<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN LANG KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG –

BÁO CÁO THỰC TẬP

TẠI: CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

(VCBL)

Mã học phần: 7TC0170 Sinh viên thực hiện: Đinh Thị Kim Chi – 187TC13133

Giảng viên hướng dẫn: ThS. Lê Thị Mỹ Duyên

Tp. Hồ Chí Minh, tháng 4 năm 2022

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

i

MỤC LỤC

PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU ... 1

PHẦN II: PHẦN NỘI DUNG ... 2

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP ... 2

1.4. Các hoạt động kinh doanh tại VCBL. ... 4

1.5. Chức năng và nhiệm vụ của phòng ban. ... 5

1.6. Một số kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 – 2021. ... 6

CHƯƠNG II: QUY TRÌNH KẾ TỐN CHO TH TÀI CHÍNH TẠI

CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM ... 14

3.1. Bài học kinh nghiệm. ... 14

3.2. Đề xuất kiến nghị. ... 14

PHẦN III: PHẦN KẾT LUẬN ... 16

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

iii

DANH MỤC HÌNH – BẢNG BIỂU

Hình 1.1 Logo Cơng ty cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam ... 2 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam ... 4 Bảng 1.1 Kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 – 2021 ... 6

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đơn vị thực tập.

Huy động vốn cho sản xuất, thương mại là một trong những vấn đề tất yếu trong bối cảnh đại dịch Covid 19 nói chung và cộng đồng doanh nghiệp nói riêng -đang bị ảnh hưởng rất nặng nề. Hiện có khoảng 96% tổng số doanh nghiệp -đang hoạt động nhưng hầu hết nguồn vốn tự có cịn nhiều hạn chế. Ngồi những hình thức cho vay, tài trợ vốn thơng thường, doanh nghiệp cịn có thể được hỗ trợ vốn thông qua dịch vụ cho thuê tài chính.Chính vì vậy, em chọn đơn vị thực tập tại Cơng ty Cho th Tài chính – Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam để phân tích các quy trình nghiệp vụ kế tốn và các quy trình về việc quản lý nợ,nắm bắt được nhiều thơng tin về việc cho th tài chính một cách rõ ràng và chính xác nhất, hỗ trợ định hướng nghề nghiệp một cách rõ ràng và cụ thể hơn.

2. Kết cấu bài báo cáo.

Chương I: Giới thiệu đơn vị thực tập.

Chương II: Quy trình Kế tốn Cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (VCBL) – Chi nhánh Kỳ Đồng.

Chương III: Bài học kinh nghiệm cho bản thân sau khi thực hiện chương trình thực tập.

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

2

PHẦN II: PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.1. Tổng quan về đơn vị thực tập.

Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam được thành lập 1998 theo Quyết định 108/QĐ NHNN ngày 25 tháng 03 năm 1998 của -Thổng đốc NHNN và là đơn vị thành viên hạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

Tên đầy đủ: Công ty Trách nhiệm hữu hạn MTV cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

Tên giao dịch: Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

Tên viết tắt: VCBL Logo:

Vốn điều lệ của Cơng ty: 142 tỷ VND, có khả năng tài trợ cho thuê tài chính lên tới 260 tỷ VND cho một khách hàng và 520 tỷ VND cho một nhóm khách hàng có liên quan.

Cơng ty Cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM được thành lập vào ngày 19/04/2004 với phạm vi hoạt động từ Đà Nẵng chạy dài tới Cà Mau.

1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Cơng ty. 1.2.1. L ịch s hình thành. ử

Cho thuê tài sản là một hình thức cho thuê rất phổ biến hiện nay. Mọi thứ từ máy tính cho đến phương tiện vận chuyển hay văn phòng, nhà xưởng đều có thể th được. Các cơng ty thích đi thuê tài sản hơn là phải mua chúng vì nhiều lý do khác nhau. Nếu th, cơng ty đó có thể sử dụng tài sản mà khơng cần phải trả

Hình 1.1 Logo Cơng ty cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

ngay toàn bộ số tiền mua tài sản. Điều này giúp cho công ty không phải vay mượn vốn. Tương tự, một số công ty thiếu tiền mặt nhưng lại dư thừa tài sản cố định có thể bán tài sản của mình đi, sau đó th lại tài sản từ chính cơng ty cho th tài chính (được gọi là bán và cho thuê lại) để vừa có tiền mặt trong cơng ty, vừa có thể sử dụng tài sản.

