tiểu luận kế toán nâng cao tên đơn vị công ty cổ phần dịch vụ thương mại và sản xuất tiến bảo

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (2.43 MB, 73 trang )

Trang 1<div class="page_container" data-page="1">

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN

TIỂU LUẬN

KẾ TỐN NÂNG CAO

TÊN ĐƠN VỊ: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤTHƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

Sinh viên thực hiên: Nguyễn An ChinhNam,Nữ: Nữ

</div>Trang 2<div class="page_container" data-page="2">

<HÀ NỘI>, <Tháng>/<Năm

</div>Trang 3<div class="page_container" data-page="3">

 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNGMẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

XUẤT TIẾN BẢO

JOINT STOCK COMPANY Mã số thuế: 0106296011

 Địa chỉ: Số nhà 37 ngõ 291 đường Lê Trọng Tấn, Tổ dân phố Quyết Tâm,Phường Dương Nội, Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

</div>Trang 4<div class="page_container" data-page="4">

Giám đốc công ty: là người đứng đầu công ty, có trình độ và kinh nghiệm quản lý,

thâm niên trong vai trò lãnh đạo trực tiếp chỉ đạo điều hành chung mọi hoạt động,chịu trách nhiệm trước pháp luật cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của côngty, đồng thời là người chỉ đạo trực tiếp công tác tổ chức bộ máy của Cơng ty.

Phó giám đốc : tham mưu cho giám đốc về chiến lược, chính sách nhân sự và KD

của công ty, đề ra các biện pháp kiểm sốt, cải tiến tổ chức, có thể thay mặt giámđốc xử lý, quyết định cơng việc khi có ủy quyền.

Khối văn phịng gồm hai phịng ban :

Phịng hành chính nhân sự: Tuyển dụng,bố trí, sắp xếp quản lý lao động – tiền

lương phù hợp, tổ chức bộ máy quản lý, phân xưởng, chăm lo đời sống sức khỏecủa người lao động và thực hiện các cơng việc có liên quan đến cơng tác hành chínhcủa Cơng ty và các quan hệ xã hội khác.

Phịng Tài chính - kế tốn: Có chức năng lập các báo cáo về tình hình tài chính

của Cơng ty theo tháng, q, năm ; thực hiện hạch toán sổ sách chứng từ theo quyđịnh của Nhà nước và quy định của Công ty, cung cấp các số liệu chi tiết các chỉtiêu kinh tế cơ bản, đồng thời tham mưu cho Giám đốc và Phó Giám đốc về cơngtác quản lý tài chính của cơng ty, đưa ra các giải pháp phương án kịp thời về tàichính nhằm đảm bảo cơng ty kinh doanh có lãi, thu nhập công ty tăng.

Khối kinh doanh gồm ba phòng ban :

Phòng kinh doanh: tham mưu việc sản xuất kinh doanh nhằm hoàn thành các chỉ

tiêu sản xuất kinh doanh Công ty đề ra, nâng cao hiệu quả, mở rộng và phát triểnsản xuất.

Phòng Kế hoạch: Lập ra các chính sách nhằm quản lý kế hoạch sản xuất kinh

doanh đồng thời quản lý kỹ thuật, chất lượng quá trình sản xuất kinh doanh, thựchiện dự án của doanh nghiệp

Phịng Marketing:Xây dựng, phát triển thương hiệu, hình ảnh cho công ty; nghiên

cứu thị trường và phát triển sản phẩm; lên kế hoạch và thực hiện các chiến lượcMarketing; đồng thời quảng bá sản phẩm của công ty với khách hàng.

</div>Trang 5<div class="page_container" data-page="5">

Phòng kỹ thuật : quản lý kỹ thuật, duy trì, tu bổ, sửa chữa, lắp đặt, chế tạo thiết bị

nhằm sản xuất ổn định hiệu quả.

Phòng đảm bảo chất lượng: Tham mưu và xây dựng kế hoạch, ban hành các văn

bản, qui định về công tác đảm bảo chất lượng của Công ty,đồng thời trực tiếp tiếnhành tổ chức, triển khai các hoạt động bảo đảm chất lượng sản phẩm ở khâu đầu ra.

