<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

Phạm Quỳnh TrangTrần Thị TươiMai Nguyễn Khánh VânNguyễn Hoàng YếnĐỗ Phương Anh

ị

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

Tỷ trọng Số tiền

Tỷ lệ Tỷ trọng

I. TiềnII. Đầu tƣ tài chính ngắn hạnIII. Các khoản phải thu1. Phải thu khách

2. Trả trước cho người

3. Phải thu nội bộ4. Các khoản phải

IV. Hàng tồn

V. Đầu tƣ tài chính dài hạnVI. Tài sản cố định

1. Tài sản cố định hữu hình

Khấu hao và lũy kế2. Tài sản cố định

Khấu hao và hao mòn lũy kếVII. Xây dựng cơ bản dở dang

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

VIII. Tài sản

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy, Tổng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cuối năm 2021 là 160.762 triệu đồng, đầu năm 2021 là 156.420 triệu đồng. Như vậy so với đầu năm 2021, tổng tài sản cuối năm 2021 đã tăng 4.342 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,78% so với đầu năm 2021. Việc tăng tổng tài sản trên chứng tỏ quy mô tài sản của Trường cuối năm 2021 so với đầu năm 2021 đã tăng lên.Tổng tài sản của trường cuối năm so với đầu năm giảm là do Xây dựng cơ bản dở dang tăng 14.700 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 74.63%. Bên cạnh đó tiền giảm 7.238 triệu đồng với tỷ lệ giảm 16,20%; Các khoản phải thu giảm 936 triệu đồng với tỷ lệ giảm 24,80%; Tài sản cố định giảm 2.181 triệu đồng với tỷ lệ giảm 2,47% so với đầu năm.

Về cơ cấu, trong tổng tài sản của trường thì cuối năm 2021 thay đổi theo xu hướng: Tỷ trọng tiền giảm (Cuối năm 2021 giảm 5,27% so với đầu năm ); tỷ trọng các khoản phải thu giảm 0,65%; tỷ trọng tài sản cố định giảm 2,88% đây là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của trường. Nhưng tỷ trọng xây dựng cơ bản dở dang tăng 8,80% so với đầu năm 2021.

Phân tích chi tiết

Tiền: Tiền ở cuối năm 2021 là 37.437 triệu đồng, đầu năm là 44.675 triệu đồng. Cuối năm đã giảm 7.238 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 16,20% so với đầu năm 2021. Có sự giảm như vậy ở chỉ tiêu tiền là do tiền gửi ngân hàng, kho bạc giảm trong khi tiền mặt và tiền đang chuyển có xu hướng tăng mạnh. Tính đến cuối năm 2021, tiền gửi ngân hàng, kho bạc của trường giảm còn 37.174 triệu đồng. Tuy nhiên trong tổng tài sản thì tỷ trọng tiền của trường cuối năm so với đầu năm giảm 5,27% ( đầu năm tiền chiếm 28,56%, cuối năm tiền chiếm 23,29%).

Các khoản phài thu: Các khoản phải thu khách hàng cuối năm 2021 là 2.840 triệu đồng, đầu năm 2021 là 3.776 triệu đồng. Như vậy cuối năm 2021 đã giảm so với đầnăm 936 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 24,80%.Các khoản phải thu giảm là do trả trước cho người bán giảm 2.840 triệu đồng với tỷ lệ giảm 100% ( do cuối năm không ghi nhận số liệu); bên cạnh đó phải thu khách hàng lại tăng. Phải thu khách hàng cuối năm 2021.357 triệu đồng tăng so với đầu năm 816 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 150,83% . Việc giảm các khoản phải thu nói trên chứng tỏ số vốn trường Cao đẳng du lịch Hà Nội bị chiếm dụng cuối năm so với đầu năm đã giảm đi. Nếu tốc độ luân chuyển các khoản phải thu tăng được đánh giá là hợp lý.(Trong trường hợp tăng lên: vc tăng các khoản PT nói trên chứng tỏ số vốn đi chiếm dụng cuối năm so với đầu năm tăng).

Về cơ cấu, các khoản phải thu là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng tài sản của trường với tỷ trọng lần lượt đầu năm và cuối năm là 2,41% và 1,77%.Tỷ trọng các khoản phải thu cuối năm 2021 giảm 0,65%.

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

Phải thu khách hàng tăng là do phải thu từ sinh viên tăng. Mặc dù có dịch COVID 19 nhưng trường vẫn duy trì việc dạy học được đều đặn thơng qua việc giảng dạy online, trực tuyến.