Nắm bắt được nhu cầu đó, Vietcombank đã nhanh hóng thành lập thêm c Công ty Cho thuê tài chính Vietcombank theo Quyết định số 108/1998/QĐ -NHNN ngày 25/03/1998 của Thống đốc -NHNN Việt Nam và chính thức khai trương hoạt động vào ngày 23/07/1998. Là Công ty trực thuộc Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam – Ngân hàng với 40 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính, VCBL đã thừa hưởng được những ưu thế của Ngân hàng mẹ về thương hiệu, công nghệ, nguồn vốn. VCBL kinh nghiệm trong hoạt động cho th tài chính, có đội ngũ cán bộ năng động, có mối quan hệ với các nhà cung cấp thiết bị lớn, các Công ty bảo hiểm uy tín.

1.2.2. Q trình phát triển.

Với đội ngũ nhân lực hơn 120 người là CBNV có trình độ, năng lực và nhiệt huyết, VCBL đang liên tục phát triển và trưởng thành với phong cách làm việc chuyên nghiệp, linh hoạt. Minh chứng cho những nỗ lực khơng ngừng đó là Hn chương lao động hạng 3 được NN trao tặng vào năm 2008 và giải thưởng Doanh nghiệp Thương mại dịch vụ Tiêu biểu 2013.

VCBL hiện đặt trụ sở chính tại tầng 4 – nhà 25T1 – N05 – Hoàng Đạo Thúy – Cầu Giấy – Hà Nội và một Chi nhánh tại TP.HCM tại tầng 8 – Tòa nhà Vietcombank Kỳ Đồng – Phường 9 – Quận 3 – TP.HCM. Đây đều là các vị trí trung tâm, rộng rãi để thuận lợi cho khách hàng đến giao dịch.

VCBL luôn sẵn sàng phục vụ mọi doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu th tài chính tại mọi tỉnh thành trên cả nước. Với phương châm “Khách hàng luôn là ưu tiên số một”, VCBL luôn có sẵn phương diện và nhân lực để tiếp xúc với các khách hàng ở xa đồng thời tích cực hợp tác với các khách hàng để tiến hành các thủ tục một cách nhanh chóng và rõ ràng nhất.

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

4 1.3. Sơ đồ bộ máy tổ chức.

(Nguồn: Cơng ty Cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Kỳ Đồng) 1.4. Các hoạt động kinh doanh tại VCBL.

- Nhận tiền gửi của tổ chức.

- Vay vốn của tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính trong nước và nước ngồi theo quy định của pháp luật, vay NHNN dưới hình thức tái cấp vốn theo quy định của Luật NHNN.

- Phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu để huy động vốn của tổ chức.

- Cho thuê tài chính.

- Cho vay bổ sung vốn lưu động đối với bên thuê tài chính.

- Cho thuê vận hành với điều kiện tổng tài sản cho thuê vận hành không vượt quá 30% tổng tài sản của Công ty.

- Thực hiện các hình thức cấp tín dụng khác khi được NHNN chấp nhận. - Tham gia đấu thầu tín phiếu Kho bạc do NHNN tổ chức.

Sơ đồ 1. Sơ đồ bộ máy tổ chức của Cơng ty cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại 1 thương Việt Nam – Chi Nhánh Kỳ Đồng

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

- Mua bán Trái phiếu Chính phủ.

- Kinh doanh, cung ứng dịch vụ Ngoại hối và Ủy thác cho thuê tài chính theo quy định của NHNN.

1.5. Chức năng và nhiệm vụ của phòng ban.

Giám đốc: Là người đứng đầu Công ty chịu trách nhiệm kiểm tra, , giám sát tồn bộ hoạt động của Cơng ty, đồng thời cũng chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của Cơng ty.

Phịng Quan hệ Khách hàng: Là bộ phận đảm nhận nhiệm vụ kinh doanh chính của Cơng ty là Cho thuê tài chính. Cụ thể:

- Đầu mối chính trong việc tìm kiếm, duy trì và khai thác khách hàng về việc cho thuê tài chính.