Phòng sản xuất : chuyên sản xuất chế biến các sản phẩm nhựa gia dụng, nhựa công

nghiệp và cao su để tạo ra sản phẩm cuối cùng.

Phòng kho vận: Thực hiện các hoạt động xuất hàng và nhập hàng; theo dõi hàng

tồn kho tối thiểu; sắp xếp hàng hóa trong kho; đảm bảo tiêu chuẩn hàng hóa trongkho; đồng thời giao hàng và thu tiền từ khách hàng.

Phòng vật tư : Lập kế hoạch vật tư; bảo quản chất lượng vật tư ; quản lý việc dự

trữ vật tư trong kho; đồng thời quản lý việc cung ứng và sử dụng vật tư.

*Số lượng người lao động : 100 người

2. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀSẢN XUẤT TIẾN BẢO

2.1. Hình thức ghi sổ và chế độ kế tốn áp dụng tại Cơng ty

- Chế độ kế tốn áp dụng: Hiện nay Cơng ty áp dụng chuẩn mực kế tốn Việt Nam,

ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014

- Niên độ kế tốn của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 dương lịchhằng năm.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong năm kế toán là Đồng Việt Nam- Phần mềm kế tốn cơng ty sử dụng: TNG

- Hình thức ghi sổ: Theo hình thức kế tốn Nhật ký chung

</div>Trang 6<div class="page_container" data-page="6">

Sơ đồ 2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn tại Cơng ty

Hằng ngày, tất cả các giao dịch liên quan đến tiền mặt được ghi vào sổ quỹdựa trên các chứng từ gốc. Cuối ngày, dữ liệu từ sổ quỹ được sử dụng để ghi vàonhật ký chuyên dùng cho các giao dịch cụ thể và cũng được sử dụng để cập nhật cácsổ kế tốn chi tiết.

Định kỳ, thơng tin từ nhật ký chung được sử dụng để cập nhật sổ cái, tổnghợp các giao dịch theo từng tài khoản.

Cuối tháng, thông tin từ các sổ chi tiết được sử dụng để tạo bảng tổng hợp,cịn thơng tin từ sổ cái được sử dụng để lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.

Sau đó, q trình đối chiếu được thực hiện để đảm bảo rằng dữ liệu giữabảng tổng hợp sổ chi tiết và bảng cân đối số phát sinh là nhất quán, đồng thời đảmbảo rằng các thông tin trong bảng cân đối số phát sinh cũng khớp với nhật kýchung.

</div>Trang 7<div class="page_container" data-page="7">

Về nguyên tắc, Tổng sổ phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cânđối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên SổNhật ký Chung

2.2. Tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty

Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy phịng kế tốn của Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương MạiVà Sản Xuất Tiến Bảo

Chức năng nhiệm vụ:

Kế tốn trưởng: là vị trí quản lý cấp cao, do đó chịu trách nhiệm cho những cơng

việc quan trọng.Điều hành và quản lý phịng kế tốn và cơng tác kế tốn, giám sátvà đảm bảo tính hợp pháp của sổ sách kế tốn, phối hợp phân tích và dự đốn nguồnlực tài chính cho cơng ty nhằm tăng lợi nhuận hiệu quả, tham gia lập báo cáo tàichính; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng cho nhân viên kế toán.

Kế toán tổng hợp: là người chịu trách nhiệm thu thập, tổng hợp, phản ánh, ghi

chép và thống kê một cách tổng quát các số liệu, dữ liệu, thông tin trên các tàikhoản, sổ sách kế toán, báo cáo lãi lỗ và báo cáo tài chính theo các kỳ kế tốn củadoanh nghiệp.

