<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

BÀI TẬP THUẾ GTGT

21. Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong tháng có số liệu sau:

- Nguyên liệu tồn kho đầu tháng trị giá chưa có thuế GTGT 15 triệu đồng. => tổn kho là của tháng trước ko phỉ tháng này

- Nguyên liệu mua vào trong tháng:

+ Mua của doanh nghiệp A với giá chưa có thuế GTGT 30 triệu đồng. Hóađơn GTGT hợp pháp và lập đúng quy định của pháp luật.

 30tr* 10%=3tr

+ Mua của doanh nghiệp B với giá chưa có thuế GTGT 50 triệu đồng. Hóađơn GTGT khơng ghi địa chỉ của doanh nghiệp B.

 Hóa đơn ko đúng quy định pl

+ Mua của một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp cóhóa đơn bán hàng, trị giá nguyên liệu mua vào là 25 triệu đồng.

=> phải có hóa đơn gtgt

- Nguyên liệu tồn cuối tháng với trị giá chưa có thuế GTGT 10 triệu đồng.=> ko tính tồn kho cuối tháng

- Thuế suất thuế GTGT của nguyên liệu mua vào là 10%.

- Doanh nghiệp chỉ sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT. Hàng hóa mua vàođều thanh tốn qua ngân hàng.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp là:A. 3 triệu đồng =>A

B. 8 triệu đồngC. 8,5 triệu đồngD. 10,5 triệu đồng

22. Tại một doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:

- Tiêu thụ 4.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 200.000 đ/SP.=> 4000*2000k*10%=80tr

- Tiêu thụ 1.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh tốn 220.000đ/SP.

=> tính trên gái thanh tốn ln 1000*220k*10%=22tr

- Trực tiếp xuất khẩu 2.000 sản phẩm với giá FOB 240.000 đ/SP. Hàng hóaxuất khẩu có đủ điều kiện để được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào.

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

=> xuất khẩu miễn thuế

- Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều độngnội bộ xuất cho cửa hàng trực thuộc đóng trên cùng một địa phương với doanhnghiệp 1.200 sản phẩm, cuối tháng cơ sở trực thuộc báo về đã tiêu thụ được 900sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 200.000 đ/SP.

=> tính sản phẩn đk tiêu thụ 900*200k*10%=18tr- Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm tiêu thụ 10%.

Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra trong tháng là:A. 118 triệu đồng

B. 120 triệu đồng =BC. 126 triệu đồngD. 168 triệu đồng

23. Một cơ sở kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừtrong tháng tính thuế có tình hình sau:

- Tiêu thụ 1000 sản phẩm may mặc với giá chưa có thuế GTGT 200.000 đ/SP.Đây là sản phẩm cơ sở nhận bán đại lý đúng giá cho công ty may mặc Đức Giang.Trong kỳ công ty may mặc Đức Giang sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lýkèm theo Lệnh điều động nội bộ xuất cho đại lý 1.500 sản phẩm may mặc. Cuối kỳđại lý đã báo cho Cơng ty về tình hình thực tế tiêu thụ. Cơng ty may mặc ĐứcGiang đã xuất hóa đơn cho số hàng tiêu thụ này. Hoa hồng đại lý đã được thanhtốn 5% trên giá bán chưa có thuế GTGT của số sản phẩm đại lý tiêu thụ.

=>1000*200k*5%*10%=1tr ??/????

- Nhận làm đại lý dịch vụ bưu điện bán đúng giá theo quy định của công ty bưuđiện, doanh số tiêu thụ chưa có thuế GTGT trong tháng 20 triệu đồng, hoa hồng đạilý 10% trên giá bán chưa thuế GTGT. => 20tr*10%*10%=200k

- Tiêu thụ 300 bộ bàn ghế với giá chưa có thuế GTGT 700.000 đồng/bộ. =>300*700k*10%=21tr

- Tổng thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ mua ngoài khác đượckhấu trừ trong tháng là 4.500.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT của các hàng hố,dịch vụ nói trên là 10%. Giao dịch mua bán của hoạt động đại lý bán đúng giáđược thanh toán qua ngân hàng. Hàng hoá đã xuất hoá đơn được xác định là đã tiêuthụ.

