Báo cáo tài chính ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam 1627670412
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (12.13 MB, 40 trang )
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
EXIMBANK
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
ép
†CM.. ngày2OthángGT.năm.jO2{
só:42|5./2021/EIB-KTTH
V/v cơng bơ thơng tin báo cáo tài chính
riêng và hợp nhất quý II/2021 của Eximbank
CƠNG BĨ THƠNG TIN TRÊN CỎNG THƠNG TIN ĐIỆN TỬ CỦA
ỦY BAN CHỨNG KHỐN NHÀ NƯỚC VÀ SGDCK TP. HCM
Kính gửi:
- Ủy ban Chứng khoán Nhà nước
- Sở giao dịch chứng khốn TP HCM
Cơng ty: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
Mã chứng khốn: EIB
Trụ sở chính: Tầng 8, Văn phòng số L8-01-11+16, Tòa nhà Vincom Center, 72 Lê Thánh Tôn và
45A Lý Tự Trọng, Phường Bến Nghé, Q.1, Tp.HCM
|
|
Điện thoại: (028) 3821 0056
Fax: (028) 3914 2457
Người thực hiện cơng bố thơng tin: Trần Tấn Lộc - Phó Tổng Giám đốc.
Địa chỉ: Tầng 8, Văn phòng số L8-01-11+16, Tòa nhà Vincom Center, 72 Lê Thánh Tôn và 45A
Lý Tự Trọng, Phường Bến Nghé, Q.1, Tp.HCM
Điện thoại: (028)3821 0056
Fax: (028) 3914 2457
Loại thông tin công bố: L]24h []72h []Bắt thường L] Theo yêu càu lVÏĐịnh kỳ
Nội dung thông tin công bố: Báo cáo tài chính riêng và hợp nhất quý II/2021 của Eximbank.
Thông
tin
này
đã
được
công
bố
trên
trang
thông tin điện tử của công ty vào
ngay .20../07/2021 tai duéng dan .
Chúng tôi cam kết các thông tin công bố trên đây là đúng sự thật và hoàn toàn chịu trách
nhiệm trước pháp luật về nội dung các thơng tin đã cơng bố.
KT-TƠNG GIÁM ĐĨC
O TONG GIAM BOC
Nơi nhận:
-_ Như trên;
i
- Luu. KTTH.
@
\
-
Ặ
4
Tang8, Van phong s6L8-01-11+16 Toa nha Vincom Center, s6 72 Lé Thanh Ton, P. Ben
We
=
ee _ 1, cha HCM,ViệtNam
NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHAP KHAU VIỆT NAM
Biểu số: B02a/TCTD
(Ban hành theo TT số 49/2014/TT-NHNN
Số 72 Lê Thánh Tôn & 45A Lý Tự Trọng, P.Bến Nghé, Q.1
Tầng 8, Văn Phòng Số L8-01-11+16 Tòa Nhà Vincom Center
TP.HCM, Việt Nam
ngày 31/12/2014 của Thống đốc NHNN)
BANG CAN DOI KÉ TOÁN HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
Dạng đầy đủ
Tại ngày 30.06.2021
m
|
i
A TÀISẢN
_I
F
II
are
CN-HINU
|
TCTDkhác
1
2_
7
s
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý —_
Tiền gửi tại NHNN_
mi
Tiền, vàng gửi tại các TCTD
im
_
/
-
VI.
(*)
Các cơng cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài
__chínhkhác
-
VI Cho vay kháchhàng
_
1 (Cho vay kháchhàng _
2 Dự phòng rủi ro cho vay khách
khách hàng (Œ—
_—
-
VI:
I Hoạt động
muang _
—7F—
_1 Muang |
| 2 | Dựựphịng rủi ro© hoat động mua nợ (*)_
'VIII Chứng khoán đầu tư
_ 1 (Chứngkhoán đầu tưsẵn sảng dé bán.
|
EE
___ |
]
4+.aU
‘Dau tưAE Cab
dài gn
hạn khác.