Trả trước cho người bán cuối năm 2021 không ghi nhận nhưng đầu năm 2021 là 2.840 triệu đồng giảm 2.840 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 100,00% so với đầu năm, giữa đầu năm và cuối năm 2021 đều khơng có sự thay đổi, đầu năm chiếm tỷ trọng 75,21%. Phải thu nội bộ cuối năm 2021 là 10 triệu đồng tăng 1 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 11,11% so với đầu năm Chỉ tiêu này chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong chỉ tiêu các khoản phải thu và tỷ trọng cũng tăng nhẹ 0,11% ( cuối năm là 0,35% và đầu năm là 0,24%). Cuối cùng là các khoản phải thu khác cuối năm 2021 là 1.472 triệu đồng tăng 1.085 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 280,36% so với đầu năm 2021 và tỷ trọng cũng tăng theo 41,59% ( cuối năm là 51,84% và đầu năm là 10,25%). Chứng tỏ trường đã kịp thời thu hồi vốn đặt cọc, ứng trước cho nhà cung cấp giúp giảm thiểu rủi ro mất vốn và giúp cho hoạt động kinh doanh được diễn ra thường xuyên, liên tục, tránh bị gián đoạn. Năm 2021, trường phải đối mặt với đại dịch COVID 19 diễn ra trên phạm vi toàn cầu làm cho việc giao lưu giữa các đơn vị trở nên khó khăn, nguồn cung nguyên vật liệu bị gián đoạn, khan hiếm, nhiều đơn vị không đủ nguyên liệu để sản xuất, việc ứng trước cho người bán giúp đơn vị có thể đặt trước được vật tư trong tình hình khó khăn hiện nay.

Tài sản cố định Tài sản cố định cuối năm 2021 là 86.069 triệu đồng, đầu năm 2021 là 88.250 triệu đồng . Như vậy, cuối năm 2021 đã giảm so với đầu năm 2.181 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 2,47%. Tài sản cố định giảm là do Tài sản cố định hữu hình và Tài sản cố định vơ hình đều giảm, trong đó TSCĐ hữu hình ln chiếm tỷ trọng trên 60% trong cơ cấu TSCĐ của trường.

Tài sản cố định hữu hình cuối năm 2021 là 54.680 triệu đồng giảm 1.974 triệu đồng với với tỷ lệ giảm 3,48% so với đầu năm. Nguyên nhân là do TSCĐ hữu hình giảm cho thấy trường chưa đầu tư được nhiều trang thiết bị phục vụ cho hoạt động dạy học. Tài sản cố định vơ hình cuối năm 2021 là 31.389 triệu đồng giảm 207 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 0,66% so với đầu năm. Nguyên nhân giảm là do trong năm 2021 thời kỳ Covid19 nhà nước tăng cường đầu tư trang thiết bị phục vụ cho hoạt động khám chữa bệnh nhiều hơn hoạt động dạy học vì chủ yếu dạy học đều là qua dạy học trực tuyến, online. Tuy nhiên nguyên giá ở cuối năm và đầu năm đều ghi nhận sự tăng trong khi đó Khấu hao và hao mòn lũy kế ghi nhận sự giảm ở cả Tài sản cố định hữu hình và Tài sản cố định

Về cơ cấu: tỷ trọng TSCĐ của trường cuối năm so với đầu năm giảm 2,88% ( đầu năm TSCĐ chiếm 56,42%, cuối năm chiếm 53,54%). Việc giảm tỷ trọng TSCĐ nói trên là do giảm tỷ trọng TSCĐ hữu hình giảm 0,67% ( đầu năm chiếm 64,20%, cuối năm chiếm 63,53%) và tỷ trọng TSCĐ vơ hình lại tăng lên 0,67% ( đầu năm chiếm 35,80%, cuối năm chiếm 36,47%). Như vậy chính sách đầu tư của trường cuối năm so với đầu năm thay đổi theo xu hướng tăng tỷ trọng đầu tư vào TSCĐ vô hình, giảm tỷ trọng đầu tư vào TSCĐ hữu hình.