Thủ quỹ: Quản lý, kiểm tra tính pháp lý, chính xác của các chứng từ thu chi để

vào sổ, thường xuyên kiểm kê quỹ để đảm bảo sự khớp đúng giữa tiền mặt tại quỹ

</div>Trang 8<div class="page_container" data-page="8">

Kế toán thuế: Lập tờ khai thuế GTGT hàng quý gửi chi cục thuế, theo dõi tình hình

đóng nộp thuế và chủ động thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

Kế toán kho: Theo dõi chi tiết về hàng hố, tình hình nhập xuất kho hàng hoá về

mặt số lượng, giá trị. Định kỳ đối chiếu số lượng với thủ kho đảm bảo sự khớpđúng giữa số lượng của kế toán và bộ phận kho.

Kế tốn thanh tốn : Kiểm sốt tồn bộ hoạt động thu chi, theo dõi tình hình cơng

nợ, tạm ứng, bồi thường vật chất, phải nộp ngân sách, lập các báo cáo cơng nợ gửiGiám đốc, Kế tốn trưởng và các nghiệp vụ thanh toán với ngân hàng.

Kế toán lương : Tính tốn tiền lương phải trả cho CBCNV. Trích BHXH, BHYT,

BHTN, KPCĐ, tính phần trăm bảo hiểm cho cơng nhân viên, theo dõi tình hình tănggiảm số người đóng BHXH hàng tháng, lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xãhội.

Kế toán bán hàng: Theo dõi doanh thu bán hàng của cơng ty, kiểm tra, đối chiếu

tình hình xuất - nhập - tồn của hàng hố - vật tư.

Kế toán giá thành: Tổ chức hệ thống sản phẩm, tập hợp, kết chuyển, hoặc phân bổ

chi phí sản xuất theo đúng từng trình tự đã xác định. Tổ chức kiểm kê, xử lý, cậpnhật số lượng sản phẩm dở dang cuối mỗi tháng, số lượng sản phẩm hoàn thành vàsố lượng sản phẩm dở dang đầu tháng,...Xây dựng phương pháp đánh giá sản phẩmdở dang khoa học, hợp lý để xác định giá thành và hạch toán giá thành sản phẩmhoàn thành sản xuất trong kỳ một cách đầy đủ và chính xác.

2.3 Tổ chức chứng từ kế tốn

Hệ thống chứng từ cơng ty áp dụng theo hệ thống chứng từ được quy địnhtrong Thông tư 200/2014/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 22 tháng 12năm 2014. Theo chế độ Kế toán do Bộ Tài Chính ban hành thì mọi nghiệp vụ kếtốn phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty, kế tốn phải lậpchứng từ đúng quy định và ghi chép đầy đủ, kịp thời, đúng sự thật nghiệp vụ kếtốn phát sinh.

Cơng ty đã áp dụng hệ thống biểu mẫu chứng từ kế tốn theo Thơng tư

</div>Trang 9<div class="page_container" data-page="9">

 Chứng từ liên quan đến lao động và tiền lương bao gồm: Bảng chấm công,bảng thanh toán tiền lương, danh sách nhân viên hưởng trợ cấp Bảo hiểm Xãhội, phiếu xác nhận hoàn thành sản phẩm hoặc công việc.

 Chứng từ liên quan đến hàng tồn kho bao gồm: Phiếu nhập kho, phiếu xuấtkho, thẻ kho, phiếu báo cáo tồn kho cuối kỳ, phiếu xuất kho hàng gửi đi báncho đại lý.

 Chứng từ liên quan đến bán hàng bao gồm: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bánhàng, hóa đơn thu phí bảo hiểm.

 Chứng từ liên quan đến tiền tệ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thutiền, giấy thanh toán tiền tạm ứng.

 Chứng từ liên quan đến Tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm: Biên bản giaonhận TSCĐ, thẻ TSCĐ.

2.4. Tổ chức tài khoản kế tốn

Cơng ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Và Sản Xuất Tiến Bảo đang sử dụng một sốtài khoản kế toán sau:

- Tài khoản 111: Tiền mặt

- Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng- Tài khoản 156: Hàng hóa

- Tài khoản 157: Hàng gửi đi bán

- Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ- Tài khoản 5211: Chiết khấu thương mại

- Tài khoản 5212: Giamr giá hàng bán- Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán

- Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối- Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh -....