Thuế GTGT cơ sở phải nộp trong kỳ là:A.17,5 triệu đồng

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

B.17,7 triệu đồng ??????C.7,7 triệu đồng

D.7,5 triệu đồng

24. Một nông trường trồng chè và chế biến chè trong tháng có tình hình sau:

- Doanh thu bán chè mới qua sơ chế trong nước do nông trường trồng trọt 100trđ. => ko ghi nhận

- Doanh thu bán chè hộp trong nước theo giá chưa thuế GTGT 240 trđ.=> 240tr *10%=24tr

- Doanh thu xuất khẩu chè mới qua sơ chế do nông trường trồng trọt 60 trđ.=> ko tính thuế

- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ tập hợp trên các hóa đơnGTGT (không bao gồm thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định) là 30 trđ.

- Hàng hóa xuất khẩu có đủ điều kiện để được khấu trừ và hoàn thuế GTGTđầu vào. Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh tốn qua ngân hàng và có hóa đơnhợp pháp.

- Thuế suất thuế GTGT đối với chè hộp 10%, chè sơ chế ở khâu kinh doanhthương mại 5%.

- Nông trường nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Thuế GTGT nông trường phải nộp liên quan đến hoạt động trong tháng 30

là:24-A.4,5 triệu đồngB.2 triệu đồngC.1,5 triệu đồngD.- 6 triệu đồng ???

25.Tại một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong thángtính thuế có tình hình sau:

- Tồn kho đầu tháng 300 sản phẩm A, trong đó chỉ có 80 sản phẩm có hóa đơnGTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50.000 đ/sản phẩm.

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

- Tiêu thụ hết các sản phẩm nói trên (cuối kỳ khơng có sản phẩm tồn kho) vớigiá chưa có thuế GTGT 65.000 đ/sản phẩm A và 45.000 đ/sản phẩm B.

26. Một doanh nghiệp có trụ sở chính ở Hà Nội tiêu thụ sản phẩm tại một Hội chợtriển lãm ở Hải Phịng. Doanh nghiệp này khơng thành lập cơ sở trực thuộc ở HảiPhịng. Tình hình tiêu thụ như sau: Xuất kho 300 sản phẩm từ Hà Nội để chuyển đidự Hội chợ triển lãm. Doanh nghiệp đã tiêu thụ được tại hội chợ 200 sản phẩm vớigiá chưa có thuế GTGT 100.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT của sảnphẩm A 10%.

Doanh nghiệp phải kê khai, tạm nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế Hải Phòngvới số tiền thuế GTGT là:

A. 2 triệu đồng ????????B. 0,6 triệu đồng

C. 0,4 triệu đồngD. - 0,7 triệu đồng

27. Một doanh nghiệp sản xuất thuốc lá trong tháng có tình hình sau:- Tiêu thụ trong nước 2.000 cây thuốc lá.

- Trực tiếp xuất khẩu 1.000 cây thuốc lá. Hàng hố xuất khẩu có đủ điều kiệnđể được khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào.

- Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế 3.000cây.

- Giao cho đại lý bán hàng bán đúng giá 1.500 cây, đại lý đã tiêu thụ được 500cây. Khi giao doanh nghiệp sử dụng hoá đơn GTGT.

- Khuyến mại cho khách hàng 100 cây.

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

Số lượng thuốc lá doanh nghiệp phải tính thuế GTGT với thuế suất 10% trongtháng là:

A. 7.600 câyB. 6.600 câyC. 6.500 cây

D. 5.600 cây ????????

28. Một cơ sở sản xuất rượu trong tháng có số liệu sau:

- Bán trong nước 3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT 70.000 đ/lít.=>3000*70k*10%=21tr

- Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngồi 5.000 lít với giá FOB 80.000 đ/lít.