Xây dựng cơ bản dở dang Xây dựng cơ bản dở dang cuối năm 2021 là 34.398 triệu đồng, đầu năm 2021 là 19.698 triệu đồng.Có thể thấy cuối năm 2021 đã tăng 14.700 triệu

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

đồng ứng với tỷ lệ tăng 74,63% so với đầu năm. Đây là chỉ tiêu có tỷ trọng lớn thứ 3 trong tổng tài sản lần lượt là 21,40% ở cuối năm, 12,59% ở đầu năm và tỷ trọng cuối năm tăng 8,8% so với đầu năm Trong năm 2021 chịu sự tác động của đại dịch COVIDphí đầu tư cho cơ sở vật chất, thiết bị, nguyên, nhiên vật liệu để dạy thực hành cao. Mức độ tự chủ tài chính càng cao trường càng thiệt thịi hơn so với đơn vị khác do khơng được tiếp tục cấp kinh phí chi thường xuyên trong khi cơ chế đặt hàng chưa rõ ràng nên nguồn lực tài chính giảm. Ngồi ra, trường chưa chủ động khai thác các thế mạnh về cơ sở vật chất, giáo viên của trường để tham gia các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ gắn với đào tạo nhằm tăng cường nguồn thu, thực hiện tiết kiệm chi tiêu, tận dụng tối đa các nguồn lực để nâng cao chất lượng đào tạo, tăng thu nhập cho cán bộ, giáo viên của trường.

Hàng tồn kho cuối năm 2021 của trường là 20 triệu đồng, đầu năm 2021 là 20 triệu đồng. Như vậy đầu năm so với cuối năm 2021 khơng có sự thay đổi nhiều. Đầu tư tài chính ngắn hạn, đầu tư tài chính dài hạn và tài sản khác đều khơng có sự thay đổi ở cuối năm và khơng được ghi nhận số liệu trên bảng.

Kết luận:

Từ những đánh giá trên, trong tình hình dịch bệnh phức tạp, trường đang mở rộng quy mô sản xuất, quy mô đầu tư, năng lực tăng, tình hình sử dụng vốn mang lại hiệu quả và thuận lợi trong việc tiếp cận vốn. Và cơ cấu tài sản thay đổi theo xu hướng giảm tỷ trọng tiền; các khoản phải thu, tài sản cố định và tăng tỷ trọng xây dựng cơ bản dở dang.Việc thay đổi cơ cấu tài sản nói trên về cơ bản là hợp lý trong bối cảnh đại dịch Covid bởi vì giảm tỷ trọng đầu tư vào TSCĐ la do đầu tư trang thiết bị cho hoạt động khám chữa bệnh nhiều hơn việc dạy học.

Giải pháp: Trong những năm tới để phát triển quy mô hoạt động, thay đổi cs đầu tư, cải thiện hoạt động tài chính thì trường cao đẳng du lịch Hà Nội cần phải:Thường xuyên theo dõi các yêu cầu về thanh toán hiện tại và dự kiến trong tương lai để duy trì một lượng tiền phù hợp, giám sát các luồng tiền phát sinh thực tế với dự kiến nhằm giảm thiểu ảnh hưởng do sự biến động của nguồn tiền.

Đa dạng hóa hình thức dạy học, có thể kết hợp học online với học truyền thống trực tiếp, dạy học từ xa

Nâng cao chất lượng, đào tạo chuyên sâu, cải thiện thái độ của từng giảng viên.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN

BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐNĐơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu

I. Nợ phải trả1.Phải trả nhà cung cấp 2.Các khoản nhận trước của khách hàng

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

3.Phải trả nội bộ 4.Phải trả nợ vay

5.Tạm thu 6.Các quỹ đặc thù 7.Các khoản nhận trước chưa ghi thu

8.Nợ phải trả khác

II. Tài sản thuần 1.Nguồn vốn kinh doanh2.Thặng dư/thâm hụt lũy kế

3.Các quỹ 4.Tài sản thuần khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

Tổng nguồn vốn của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cuối năm N là 160.762 trđ, đầu năm N là 156.420 trđ. Như vây, so với đầu năm N thì tổng nguồn vốn của trường cuối năm N đã tăng 4.342 trđ, với tỷ lệ tăng là 2,78%. Việc tăng tổng nguồn vốn trên chứng tỏ quy mô nguồn vốn huy động của trường cuối năm N so với đầu năm N đã tăng lên. Tổng nguồn vốn của trường cuối năm so với đầu năm tăng là do Nợ phải trả cuối năm so với đầu năm tăng 9.203 trđ, với tỷ lệ tăng 7,24%.