- Trực tiếp làm việc với khách hàng, thẩm định các dự án cho th tài chính theo đúng quy trình nghiệp vụ của VCBL.

- Khi khách hàng khơng cịn khả năng trả nợ, lập kế hoạch và thực hiện việc thu hồi tài sản cho thuê tài chính.

Phòng Quản lý nợ:

- Lưu trữ hồ sơ và ghi nhập dữ liệu hệ thống: Nhận và lưu giữ hồ sơ cho thuê tài chính an toàn theo đúng quy định và bàn giao hồ sơ sang các phịng có liên quan. Chịu trách nhiệm ghi nhập, theo dõi và giám sát các dữ liệu trên hệ thống theo quy định.

- Hỗ trợ và đôn đốc công việc của Phịng QLKH: Chịu trách nhiệm về việc tính đúng, tính đủ và cung cấp số liệu tiền thuê phải trả đến hạn của khách tại trụ sở chính, lập thơng báo thanh tốn tiền th định kỳ, tiền thuê đến hạn, các chi phí phát sinh (nếu có).

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao. Phòng Kế Toán:

Bộ phận Kế toán giao dịch: Tổ chức hạch toán kế toán và theo dõi các khoản nợ cho thuê tài chính của khách hàng. Quản lý việc rút vốn, thu hồi nợ gốc và

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

6

lãi theo đúng quy định của NHNN và quy trình nghiệp vụ của Cơng ty cho thuê tài chính Vietcombank.

Bộ phận Kế tốn tài chính: Tổ chức theo dõi, quản lý về vốn tài sản của tồn Cơng ty cho th tài chính Vietcombank. Lập báo cáo kế tốn tài chính của Chi nhánh phụ thuộc theo định kỳ, phân tích tình hình tài chính của Cơng ty để Giám đốc hoạch định kế tốn kinh doanh. Tính tốn thuế phải nộp cho ngân sách Nhà nước và thực hiện việc trích nộp.

Phòng Tổng hợp:

Thủ quỹ: Thực hiện việc thu tiền khách hàng trả tiền thuê và chi tiêu trong cơ quan bằng tiền mặt. Phối hợp với phịng kế tốn thực hiện việc kiểm quỹ theo quy định trình nghiệp vụ quản lý kho quỹ của Vietcombank.

Hành chính nhân sự: Quản lý lao động, theo dõi việc chấp hành nội quy, quy chế, kỹ thuật lao động, trật tự vệ sinh, an toàn cơ quan. Quản lý hồ sơ nhân sự của Cơng ty.

Kiểm sốt nội bộ: Kiểm sốt tồn diện và thống nhất mọi hoạt động trong hệ thống Cơng ty cho th tài chính Vietcombank, kịp thời phát hiện những sai phạm, những thiếu sót của bộ phận trong Cơng ty, phản ánh với Giám đốc để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời.

1.6. Một số kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 – 2021.

Bảng 1. Kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 –1 2021

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

Dư nợ cho thuê TC

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh qua các năm tại Công ty cho thuê Tài chính – Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, chi nhánh Kỳ Đồng) Nhận xét chung:

Nhìn chung, Dư nợ Cho thuê tài chính tăng qua các năm từ năm 2019 đến năm 2021 cụ thể như sau: Số tiền dư nợ cho thuê tài chính năm 2020 tăng 105 tỷ đồng và tốc độ tăng là 4,96% so với năm 2019. Số tiền dư nợ Cho thuê tài chính năm 2021 cũng tăng nhưng tăng nhẹ so với năm 2019 chỉ tăng 90 tỷ đồng với tốc độ tăng là 4,05%.

Thu nhập từ hoạt động cho thuê cũng tăng trong 3 năm cụ thể là: Năm 2020, thu nhập từ hoạt động tăng với số tiền 14 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là 9,27% so với năm 2019 và năm 2021 cũng tăng 12 tỷ đồng với tốc độ tăng chậm hơn so với năm 2019 là 7,27%.