</div>Trang 10<div class="page_container" data-page="10">

2.5. Tổ chức báo cáo kế toán

Dựa trên các quy định của hệ thống Báo cáo tài chính do Bộ Tài chính ban hànhtheo Thông tư 200/2014/TT-BTC và sự phân cấp quản lý, Công ty đã thực hiệntương đối đầy đủ chế độ Báo cáo tài chính theo quy định. Mỗi năm, vào cuối năm,phịng kế tốn phải lập báo cáo kế toán tổng hợp, bao gồm các báo cáo quan trọngsau:

 Bảng cân đối kế toán.

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

 Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính.

Hàng ngày, bộ phận kế toán lập các báo cáo nội bộ nhằm cung cấp thơng tin kịpthời cho ban Giám đốc về tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng ty, từ đó giúpđưa ra phương án quản lý tối ưu nhất. Kế toán quản trị là kết quả của các hoạt độngtài chính hàng ngày, nhằm cung cấp thơng tin cho lãnh đạo để họ có thể đưa raquyết định điều hành hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Hằng ngày, bộ phận kế toán cũng thực hiện xây dựng kế hoạch dự án, định mức củacác hoạt động sản xuất kinh doanh và tổng hợp các thơng tin kế tốn từ đó đưa racác quyết định điều hành.

Tất cả các báo cáo này phải được lập theo mẫu biểu quy định, tuân thủ đúng phươngpháp và bao gồm đầy đủ thông tin, phản ánh một cách tổng quan và chân thực về tàisản, vận động tài sản cũng như quá trình và kết quả kinh doanh tại Công ty.

2.6. Các phương pháp kế tốn

Cơng ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Và Sản Xuất Tiến Bảo sử dụng phươngpháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho. Theo phương pháp này, bộphận kế toán hàng ngày thường xuyên cập nhật và phản ánh liên tục tình hình nhập,xuất, và tồn kho vật tư, hàng hóa trên sổ kế tốn của Cơng ty. Đến cuối mỗi q, dữliệu từ kiểm kê thực tế vật tư tồn kho được so sánh với số liệu vật tư tồn kho trên sổkế tốn để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.

</div>Trang 11<div class="page_container" data-page="11">

Đồng thời, Công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng để tínhkhấu hao cho Tài sản cố định (TSCĐ). Theo phương pháp này, bộ phận kế tốn tínhtốn khấu hao trung bình hàng q cho TSCĐ của Cơng ty.

Trong việc tính tốn thuế GTGT, Cơng ty áp dụng phương pháp khấu trừ. Cịn đốivới việc tính giá xuất kho, Cơng ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền.

3. HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦNDỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

3.1 Nghiệp vụ mua hàng (có chi phí vận chuyển, có chiết khấu thương mại)a. Bộ chứng từ của nghiệp vụ mua hàng

 Yêu cầu mua hàng Kế hoạch mua hàng Báo giá

 Đơn đặt hàng (Hợp đồng mua bán hàng hóa) Đề nghị thanh tốn

 Hóa đơn giá trị gia tăng

 Phiếu xuất kho do bên bán lập

 Các chứng từ thanh toán: Ủy nhiệm chi, Phiếu chi… Phiếu nhập kho

b. Diễn giải nghiệp vụ:

Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2022, đơn vị mua hàng của Công Ty Tnhh Đầu Tư Phát

Triển Sunflower Việt Nam về nhập kho nhưng chưa thanh toán tiền hàng.

- Mặt hàng X: Nhựa Kỹ Thuật PE, số lượng 15 tấm, đơn giá 1,116,000 đ, thuế

GTGT 10%

- Mặt hàng Y: Nhựa Kỹ Thuật PVC, số lượng 13 tấm, đơn giá 2,160,000đ,

thuế GTGT 10%

Nghiệp vụ 2: Đơn vị thuê Công ty CP Vận tải và Dịch vụ hàng hóa Hà Nội vận

chuyển hàng về kho với chi phí là 12.000.000đ (VAT 10%), đã thanh toán bằng tiềnmặt