Tỷ trọng nợ phải trả của trường cuối năm so với đầu năm tăng 3,53% ( đầu năm nợ phải trả chiếm 81,21%; cuối năm chiếm 84,74%) tương ứng thì tỷ trọng thuần của trường cuối năm so với đầu năm lại giảm đi 3,53%( đầu năm tài sản thuần chiếm 18,79%; cuối năm chiếm 15,26%). Như vậy chính sách huy động nguồn lực tài chính của trường cuối năm so với đầu năm thay đổi theo xu hướng giảm tỷ trọng nguồn lực tài chính huy động từ tài sản thuần và tăng tỷ trọng nguồn lực tài chính huy động từ nợ phải trả. Tại cả 2 thời điểm đầu năm và cuối năm trường bị phụ thuộc về mặt tài chính bên ngồi và sự phụ thuộc này có xu hướng tăng dần đến cuối năm .

tích chi tiết

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

Nợ phải trả của trường cuối năm là 136.232 trđ, đầu năm là 127.029 trđ tăng 9.203 trđ, với tỷ lệ tăng là 3,53%. Việc tăng nợ phải trả của trường là do phải trả nhà cung cấp tăng 1.833 trđ ( với tỷ lệ tăng 206,19%); các khoản nhận trước chưa ghi thu tăng 11.743 trđ ( với tỷ lệ tăng 11,01%). Phải trả nhà cung cấp tăng là do tăng phải trả người bán trong hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ (do ảnh hưởng của dịch Covid

hạn chế di chuyển cũng như học và làm việc tại trường dẫn đến các hoạt động kinh doanh dịch vụ cho sinh viên không được khai thác). Bên cạnh đó các khoản nhận trước khơng ghi thu tăng chủ yếu do tăng kinh phí xây dựng cơ bản dở dang do nhà trường đang nâng cấp cơ sở vật chất và trang thiết bị trường học.

Tỷ trọng nợ phải trả trong tổng nguồn vốn của trường cuối năm là 84,74%, đầu năm là 81,21%. Cuối năm tỷ trong nợ phải trả tăng so với đầu năm là do tỷ trọng phải trả nhà cung cấp tăng 1,30%( đầu năm phải trả nhà cung cấp chiếm 0,7%; cuối năm chiếm 2,00%), tỷ trọng các quỹ đặc thù tăng 1,54% và tỷ trọng các khoản nhận trước chưa ghi thu tăng 2,95%( đầu năm các khoản nhân trước chưa ghi thu chiếm 83,97%; cuối năm chiếm 86,92%). Tuy nhiên, trong tổng nợ phải trả thì cơ cấu các khoản nhận trước chưa ghi thu đều chiếm tỷ trọng cao. Cơ cấu các khoản nhận trước chưa ghi thu do các khoản NSNN cấp là chủ yếu, hoàn toàn phù hợp với bối cảnh đại dịch Covid 19, NSNN cấp bổ sung cho hoạt động cung cấp nhu yếu phẩm, hỗ trợ tài chính cho các sinh viên.

Tài sản thuần của trường cuối năm là 24.530 trđ, đầu năm là 29.391 trđ. Như vậy, so với đầu năm thì tài sản thuần của trường cuối năm đã giảm đi 4.861 trđ, với tỷ lệ giảm 16,54%. Việc giảm tài sản thuần nói trên là do các quỹ giảm 4,911 trđ, với tỷ lệ giảm 17,29% (Các quỹ giảm là do trường giảm trích lập quỹ phúc lợi, quỹ bổ sung thu nhập và quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp). Tỷ trọng tài sản thuần trong tổng nguồn vốn của trường cuối năm là 15,26%, đầu năm là 18,79%. Như vậy, so với đầu năm thì tỷ trong tài sản thuần của trường cuối năm giảm đi là 3,53%. Việc giảm tỷ trọng tài sản thuần là do trong năm trường giảm tỷ trọng các quỹ (giảm 0,87%) ( đầu năm các quỹ chiếm 96,66%; cuối năm chiếm 95,8%).

Kết luận

Quy mô nguồn vốn hoạt động của trường cuối năm so với đầu năm đã tăng lviệc tăng quy mô này là do nợ phải trả tăng( nhất là các khoản phải trả nhà cung cấp tăng và các khoản nhận trước chưa ghi thu tăng). Bên cạnh đó, chính sách huy động nguồn lực tài chính của trường theo xu hướng giảm do giảm tỷ trọng nguồn lực tài chính huy động từ tài sản thuần thuần, tăng tỷ trọng huy động từ nợ phải trả .

