnement et de les mettre a jour :</small>

- un service au niveau central qui est chargé de collecter. đanalyser lesinformations transmises par les services extérieurs au niveau local :

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- cn matiére d organisation, il faut procéder aux rajustements compatibles ense basant essentiellement sur les degrés de risque et non sur le volume. laquantité de marchandises. de passagers ou de movens de transport. I] fautcentraliser les brigades de contrơle qui sont responsables de surveillerchaque région plutơt que les répartir aux postes-frontieres.

Le renforcement de la propagande sur la gestion des risques aupres desentreprises est devenue une expérience répandue dans les pays ó cette techniqueest appliquée. Cette méthode connait une grande signification dans la facilitationdes entreprises honnétes et dans la création des sources d informations au service<small>du contrơle douanier.</small>

.Dans le domaine de la douane, la gestion des risques crée |’uniformite dans letraitement opérationel et la continuité de la direction vis-a-vis de différentsniveaux tout en assurant l'obJectivité des décisions prises.

.A travers les résultats obtenus par les autres pays. la gestion des risques est uneevidence et une objectivité : i] s'agit d'une solution efficace et unique qui peutmettre fin au paradoxe des missions de la douane. II est possible de comparer<small>également son sdle avec celui du contrơle a postériori dans l’application de</small>l'évaluation des valeurs en douane prévue par les principes de | agrément

d`application de l'article VII du GATT"

<small>Grace al application de la gestion des risques et de la technologie informatique.les procédures de dédouanement ont été accelẻrées : elle assure égalementVobjectivité et uniformité de la prise de décisions de controle dans le cadre dela branche douanière.</small>

La mise en oeuvre de la gestion de risques par la douane vietnamienne a | heure<small>actuelle a pour caractere évident et conforme a la tendance de développementdes opérations douaniéres. Elle répond bien aux demandes de la croissance</small>socio-e€conomique et de |'intégration du pays. I] ne nous reste qưả decider dedeterminer l'approche. l'orientation de cette technique dans les activitesoperationnelles. particulierement dans la phase initiale de application.

<small>‘7 Agrement general sur le tarrif et le commerce</small>

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche</small>

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<small>La douane vietnamienne a pour différentes missions :</small>

<small>- de controler et de surveiller des marchandises et des movens de transport :</small>- de Jutter contre la contrebande et les trafics délinquants transfrontaliers :<small>- d appliquer la législation fiscale aux marchandises d‘import-d'export :</small>

<small>- de proposer les mesures de gestion douaniere dans les acuvités d import-d'export,</small>de sortie et d’entrée et de transit, et les politiques tarifaires applicables aux<small>marchandises d'import-d'export.</small>

[He adopte une organisation centralisée et hiẻrarchisée. c'est-a-dire que leDirecteur général de la douane est le chef supréme de la gestion et de la direction detoutes les activités douanieres. Les services de douanes aux echelons inféricursdoivent se soumettre a leur supeériorite.

<small>les administrations des douanes comprennent les sulvantes :</small>

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- la Direction générale de la douane, qui est placée sous la tutelle du Ministére desFinances :

- 33 directions provinciales des douanes qui sont réparties sur tout le territoire du

<small>1</small> d'élaborer et de réaliser la politique. la stratégie et le plan de développement dela douane vI€LIi41116111© .

de proposer des textes juridiques sur la douane et de les appliquer :

d'orienter Papplication de la législation douaniére et de la propager auprẻs dupublic :

<small>!</small> de réglementer l’organisation et le fonctionnement des services des douanes ;de former le contingent de douaniers :

de mettre en oeuvre létude et |’application des progres scientifiques et<small>technologiques dans la gestion douanieére ;</small>

<small>1</small> de dresser les statistiques en matiére douanie¢re :

<small>1</small> d'inspecter. de contrơler. de résoudre les recours en action de justice et lesdénonciations et de sanctionner les infractions en douane :

de réaliser la coopération internationale en matiére douaniere.

En outre. il existe d’autres institutions chargees de la régulation et de lareglementation en matiére douaniere telles que :

- le Gouvernement qui centralise la régulation et la réglementation en matiere<small>douanicre dans l'ensemble du pays :</small>

<small>1</small> la Direction générale de la douane qui assiste le Gouvernement dans laregulation et la réglementation en matiére douaniere :

les ministéres. les départements ministériels relevant du Gouvernement. chacunen ce qui le concerne. qui doivent collaborer avec la Direction generale de ladouane dans la régulation et la réglementation de la douane :

- les Comités populaires a tous les échelons. chacun en ce qui le concerne. doiventappliquer la législation douaniére sur leur propre ressort territorial.