5
-
7
——_
a Nguyên giáTSCĐP
_
Hao mịn TSCD
|
|
_|
ees ee
CS
S
—
S
__|
po
_
oe
-
_— 15.967.304
7.875.277
-
9.073.142
(981.115)
—
:
:
:
=|
¬
2
-
—==——=-".-|
_————p =
3.362.810|
774.39
392 |
3.348.385
751.818
-]} —
_
_—
-
_ 2.095.545
— (1306.811)
(1.343.727)
8g)...
:
=|
š
=|.
|
—
—_
-
8.697.390
(148.892)|_
— 2.081.203
|
|}
i
49.073
_ 18.302.059 _
9.753.561
¬
lll
:
:
-
-
=|
=|
7
___
|
)
_ 3. | Tai sanì cốcé định vơ hình _
Ngun giáTSCĐ _
_b |Hao mịn TSCĐ (*)
|
_
|
"
105279057,
99.487.571
_106.352.800
— 100.767.406
(1073743)
(1.279.835),
ee
|.
-
104.039
V3
V4
V6
___ 32.378.350
:
a
TỰ
—
_—
V§
32.378.350
-
:
S
—
_
|
|. _—
_
."..mịn TSCĐ (*)
ae
Tài sản có định cho th tài chính _
a Ngun gid TSCD
a
_b_
"¬
=
i
|_
——
jDư phịng,
ng giảm giá
ziá đầu tư dài hạn Œ®-
X Tài sản có định
1 /Tai san c6 dinh hitu hình
fo
fo
mm
— 2.073.126.
3.910.391
-
24.316.627
V2
| 2 Chứng
¡Chứng khốn dau t tư giữđểđến ngày đáo hạn _
3 ¡Dự
|Dự phòng mui Tero chimg |khoan dau tu (*)
—
_
| V4 |
IV Chứng khoán kinh doanh
| I Chimg khodn kinh doanh
_
¬
|_2_ Dự phịng rủi ro chứng khốn kinh doanh
tháng 12 năm 2020
aE
s
|
|
____ 2.084.977
9.613.429
sóc
jCho vay các TCTD khác
| 2 |jVếnn góp liên doanh
3 | .Đầutư vào cơng ty liên kết
;
ae
|
Tại ngày 31
tháng 06 năm 2021
[|
a
/Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác-
IX |Góp
|
vốn, đầu tư dài¡hạn
1 Đầu tư vào công ty con
Tại ngày 30
minh |
khác và cho vay các.
_3_ Dự phòng rủi ro (*)_
Vv
Đvt: triệu đồng VN
Thuyét
2.588.418.
_
2.831611| _
(243.393))
a
-
2.596.567
2.820.112
_(223.545)
Ư
oe
oer
|
;
Thuyét
CHỈ TIÊU
minh |
XI | Bất động sản đầu tư
Tai ngay 30
a_|Ngun gid BDSDT
|2
Các khoản lãi, phí phải thu
4_
__¡
5
B
|
'Tài sản Có khác
bảng khác (*)
165.560.358
|NQ PHAI TRA VA VON CHU SO HUU
3
4
__
`
Tt
-
_,Vốn của TCTD
/
_
Cổ phiếu quỹ (*)
c_ ,Thặng dư vốn cỏ phần
ă
e_ /Cổ phiếu ưu đãi
2
Quy cia TCTD
/
4 'Chênh lệch đánh giá lại tài sản
| 5 |Loi nhuan chua phan phdi
a_ |Lợi nhuận năm nay
b_
6_
3.223.746
2.416.247
#
_
17.286.553
12.448.674
Lợi nhuận lũy kế đến năm trước
Lợi ích của cô đông thiểu số
_
;
TONG NO PHAI TRA VA VON CHU SO HUU
|
_ 1.976.822
22.240
2.838.817
444.823
2.393.994
165.560.358
-
3.343.780 [M7905
2.402.606
L.uwÄNề
—-
941.174
TONG MẠI
2 PHAN
_ RT NHAP HA
LIÊT N
12.448.674
12.355.229
15.396
(78.273)
-
-
16.819.490
156.322
|
33.805
6.320.362
5.627.362 |
693.000
133.917.740
_
143.615.6874,
12.355.229
15.396
-
¬