Giải pháp:

Trong những năm tới, để nâng cao hiệu quả huy động nguồn lực tài chính thì Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cần phải:

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

Đa dạng hình thức huy động, nâng cao hiệu quả huy động bằng hình thức huy động từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ. Theo đó, thì trường cần phải tăng nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ bằng áp dụng nhanh chóng áp dụng hiệu quả các dịch vụ khi sinh viên trở lại trường. Thực hiện một số dịch vụ trực tuyến phù hợp với bối cảnh dịch bệnh covid hiện tại

Tăng cường hạ tầng, bảo đảm thiết bị phần cứng và phần mềm đáp ứng việc chuyển đổi số trong thời kỳ dịch bệnh.

Tăng cường và phối hợp đa dạng các hình thức giáo dục. Việc dạy học trong giai đoạn dịch bệnh đã và đang được triển khai trực tuyến qua mạng Internet hoặc qua sóng truyền hình. Tuy nhiên cần mở rộng hơn nữa các hình thức dạy học để phù hợp với hoàn cảnh, điều kiện của sinh viên.

Giảm thiểu tối đa các chi phí khơng dùng đến khi sinh viên khơng học tập tại trường.

PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu

Chênh lệchSố tiền Tỷ lệ

1. Hiệu suất sử dụng tài sản (Hsts) =

2. Mức độ ảnh hưởng các nhân tố

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

Tổng hợp

Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy, hiệu suất sử dụng tài sản của Trường cao đẳng du lịch Hà Nội cuối năm 2021 là 0,4045 lần, cuối năm 2020 là 0,5248 lần. So với thời điểm cuối năm 2020, hiệu suất sử dụng tài sản của Trường cao đẳng du lịch Hà Nội cuối năm 2021 giảm 0,1204 lần với tỉ lệ giảm 22,93%. Như vậy cuối năm 2020 bình quân 1 đồng tài sản tham gia vào quá trình hoạt động của Trường thu được 0,5248 đồng doanh thu và thu nhập; nhưng đến cuối năm 2021 thì bình quân 1 đồng tài sản tham gia vào quá trình hoạt động của Trường thì chỉ thu được 0,4045 đồng doanh thu và thu nhập, cho thấy công tác quản lý, sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội về cơ bản đã bị sụt giảm, tuy nhiên điều này cũng dễ hiểu trong bối cảnh toàn nền kinh tế đất nước đang phải đối mặt với dịch bệnh nguy hiểm. Hiệu suất sử dụng tài sản của trường cuối năm 2021 giảm đi nói trên do ảnh hưởng bởi hai nhân tố là Tổng tài sản bình quân (TS)

Doanh thu, thu nhập (DTTN)

Phân tích từng nhân tố ảnh hưởng ta thấy:

Về tổng tài sản bình quân (TS) cuối năm 2021 có sự thay đổi so với cuối năm 2020 (31/12/2020 là 150.419 triệu đồng, 31/12/2021 là 158.591 triệu đồng, tăng 8.173 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 5,43%). Trong điều kiện các yếu tố khác không đổi, Tổng tài sản bình quân tăng làm cho Hiệu suất sử dụng tài sản của Trường cuối năm 2021 giảm 0,027 lần. Tổng tài sản bình quân cuối năm 2021 tăng lên là do quy mô hoạt động của Trường đã tăng lên, một trong những nguyên nhân do đại dịch covid 19 kéo dài, theo chủ trương của Đảng cũng như của Bộ Y tế thực hiện giãn cách xã hội, Bộ Giáo dục triển khai học trực tuyến như vậy làm cho Tổng tài sản đầu tư máy móc, trang thiết bị tăng lên. Việc tăng Tổng tài sản bình quân của Trường cuối năm 2021 nói trên là do trong năm 2021 có sự tăng mạnh của chỉ tiêu Xây dựng cơ bản dở dang gần gấp 2 lần năm 2020 (34.398 triệu đồng); tuy nhiên có sự giảm sút của các chỉ tiêu bình quân sau: Tiền bình quân giảm 7.238 triệu đồng, Các khoản phải thu bình quân giảm 936 triệu đồngsản cố định bình quân giảm 2181 triệu đồng.