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 31</small>

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<small>§ 2. Historique de la douane vietnamienne</small>

Le processus d'établissement et de dévelopment de la technique douaniere vade pair avec des périodes importantes du pays.

A° Avant 1984

Pendant cette période. les procédures de contrôle des marchandises export en douane s'effectuaient conformément aux protecoles conclus entre despays socialistes. Celles-ci étaient trés simples pour les marchandises commerciales.Tandis quelles s'appliquaient strictement aux marchandises qualiiées noncommerciales: 100% de ces marchandises étaient contrôlées. La quantité demarchandises qui circulaient aux frontiéres nationales n'était pas importante. La loi

sur {es laxes đimport-export ainsi que la Loi sur Douane'® nétaient pas encore

d'import-adoptées. Les procédures en douane pendant cette époque traduisaient nettement lecaratére traditionnel d'une économie fermée et passive ayant pour seul but‘administration.

<small>B® La période de 1984 a 1997</small>

Sous l'effet de la préconisation de l'ouverture du Gouvernement vietnamien,les échanges commerciaux. les mouvements de personnes et de movens de transportaugmentaient graduellement. Face a cette situation. la simplification des procédures

opérationelles en douane devenait impérative. Notamment. l'ordonnance’” de 1990

sur la douane a créé a l’administration des douanes vietnamiennes un meilleur<small>fondement juridique qui assurait la réalisation de ses missions. Dans ce sens, en</small>1993 elle a participé a l'Organisation Mondiale de la Douane (OMD). a FASEAN en1995 et a adhéré a la Convention de Kvoto pour la simplification et Pharmonisationde la procédure douaniére. La mise en oeuvre de cette Convention a influencépositivement sur l'orientation de modernisation et de réforme de la douane<small>vietnamienne. Mais. en général. aucune stratégie d’amélioration de procedure</small>douaniere spécifique n'a été déterminée pendant cette période.

<small>IS ‘ : ` : Reva : ¬.</small>

<small>La premiere Loi de douane adoptee le 29 juin 2001 par | Assemble Nationale de la Republique Socialiste du</small>

<small>Vietnam. en sa lle session de la Xe legislature</small>

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C” De 1998 jusqu'a maintenant

C'est la période ot tous les problèmes techniques de la douane vietnamiennese sont relevés face au développement continue! et quelques fois imprévisible del'économie et du commerce du pays. La douane a été forcée a procéder a desréformes nécessaires. Grace a la direction du Gouvernement. a l'assitance desdouanes des pays développés et des organisations internationales, celle-ci a pubénéficier des avantages techniques offerts par les conventions internationales surles activités douaniéres. Ceci a décidé la réforme de ses procédures opérationnelleset de son organisation structurelle assez radicale. La douane vietnamienne a changéfondamentalement en ce qui concerne la methodologie de la gestion et la facilitationdes entreprises d'import-d'export. En effet. elle s'est apporchée a des techniquesmodernes de la douane internationale telles que la gestion des risques. le contrôle apostériori... dans ses procédures opérationnelles.

D° Les missions de la douane vietnamienne d'aujourd'hui

Avec son effectif se positionnant autour de 7400 agents de douane. la douanevietnamienne a pris en charge de dédouaner un volume de marchandises d`Import-d'export dont la valeur totale dépasse plus de 30 milliards de dollars, dans sesconditions đinfrastructures actuelles et dans son mécanisme d administrationcourant. A l'horizon de l’an 2010. ce chiffre quadruplera lorsque le contignentdouanier naura pas tellement accru. Tout cela force la douane vietnamienne aappliquer les technologies modernes de gestion. des réalisations techniques et

<small>. ot a # F rủ 2(</small>

scientifiques dans ses opérations douaniéres.~”

D’autre part. celle-ci devra faire face aux défis découlant de l'évolutiond ouverture de l'économie tels que le dumping. le blanchiment d'argent. le trafic dedrogues... Elle devra prendre en compte tous ces phénomemes pour pouvoir les

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Paga®ndnd</small>

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Sur le plan régional et international, pendant ce lap de temps, elle a conclu desengagements tels que ceux de |'AFTA. ceux portant sur I'élimination de tarifsdouaniers compléte a l'intérieur de l'ASEAN, ceux de APEC concernant le demi-programme d'élimination de tarif douanier et ceux de POMC relatifs à la mise enoeuvre de |'évaluation des valeurs en douane prévue par les principes de l’agrémentd’application de l’article VH du GATT, de l’agrément de TRIPS sur la protectiondes droits de propriété intellectuelle. Vu ses engagements régionaux etinternationaux. la douane vietnamienne devra déployer tous ses efforts possibles.