Đối với chi phí, có số tiền trong năm 2020 là 12 tỷ đồng tương đương với tốc độ tăng là 11,65% so với năm 2019. Năm 2021 cũng tăng nhưng tăng nhẹ với 6 tỷ đồng với tốc độ tăng là 5,2% so với năm 2019.

Tình hình kinh doanh 2021 tăng trưởng nhưng chậm hơn các năm trước. Nguyên nhân do dịch Covid bùng phát, lệnh giãn cách kéo dài ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh. Đồng thời thực hiện chỉ đạo của Chính phủ và NHNN, hỗ trợ các DN khó khăn nên Cơng ty đã giảm lãi suất cho thuê đối với các dư nợ hiện hữu bằng đồng Việt Nam và các dư nợ sẽ giải ngân để hỗ trợ khách hàng bị ảnh hưởng. Dự kiến năm 2022, khi dịch bệnh đã được kiểm soát với thương hiệu

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

8

của VCBL, nhu cầu và tiềm năng thị trường cịn lớ thì tình hình kinh doanh của n Công ty sẽ được cải thiện đáng kể.

Tóm tắt chương 1

Cơng ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam với mục tiêu trở thành một Công ty cho thuê tài chính hàng đầu Việt Nam có đủ sức cạnh tranh trong môi trường hội nhập quốc tế, tiến tới áp dụng các chuẩn mực quốc tế trong công tác quản trị và điều hành. Công ty đã cung cấp các hoạt động kinh doanh để phục vụ khách hàng một cách tối ưu như Nhận tiền gửi của tổ chức, Cho vay bổ sung vốn lưu động đối với bên thuê tài chính, Mua bán Trái phiếu Chính phủ. Cơng ty Cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam luôn là sự lựa chọn hàng đầu cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước cũng như các khách hàng cá nhân. PGD Kỳ Đồng có tổ chức những hoạt động tập thể để nhân viên có cơ hội giao lưu, gắn kết với nhau để cải thiện tinh thần làm việc và mang nét riêng trong văn hóa của Cơng ty. Cơng ty Cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam hoạt động trong quá trình dài cũng đã gặt hái rất nhiều thành tựu và giải thưởng đáng ghi nhận.

Do tình hình dịch Covid bùng phát vào năm 2021 dẫn tới tăng trưởng chậm hơn so với các năm trước, và cũng ảnh hưởng rõ rệt tới chính sách và doanh số huy động vốn của Cơng ty Cho th tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

CHƯƠNG II: QUY TRÌNH KẾ TỐN CHO TH TÀI CHÍNH TẠI VCBL CHI NHÁNH –KỲ ĐỒNG

2.1. Quy trình Kế tốn tại VCBL Chi nhánh – Kỳ Đồng Bước 1: Mở Cif, hợp đồng, thu tiền ký quỹ khách hàng. Thực hiện: Phịng Khách hàng, Phịng Kế tốn.

Phịng Khách hàng bàn giao hồ sơ và đưa hồ sơ cho Phịng Kế tốn để kiểm tra tính hợp lý của hồ sơ. Trong quá trình kiểm tra nếu hồ sơ khơng hợp lệ thì sẽ chuyển trả hồ sơ lại, yêu cầu bổ sung – chỉnh sửa. Nếu hồ sơ hợp lệ thì tiến hành mở CIF để mở hợp đồng trên hệ thống và được duyệt hợp đồng trên hệ thống. Sau khi mở CIF thì Phịng Kế tốn tiến hành thu tiền ký quỹ, lặp chứng từ hạch toán, được duyệt chứng từ kế toán và lưu lại chứng từ kế toán.

Bước 2: Giải ngân.

Thực hiện: Giám đốc, Phòng Khách hàng, Phòng Kế tốn

Phịng Khách hàng chuyển hồ sơ giải ngân tới phịng Kế tốn để kiểm tra các thủ tục giải ngân theo điều kiện hợp đồng. Nếu trường hợp hồ sơ khơng hợp lệ thì chuyển trả hồ sơ lại yêu cầu bổ sung và chỉnh sửa. Nếu trường hợp hồ sơ hợp lệ thì đăng ký giao diện và mở tài khoản KH. Tiếp tục xem xét và ký duyệt nếu mọi hồ sơ đều hợp lý thì sẽ tiến hành lập UNC và hạch toán.