Về doanh thu thu nhập của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cuối năm 2021 có sự thay đổi so với cuối năm 2020 (31/12/2020 là 78.941 triệu đồng, 31/12/2021 là 64.143 triệu đồng, so với cuối năm 2020 doanh thu và thu nhập của Trường giảm 14.798 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 18,75%). Trong điều kiện các yếu khác không đổi doanh thu thu nhập của Trường cuối năm 2021 giảm làm cho Hiệu suất sử dụng tài sản của trường giảm 0,0933 lần. Nguyên nhân doanh thu và thu nhập Trường cuối năm 2021 giảm là do doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ giảm (giảm 13.423 triệu

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

đồng do số lượng sinh viên tham gia đăng ký học tập tại trường giảm do giãn cách xã hội, e ngại tiếp xúc nơi đông người khi đi học và làm việc trên trường,...chính vì đó các dịch vụ đi kèm cũng giảm theo làm cho tổng Doanh thu hoạt động này giảm với tỷ lệ giảm 23,46%) và Doanh thu hoạt động hành chính sự nghiệp giảm (1.323 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 6,3%). Việc giảm doanh thu hoạt động hành chính sự nghiệp cuối năm 2021 là do trong năm 2021 ngân sách Nhà nước cấp cho trường giảm đi do xảy ra đại dịch Covid ngân sách tập trung cho hoạt động y tế giảm thiểu dịch bệnh, cịn phía Bộ Giáo dục chỉ đạo phương án học trực tuyến, học từ xa nên ngân sách chi cho Trường trong năm 2021 có sự giảm sút. Như vậy, Hiệu suất sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội giảm là do trong năm 2021 Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội tăng Tổng Tài sản bình quân là 8.173 triệu đồng với tỷ lệ tăng 5,43%, tuy nhiên doanh thu thu nhập của Trường trong năm 2021 lại giảm đi là 14.798 triệu đồng với tỷ lệ giảm 18,75%. Việc giảm hiệu suất sử dụng tài sản của Trường nói trên trong thời kỳ đại dịch covid 19 xảy ra khơng phải hồn tồn là khuyết điểm của Trường trong q trình quản lý bởi vì do tác động của yếu tố khách quan (đại dịch covid xảy ra chăm sóc sức khỏe là ưu tiên hàng đầu.)

Kết luận:

Nhìn chung, hiệu suất sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội trong năm 2021 có sự sụt giảm so với năm 2020, việc giảm hiệu suất sử dụng tài sản nói trên là do doanh thu của trường giảm và tài sản bình quân tăng. Như vậy, việc giảm hiệu suất sử dụng tài sản nêu trên về cơ bản vẫn chưa hợp lý, tuy nhiên vẫn chưa thể đánh giá là khuyết điểm của trường trong việc quản lý sử dụng tài sản của trường do chịu ảnh hưởng của thời kỳ covid, giãn cách xã hội kéo dài, ảnh hưởng đến doanh thu từ hoạt động hành chính, sự nghiệp và doanh thu dịch vụ của trường.

Giải pháp:

Trong các năm tiếp theo của quá trình hoạt động, để nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản thì Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội cần phải:

Tự chủ tài chính, giảm sự phụ thuộc vào nguồn ngân sách nhà nước cấp;

Phải sử dụng tiết kiệm và hiệu quả nguồn kinh phí của đơn vị, muốn thực hiện được việc này thì trường phải thiết lập và lên kế hoạch sử dụng vốn thực sự hiệu quả

Nâng cao chất lượng giảng dạy, linh hoạt kết hợp các hình thức học tập và giảng dạy tạo điều kiện thuận tiện cho sinh viên và giảng viên để thu hút sinh viên tham gia đăng ký học tập tại trường;

N TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH

BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

triệu đồngVốn cố định bình quân triệu đồngVốn cố định đầu kỳ triệu đồngVốn cố định cuối kỳ triệu đồng1. Hiệu suất sử dụng vốn cố

hi tiết:

Hiệu suất sử dụng vốn cố định của trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội giảm đi là do ảnh hưởng của 2 nhân tố vốn cố định bình quân và doanh thu hoạt động. Đi phân tích từng nhân tố ảnh hưởng ta thấy:

Do vốn cố định bình quân của trường năm 2021 có sự thay đổi so với năm 2020. (Cụ thể: vốn cố định bình quân năm 2021 là 87.160 triệu đồng, năm 2020 là 86.683 triệu đồng). Trong điều kiện các nhân tố khác khơng đổi thì vốn cố định bình qn tăng 477 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 0,55% đã làm cho hiệu suất sử dụng vốn cố định của trường năm 2021 giảm 0,0049 lần. Tuy vốn cố định bình quân năm 2021 tăng so với năm 2020 nhưng vốn cố định cuối năm 2021 lại giảm so với đầu năm ( vốn cố định cuối năm