- Mua nguyên liệu phục vụ cho sản xuất rượu với giá chưa có thuế GTGT 100trđ. =>100tr*10%=10tr

- Thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác được khấu trừ phátsinh trong tháng 8 trđ.

<i>Biết rằng, doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ mua hàng hợp pháp; nộp thuế</i>

GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thuế suất thuế GTGT của rượu, của nguyênliệu mua vào đều là 10%. Hàng hóa xuất khẩu có đủ các điều kiện để được khấutrừ và hoàn thuế GTGT đầu vào.

Thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp liên quan đến hoạt động sản xuất kinhdoanh trong tháng là: 21-10-8=3

A. 51 triệu đồngB. 43 triệu đồngC. 11 triệu đồngD. 3 triệu đồng ??????

29. Một doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:

- Nhập khẩu lơ hàng tiêu dùng, trị giá tính thuế nhập khẩu 1.600 trđ. Trongtháng cơ sở đã tiêu thụ hết lô hàng này với giá chưa có thuế GTGT là 2.000 trđ.

=>(1.600tr+1.600tr*20%)*10%=182tr 1.600tr * 10%= 160tr

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

- Tiêu thụ 30.000 sản phẩm N với giá chưa có thuế GTGT 60.000 đ sản phẩm.=>30k*60k*10%= 180tr

- Thuế GTGT của các chi phí mua ngồi khác được khấu trừ trong tháng 10 trđ.

<i>Biết rằng: Thuế suất thuế nhập khẩu hàng tiêu dùng 20%; thuế suất thuế GTGT</i>

của hàng tiêu dùng, sản phẩm N là 10%. Doanh nghiệp đã nộp các loại thuế liênquan đến hàng nhập khẩu cho cơ quan Hải quan. Doanh nghiệp nộp thuế GTGTtheo phương pháp khấu trừ. Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh tốn qua ngânhàng và có hóa đơn hợp pháp.

Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế liên quan đến hoạt độngtrong tháng là: 200tr+180tr-150tr-160tr-10r

A.23 triệu đồngB.28 triệu đồngC.55 triệu đồng

D.60 triệu đồng?????????

30. Một doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:

- Nhập khẩu 3.000 hộp bia với giá tính thuế nhập khẩu 4.500 đ/hộp. Trongtháng cơ sở đã tiêu thụ hết lô hàng này với giá chưa có thuế GTGT 20.000đ/hộp.

=> thuế nhập khẩu phải nộp 4.500*3000*100%= 13tr500

Thuế tiêu thụ đb (4.500*3000+4.500*3000*100%)*50%= 13tr500Thuế gtgt phải nộp ((4.500*3000)+13tr500+13tr500)*10%=4tr5004.500*3000*10%=1tr350

- Nhập khẩu sản phẩm tiêu dùng, trị giá tính thuế nhập khẩu 40 trđ. Trongtháng cơ sở đã bán hết lơ hàng này với giá chưa có thuế GTGT là 60 trđ.

- Thuế GTGT của các chi phí mua ngồi khác được khấu trừ trong kỳ là 1 trđ.

<i>Biết rằng: Thuế suất thuế nhập khẩu bia hộp 100%, thuế suất thuế nhập khẩu</i>

sản phẩm tiêu dùng 30%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp 50%. Thuế suất thuế GTGTcủa các sản phẩm nói trên là 10%. Doanh nghiệp đã nộp các loại thuế liên quanđến hàng nhập khẩu cho cơ quan Hải quan. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

phương pháp khấu trừ. Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàngvà có hóa đơn hợp pháp.

Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế liên quan đến hoạt độngtrong tháng là:

A. 2.750.000 đồngB. 1.750.000 đồngC. 6.000.000 đồngD. 12.000.000 đồng

</div>