Ban Giám đốc duyệt UNC và chứng từ kế toán và chuyển lại cho Kế toán để lưu hồ sơ KH và chứng từ. Phòng Kế tốn tiếp tục lập lịch gốc và thơng báo tiền thuê. Kiểm tra lại mọi hồ sơ và ký duyệt để chuyển lịch gốc cho Phòng Khách hàng để chuyển tới cho Khách hàng.

Bước 3: Chuyển sang cho th

Thực hiện: Phịng Khách hàng, Phịng Kế tốn

Phòng Khách hàng bàn giao hồ sơ cho phòng Kế tốn để kiểm tra thơng tin tài khoản, nhập thơng tin tài sản, hợp đồng trên chương trình Chi nhánh, lập danh sách hồ sơ. Tiếp tục xem xét và duyệt hồ sơ để lấy mã hồ sơ rồi lấy link tài sản để kiểm tra một cách chính xác. Phịng Kế tốn nhập ngoại bảng để xuất hóa đơn khách hàng đã hạch tốn duyệt chứng từ kế toán để bàn giao hồ sơ gốc vào két.

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

10 Bước 4: Kiểm tra theo dõi – Thu nợ

Thực hiện: Cán bộ Kế toán Khách hàng, Cán bộ Kế toán Tổng hợp.

Cán bộ KTKH sẽ kiểm tra và thông báo tiền định kỳ, còn Cán bộ KTTH in bill. Nếu tới hạn thay đổi lãi suất thì làm thơng báo tiền th mới để phịng Kế tốn xem xét và ký duyệt. Cán bộ KTKH kiểm tra Bill và sửa sai (nếu có). Kiểm tra xong thì chuyển tới phịng Kế tốn để xem xét, ký duyệt và Cán bộ Kế toán gửi Bill cho Khách hàng.

Cán bộ KTKH tiếp tục kiểm tra số tiền KH đã thanh toán và dư nợ tiền ký quỹ để tiến hành hạch tốn thu nợ, chuyển tới phịng Kế toán để duyệt chứng từ hạch toán. Cán bộ KTKH tập hợp chứng từ và in bảng kê thu nợ, xuất hóa đơn để tiến hành lưu hồ sơ Khách hàng và chứng từ.

Bước 5: Thanh lý hợp đồng toàn phần Thực hiện: Cán bộ KTKH, Phịng Kế tốn.

Cán bộ KTKH đưa hợp đồng đến hạn thanh lý để tính lại đặt cọc, tính thanh lý và chuyển tới phịng Kế tốn xem xét và ký duyệt để lưu chứng từ kế toán. Cán bộ KTKH tiếp tục theo dõi thu thanh lý phối hợp với CBKH để hạch toán thanh lý chuyển tới phịng Kế tốn xem xét và ký duyệt.

Cán bộ KTKH lập biên bản thanh lý hợp đồng và rút hồ sơ gốc trong két gửi hồ sơ cho Khách hàng ký, hồ sơ thanh lý Khách hàng chuyển trả sẽ xuất ngoại bảng, xuất hóa đơn thanh lý và bàn giao hồ sơ gốc cho khách hàng (nếu có). Cán bộ KTKH lập danh mục hồ sơ thanh lý để lưu chứng từ kế toán.

Bước 6: Thanh lý hợp đồng một phần Thực hiện: Cán bộ KTKH, Phòng Tổng hợp.

Cán bộ KTKH đưa tờ trình thanh lý trước hạn đã được phê duyệt để tính lãi đặt cọc, tính thanh lý rồi chuyển cho Kế toán xem xét, ký duyệt để lưu chứng từ kế toán. Cán bộ KTKH tiếp tục theo dõi thu thanh lý phối hợp với CBKH để hạch toán thanh lý và chuyển cho Kế toán xem xét và ký duyệt. Cán bộ KTKH lập biên bản thanh lý hợp đồng một phần, rút hồ sơ gốc trong két (nếu có) và gửi hồ sơ đến khách hàng ký. Hồ sơ khách hàng ký và chuyển trả thì sẽ xuất ngoại

</div>