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

2021 là 86.069 triệu đồng, vốn cố định đầu năm 2021 là 88.250 triệu đồng giảm 2.181 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 2,47%) . Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2021, do ảnh hưởng của dịch Covid 19, nhà trường thực hiện chủ trương giãn cách xã hội của Đảng và nhà nước, chuyển từ hình thức học trực tiếp sang hình thức học tập trực tuyến. Sinh viên, giảng viên không đến trường và không sử dụng các trang thiết bị vì vậy việc đầu tư vào cơ sở vật chất, trang thiết bị, máy móc của nhà trường cũng giảm đi. Có thể thấy việc sử dụng và quản lý vốn cố định của trường trong kỳ là khá hợp lý giúp giảm bớt chi phí bảo trì, vận chuyển,… cho trường.

hoạt động của trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội trong năm 2021 giảm so với năm 2020. Năm 2021 là 63.459 triệu đồng, năm 2020 là 78.205 triệu đồng, giảm 14.746 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 18,86%. Với điều kiện các nhân tố khác không đổi, doanh thu hoạt động của trường thay đổi đã làm cho hiệu suất sử dụng vốn cố định trong năm 2021 giảm 0,1692 lần. Doanh thu hoạt động của trường trong năm 2021 có sự sụt giảm chủ yếu là do doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của trường giảm mạnh 13.423 triệu đồng nguyên nhân là do trong năm 2021 tình hình dịch bệnh Covid phức tạp nhà trường không thể tổ chức giảng dạy trực tiếp do giãn cách xã hội mà phải tiến hành giảng dạy trực tuyến đồng thời tiến hành giảm học phí và hỗ trợ cho sinh viên nên hoạt động sản xuất kinh doanh của trường giảm mạnh. Bên cạnh đó thì doanh thu hoạt động hành chính sự nghiệp của trường trong năm 2021 cũng giảm 1.323 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 6,30% (năm 2020 là 20.988 triệu đồng, sang năm 2021 là 19.665 triệu đồng). Việc giảm doanh thu hoạt động hành chính sự nghiệp trong năm 2021 là do trong năm 2021 ngân sách Nhà nước cấp cho nhà trường giảm do đại dịch covid xảy ra, việc học tập và giảng dạy khơng diễn ra trực tiếp vì vậy cơ sở vật chất, trang thiết bị máy móc của nhà trường cũng khơng được đầu tư nhiều.

Kết luận:

Nhìn chung, hiệu suất sử dụng vốn cố định của trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội trong năm 2021 có sự sụt giảm so với năm 2020, việc giảm hiệu suất sử dụng vốn cố định nói trên là do doanh thu hoạt động của trường giảm và vốn cố định bình quân tăng. Như vậy, việc giảm hiệu suất sử dụng vốn cố định nêu trên về cơ bản vẫn chưa hợp lý, tuy nhiên vẫn không đánh giá là khuyết điểm của trường trong việc quản lý sử dụng vốn cố định của trường do ảnh hưởng của thời kỳ covid, giãn cách XH kéo dài, ảnh hưởng đến doanh thu từ hoạt động DV của trường.

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN VỐN LƯU ĐỘNG BẢNG PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN VLĐ

Chỉ tiêu

Đơn vị Năm Năm

lệch Tỷ lệDoanh thu HĐ kinh doanh, DV Triệu

Vốn lưu động bình quân (Vbq)

Triệu đồng

Vốn lưu động đầu kỳ

Triệu đồng

Vốn lưu động cuối kỳ

Triệu đồng1. Số vòng luân chuyển VLĐ (SVlđ)

2. Kỳ luân chuyển VLĐ (Klđ)Mức độ ảnh hưởng của các nhân tốSVlđ(Vlđ)=DTkd0/Vlđ1 SVlđ0Klđ (Vlđ)= (Vlđ1*360)/DTkd0 Klđ0SVlđ(DTkd)= SVlđ1 DTkd0/Vlđ1Klđ(DTkd) = Klđ1