</div>Trang 12<div class="page_container" data-page="12">

c. Hạch toán – Định KhoảnNhập kho hàng hóa

Nợ TK 1561X 16.740.000 (15 x 1.116.000)Nợ TK 1561Y 28.080.000 (13 x 2.160.000)Nợ TK 133 4.482.000 (44.820.000 x 10%) Có TK 331 49.302.000

Chi phí mua hàng

Nợ TK 1562 12.000.000

Nợ TK 1331 1.200.000 (12.000.000 x 10%) Có TK 111 13.200.000

d. Chứng từ minh họaPhiếu yêu cầu mua hàng

Tên Cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

Mã số thuế: 0106296011

PHIẾU YÊU CẦU MUA HÀNG

Ngày 01 Tháng 12 Năm 2022Người đề nghị: Nguyễn Văn Phúc

Bộ Phận: Kho Vận

1Nhựa Kỹ Thuật PETấm15 1,116,000 16,740,000Đã thanh toán bằng UNC2Nhựa Kỹ Thuật PVCTấm13 2,160,000 28,080,000Đã thanh toán bằng UNC

4,482,000

49,302,000

Người đề nghị

Địa chỉ : Số nhà 37 ngõ 291 đường Lê Trọng Tấn, Tổ dân phố Quyết Tâm, Phường Dương Nội, Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Thuế GTGT (10%)Tổng cộng

GIÁM ĐỐC

</div>Trang 13<div class="page_container" data-page="13">

Hóa đơn GTGT mua hàng nhập kho:

Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN SUNFLOWER VIỆT NAMMã số thuế (Tax code): 0107702065

Địa chỉ (Address): Tổ 2, Thị Trấn Chi Đông, Huyện Mê Linh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Họ tên người mua hàng (Buyer):

Tên đơn vị (Company name): CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

Mã số thuế (Tax code): 0106296011

Cộng tiền hàng (Sub total):

Số nhà 37 ngõ 291 đường Lê Trọng Tấn, Tổ dân phố Quyết Tâm, Phường Dương Nội, Quận Hà Đơng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Địa chỉ:

Ký bởi: CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN SUNFLOWER VIỆT NAM

Số tiền viết bằng chữ (Amount in words):Bốn mươi chín triệu ba trăm linh hai nghìn đồng chẵn\.

Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment):

44,820,000

49,302,000

28,080,000

16,740,000

Số tài khoản (A/C No.):

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG(VAT INVOICE)

Ngày 01 tháng 12 năm 2022

Mẫu số: 01GTKT3/001Ký hiệu: 1C22SUN

Số hóa đơn: 12

</div>Trang 14<div class="page_container" data-page="14">

Phiếu nhập kho

</div>Trang 15<div class="page_container" data-page="15">

Hóa đơn GTGT chi phí vận chuyển:

Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘIMã số thuế (Tax code): 0100105729

Địa chỉ (Address): 27/785 đường Trương Định, Phường Thịnh Liệt, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội.

Tên đơn vị (Company name): CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

Mã số thuế (Tax code): 0106296011

Cộng tiền hàng (Sub total):

Địa chỉ: Số nhà 37 ngõ 291 đường Lê Trọng Tấn, Tổ dân phố Quyết Tâm, Phường Dương Nội, Quận

Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Số tiền viết bằng chữ (Amount in words):Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng

Ký bởi: CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI

12,000,000

Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment): 13,200,000

12,000,000

Số tài khoản (A/C No.):

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG(VAT INVOICE)

Ngày 01 tháng 12 năm 2022

Mẫu số: 01GTKT3/001Ký hiệu: 1C22TRAN

Số hóa đơn: 23

</div>Trang 16<div class="page_container" data-page="16">

Biên bản bàn giao hàng hóa:

Hà Nội, ngày 01 tháng 12 năm 2022

- Căn cứ Đơn đặt hàng ngày 27/11/2022 của CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

Địa chỉ : 27/785 đường Trương Định, Phường Thịnh Liệt, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà NộiĐiện thoại : 8642881

Đại diện Ơng/bà:Đồn Mạnh Hùng.