Pour que ces tâches soient remplies celle-ci devra introduire des techniquesnouvelles et modernes à ses opérations de douane quotidiennes, y compris la gestiondes risques. le contrôle a posteriori...

SECTION 2

PROCEDURE D'APPROCHE DE LA TECHNIQUE DE GESTION DES

RISQUES DE LA DOUANE VIETNAMIENNE

Avant 1986, le concept đe la gestion des risque n'était pas connu dans le domainde la douane vietnamienne. Jusqu’en 1997, a ]*évolution de la politique d’ ouverturede l'économie entretenue par le gouvernement vietnamien. |’administration desdouanes s est initialement rendue compte de la gestion des risques en procédant a lacanalisation de marchandises en 3 groupes : celui de couloir bleu (sans aucuncontrôle). celui de couloir jaunne (des contrôles effectués par hasard) et celui decouloir rouge (des contrôles physiques entiers ), et de passagers a l’a€roport en 2øroupes: bleu ( rien a déclarer) et rouge (objets à đéclarer). ou a l’application de laliste de prix minimums,... Cependant, ces techniques n‘étaient qu'une imitation sansqu'elles traduisent les principes directeurs de la gestion des risques.

Pendant la période de 1997 jusqu'au mois de septembre 2001. la douanevietnamienne s'est vraiment approchée a cette technique de gestion des risques atravers ses études. ses colloques nationales et internationales. ses stages deformation a létranger. En effet. elle a procédé a des réformes actives sur saprocedure opérationnelle et sur son organisation au niveau local. Grace auxréalisations acquises pendant cette période. elle a pu faire transposer ses

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applications de la gestion de risques fondamentales dans la loi sur douane<small>Vietnamienne : ceci est prévu dans ses articles 29. 30 et 32.</small>

Actuellement. la demande de la mise en application de la loi sur douane engénéral et de ses articles 29, 30 et 32 en particulier devient pressante. Selon lesobservations. celle-ci s'est appliquée généralement sans aucune contrainte. Maisdans le domaine de la gestion des risques, aucune orientation ou aucune solutionpratique n'a été prise. En effet, en vue de l'augmentation du taux de marchandisesexemptées de contrôle physique, au lieu de. selon la technique de gestion desrisques, réviser strictement les critéres de sélection de marchandise au moment deleur enregistrement et de la canalisation des déclarations en douane, nous avonsprocédé a l'augmentation de la quantité et des catérogies de marchandises dontl'exemption de controle physique est décidée par un acte administratif émanant duPremier ministre. Cette mesure administrative a été prévue dans le décret

N°101/2001/ND-CP du 31 décembre 2001 du Gouvernement’'. En fait. selon le

principe de gestion des risques. il s'agit d'un pur transfert de risques dansl'application du niveau inférieur au niveau supérieur. En ce qui concerne la qualitéde gestion. rien n'est meilleur.

Autre exemple. dans les cas d'exonération de contrôle physique ou de contrôlepar hasardisation. selon lesquels le critére de l'observation de la législation sur ladouane s'est impliqué mais celui qui concerne le contrôle intérieur dune entreprisea été délaissé. C'est au moment du contrôle a posteriori que ce critere devientvraiement important, car nous avons le temps de l'effectuer. Si nous souhaitons<small>connaitre le svsteme de contrôle intérieur de l'entreprise. le contrôle a posteriori doit</small>être effectué de fagon régulière et périodique. Or, la loi sur douane n'a pas énoncé<small>cette disposition. C'est pourquoi. dans le temps qui vient. nous devrons penser a la</small>modifier.

<small>“' portant promulgation du reglement sur Ïapplication des articles de la loi de douane sur les procédures</small>

<small>douanieres, les contrôles et les surveillances en douane</small>

<small>Nguyen Toan - 2 promotion- Memoire de recherche Page 35</small>

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