Tổng hợpSVlđKlđ

Số vốn lưu động tiết kiệm (lãng phí)= DTkd1* Klđ/ Số ngày trong kỳ

Triệu đồng

Số vòng luân chuyển vốn lưu động của trường cao đẳng du lịch Hà Nội năm 2021 là 0,9799 vòng, năm 2020 là 1,1638 vòng (giảm 0,1838 vịng với tỷ lệ giảm 15,79%). Từ đó, kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2021 là 367,37 ngày, năm 2020 là 309,34 ngày (tăng 58,022 ngày với tỷ lệ tăng 18,76%). Như vậy trong năm 2020 vốn lưu động của trường quay được 1,1638 vòng và 1 vòng luân chuyển vốn lưu động hết 309,34 ngày, nhưng đến năm 2021 thì bình quân vốn lưu động của trường quay được 0,9799 vòng và 1 vòng luân chuyển vốn lưu động trong năm 2021 đã hết 367,37 ngày. Như vậy, tốc độ luân chuyển vốn lưu động của trường cao đẳng du lịch Hà Nội trong năm 2021 so với năm 2020 đã giảm đi, từ đó làm cho trường lãng phí 7.010,0376 triệu đồng. Tốc độ luân

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

chuyển vốn lưu động giảm đi do ảnh hưởng của 2 nhân tố: vốn lưu động bình quân và doanh thu hoạt động kinh doanh, dịch vụ của trường cao đẳng du lịch Hà Nội.

Phân tích chi tiết:

Vốn lưu động bình qn của trường trong năm 2021 có sự thay đổi so với năm 2020 (năm 2021 vốn lưu động bình quân là 44.384 triệu đồng, giảm so với năm 2020 là 4.782 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 9,73%). Trong điều kiện các nhân tố khác không đổi thì sự giảm xuống của vốn lưu động bình quân trong năm 2021 làm cho số vòng luân chuyển vốn lưu động của trường cao đẳng trong năm 2021 tăng 0,1254 vòng và kỳ luân chuyển vốn lưu động trong năm 2021 giảm 30,0876 ngày. Vốn lưu động bình quân năm 2021 giảm là do trong năm 2021 trường cao đẳng đã giảm tiền bình quân 3.394 triệu đồng, các khoản phải thu ngắn hạn bình quân giảm 885 triệu đồng và hàng tồn kho bình quân giảm 4 triệu đồng.

Tuy nhiên, để đánh giá được vốn lưu động bình qn giảm có hợp lý hay không cần xem xét với sự thay đổi của doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ của trường cao đẳng du lịch Hà Nội.

Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ của trường trong năm 2021 có sự thay đổi so với năm 2020: (năm 2020 là 57.217 triệu đồng, năm 2021 là 43.494 triệu đồng, giảm 13.723 triệu đồng với tốc độ giảm 23,98%). Với giả định các nhân tố khác không thay đổi doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ đã làm cho số vòng luân chuyển vốn lưu động của trường cao đẳng trong năm 2021 giảm 0,3092 vòng và kỳ luân chuyển vốn lưu động của trường trong năm 2021 tăng 88,1097 ngày. Cho thấy đây là nhân tố có tác động khơng tốt đến tốc độ ln chuyển vốn lưu động. Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh chịu ảnh hưởng của quy mô hoạt động của trường cao đẳng du lịch Hà Nội. Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ năm 2021 giảm do dịch bệnh Covid 19 kéo dài, nhà trường không thể tổ chức giảng dạy trực tiếp do giãn cách xã hội mà phải tiến hành giảng dạy trực tuyến. Mạng lưới các doanh nghiệp hợp tác với trường bị ảnh hưởng khi khơng đủ nguồn cung nhân lực hay nói cách khác là các vị trí thực tập giảm mạnh do sinh viên khơng thể ra học trực tiếp, từ đó các nguồn tài trợ cho trường sẽ bị thu hẹp. Trong thực tế ông Nguyễn Văn Thắng, Giám đốc điều hành khách sạn Super Candle Hà Nội thừa nhận, trong 2 năm 2020 2021 khi dịch Covidphát mạnh, 50% nhân sự của doanh nghiệp xin nghỉ việc, chuyển việc bao gồm cả nhân sự buồng phòng, bếp và lễ tân.

Liên hệ sự biến động tương đối của vốn lưu động bình quân và doanh thu kinh doanh, cho thấy vốn lưu động bình quân của bệnh viện trong năm 2021 giảm 4.782 triệu đồng với tỷ lệ giảm 9,73% từ đó doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ trong năm 2021 cũng giảm đi 13.723 triệu đồng với tỷ lệ giảm 23,98%, nhưng tỷ lệ giảm của doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ nhanh hơn tỷ lệ giảm của vốn lưu động bình quân nên sự tác động của 2 nhân tố đã làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động của trường cao đẳng du lịch Hà Nội giảm đi.

</div>