Chức vụ: Trưởng bộ phận xuất nhập kho và giao hàng

BÊN B (Bên giao hàng): CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN SUNFLOWERĐịa chỉ: Tổ 2, Thị Trấn Chi Đông, Huyện Mê Linh, Thành phố Hà Nội, Việt NamĐiện thoại: 0915 422 076

Đại diện Ông/bà Lương Văn Dương Chức vụ: Quản lý xuất nhập tồnHai bên cùng nhau thống nhất số lượng giao hàng như sau:

STTên hàngQuy cáchĐVTSố lượngGhi chú

Hai bên đồng ý, thống nhất ký tên. Biên bản được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý như nhau.Hàng

không hư hỏng

Bên A xác nhận Bên B đã giao cho Bên A đúng chủng loại và đủ số lượng hàng như trên.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – Tự do – Hạnh phúc

BÊN A (Bên nhận hàng): CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HỐ HÀ NỘI (đại diện choCƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO)

BIÊN BẢN BÀN GIAO HÀNG HĨA

CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN SUNFLOWER VIỆT NAM

Số: 01/2022/SUN

Hôm nay, ngày 01 tháng 12 năm 2022 tại Tổ 2, Thị Trấn Chi Đông, Huyện Mê Linh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam, chúng tôi gồm: -Căn cứ Hợp đồng mua bán giữa CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN SUNFLOWER VIỆT NAM và CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

</div>Trang 17<div class="page_container" data-page="17">

e. Ghi vào phần mềm Misa:

</div>Trang 18<div class="page_container" data-page="18">

Bước 2: Tạo thơng tin hàng hóa

</div>Trang 19<div class="page_container" data-page="19">

Bước 3: Chọn chứng từ mua hàng và hạch toán

</div>Trang 20<div class="page_container" data-page="20">

-Nghiệp vụ 2: Ghi nhận chi phí mua hàng vào phần mềm Misa:

Bước 1: Tạo nhà cung cấp

</div>Trang 21<div class="page_container" data-page="21">

Bước 2: Hạch tốn chi phí mua hàng

</div>Trang 22<div class="page_container" data-page="22">

-Chứng từ mua hàng – Tab nhập kho

</div>Trang 23<div class="page_container" data-page="23">

-Chứng từ mua hàng – Tab Hóa đơn

</div>Trang 25<div class="page_container" data-page="25">

Diễn giải quy trình

 Bước 1: Phịng kinh doanh lập bảng báo giá hàng hóa, đơn hàng trình Ban lãnh đạo chờ duyệt.

 Bước 2: Ban lãnh đạo phê duyệt ký đơn hang và chuyển đến bộ phận kho vận. Bộ phận này kiểm kê tồn kho sau đó lên phiếu xuất kho.

 Bước 3: Sau khi đơn hàng được xuất bộ phận Kho vận chuyển phiếu xuất kho và bảng báo giá cho Kế tốn để Phịng kế tốn có căn cứ xuất hóa đơn bán hàng .

</div>Trang 26<div class="page_container" data-page="26">

 Bước 4: Phịng kế tốn sau khi xuất hóa đơn thì kết hợp với Kế tốn thanh tốn để theo dõi cơng nợ của khách hàng.

 Bước 5: Sau khi khách hàng trả nợ tiền hàng Phịng kế tốn tiến hàng gạch nợ hóa đơn và lưu trữ các chứng từ cần thiết như Báo giá, Phiếu Xuất kho, Hóa đơn GTGTđể có thể ghi sổ hạch tốn vào phần mềm kế tốn. Cuối năm có thể căn cứ vào các chứng từ này để lên BCTC năm.

b. Diễn giải nghiệp vụ

Nghiệp vụ 1: Ngày 12/12/2022 Công ty xuất bán Cột ống thép đúc với số lượng 9

ống, đơn giá 2,600,000 đ cho Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Dân Dụng HàNội. Người mua chưa trả tiền hàng.

c. Hạch toán – Định khoản- Ghi nhận giá vốn

Nợ TK 632: 23.400.000 (9 x 2,600,000) Có TK 156: 23.400.000 (9 x 2,600,000)

Có TK 511 23.400.000 (9 x 2,600,000) Có TK 3331 2.340.000 (10% x 23.400.000)

</div>Trang 27<div class="page_container" data-page="27">

-Hóa đơn bán hàng:

</div>Trang 28<div class="page_container" data-page="28">

Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢOMã số thuế (Tax code): 0106296011

Địa chỉ (Address): Số nhà 37 ngõ 291 Đ. Lê Trọng Tấn, TDP Quyết Tâm, P. Dương Nội, Q.Hà Đơng, Hà Nội,VN

Tên đơn vị (Company name): CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG DÂN DỤNG HÀ NỘI

Mã số thuế (Tax code): 0100105380

Địa chỉ:Số tài khoản:

Hình thức thanh toán (Payment method): Chuyển khoản

Cộng tiền hàng (Sub total):

Đơn vị cung cấp giải pháp: Công ty cổ phần đầu tư công nghệ và thương mại SOFTDREAMS, MST: 0105987432, Http://easyinvoice.vn/

Số tiền viết bằng chữ (Amount in words):Hai mươi lăm triệu bảy trăm bốn mươi nghìn đồng

Ký bởi: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TIẾN BẢO

23,400,000

Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment): 25,740,000

23,400,000

Số tài khoản (A/C No.):

Số 292 ngõ Văn Chương, phố Khâm Thiên, Phường Khâm Thiên, Quận Đống Đa, Hà Nội, Việt Nam

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG(VAT INVOICE)

Ngày 12 tháng 12 năm 2022

Mẫu số: 01GTKT3/001Ký hiệu: 1C22TB

Số hóa đơn: 0000065

</div>Trang 29<div class="page_container" data-page="29">

e. Ghi vào phần mềm Misa

- Phân hệ bán hàng giúp:

 Quản lý chứng từ bán hàng đầu ra; Xuất hóa đơn GTGT

 Quản lý cơng nợ và thanh tốn cho khách hàng;Quản lý số lượng bán hàng hóa

- Sử dụng phân hệ bán hàng để ghi nhận nghiệp vụ bán hàng

Bước 1: Tạo tên người mua hàng ( khách hàng)

</div>Trang 30<div class="page_container" data-page="30">

Bước 2: Hạch toán nghiệp vụ vào chứng từ bán hàng- Tạo vật tư hàng hóa

</div>Trang 31<div class="page_container" data-page="31">

- Chứng từ bán hàng- Tab hàng tiền

- Tab Thuế

</div>Trang 32<div class="page_container" data-page="32">

3.3 Nghiệp vụ chi phí phục vụ cho doanh nghiệp (chi phí tiền điện)

- Chi phí dịch vụ nước sinh hoạt phục vụ cho hoạt động sản xuất và kinh doanh củaCông Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Và Sản Xuất Tiến Bảo

a. Bộ chứng từ cura nghiệp vụ chi phí tiền điện phục vụ cho doanh nghiệp

 Hợp đồng kinh tế  Hóa đơn tiền điện

 Chứng từ thanh tốn (Phiếu chi nếu thanh toán bằng tiền mặt, UNC nếuthanh toán bằng tiền gửi ngân hàng)

b. Diễn giải nghiệp vụ:

Nghiệp vụ 1: Ngày 30/12/2022 Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Và Sản

Xuất Tiến Bảo chi số tiền là 1.887.04, thuế GTGT 8% là 150.963 để thanh toán tiềnđiện sinh hoạt tháng 12/2022 cho Tổng Công ty Điện lực Quận Hà Đơng Thành phốHà Nội. Cơng ty thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng.

</div>Trang 33<div class="page_container" data-page="33">

-Hóa đơn GTGT

</div>Trang 34<div class="page_container" data-page="34">

-Ủy nhiệm chi

e. Ghi vào phần mềm Misa

- Chọn chứng từ mua dịch vụ ở phân hệ Mua hàng để khai báo

- Tạo tài khoản ngân hàng chi tiền

</div>Trang 35<div class="page_container" data-page="35">

- Tạo nhà cung cấp

</div>Trang 36<div class="page_container" data-page="36">

- Hạch toán nghiệp vụ vào Chứng từ mua dịch vụ ở phân hệ Mua hàng

</div>