(433.793)
-
148.273.805
:
/Chênh lệch tỷ giá hối đối
-
|
_—
_
807.499
_ VI3
_d_
|Vốn khác
31.179
5.184.928
4.954.828
230.100
139.833.952
:
Tơng nợ phải trả
Vốn điều lệ
I
Vốn đầu tr XDCB, mua sắm tài sản có định
|3
VI0
|Các khoản phải trả và cơng nợ khác
Du phịng rủi ro khác (Dự phịng cho cơng nợ tiềm
Ẩn)
45.501|
821.269 |
_
-
| a
|_b
f
_
_ | VII1-
uê TNDN hoãn lại phải trả
VIII Vốn chủ sở hữu
1
_
v9
W2
1.005.762
160.435.177
-
V7
v8
_
Cis khoản lãi, phí phải trả
=
si
_3.220.977
1.782.238
-
(422.979),
TONG TAI SAN CO
VI |Phát hành giấy tờ có giá
i
=
2.497.360
1.177.694
818.243
-Trong đó: Lợi thếthươngmại
VI Các khoản nợkhác
=|
45.501
Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản Có nội
irủiro
-
:
878.901
_
I Các khoản nợ chính phủ và NHNN L_
I Tién gửi và vay các TCTD khác
1 Tién gửi của các TCTD khác
2_|Vay các TCTDkhác
_
HI (Tiền gửi của khách hàng
IV Các cơng cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ
tài chính khác
"
Vv Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu
| 2
s
_
3 _ Tài sản thuế TNDN hỗn lại
tháng 12 năm 2020
-
-
b_ /Hao mịn BĐSĐT (*)
XII Tài sản Có khác
I |Các khoản phải thu
Tai ngay 31
thang 06 nam 2021
-
-
156.322
(78.273)
:
1.976.822
-
2.393.994|
908.484
1.485.510
160.435.177
YY
-
`
——x
©
CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN
STT|
1
:
2.1
|
#õ
| Thut
CHÍ TIỂU
Bảo lãnh vay vốn ¬
.Cam kết giao dịch hối đối
(Cam kết mua ngoại tệ
2.2 Cam kết bán ngoạitệ
2:.3 | ‘Cam |kết
ket ¿ giao dịch hoan di 2.44 || (Cam
m kết giao dịch tương lai
-
|
|
—_
3 ‘Cam két cho vay không hủy ngang
4. 'Cam kkết
et trong nghiép vu L/C
mm ‘Bao lãnh khác
_
6 Cae cam kết khác
LẬP BẢNG
-
«ll —
_
|
Đvt: triệu đồng VN
Tai ngay 31
minh | tháng 06 ndm 2021 | théng 12 năm 2020.
|
— | ee
|
fe
4
Tai ngay 30
-
|
KẾ TỐN THƯỜNG
Ẻ
c
-|
_ 148.212.056 |
|
208502).
| :
|
739.965.
65)
145.433.589.
_—
_
-|
—
_
¬
- |
3.921.957.
4.048.817|
167.700 I
- 65.198.286
—
¬—
8 |
3.280.360
3.620.406
168.356
meHCM, ngày 30 thắng 07 năm 2021
TONG GIAM DOC
a
L& Quang Trung
1.074.893
63.015.913
-
—
be
Phạm Hồng Nghĩa
1.107.480
ồ Hoàng Vũ
NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẢU VIỆT NAM
Biểu số: B03a/TCTD
(Ban hành theo TT số 49/2014/TT-NHNN
Tầng 8, Tòa Nhà Vincom Center, Số 72 Lê Thánh Tôn & 45A Lý Tự
Trọng, P.Bến Nghé, Q.1, TP.HCM, Việt Nam
ngày 31/12/2014 của Thống đốc NHNN)
BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
Dạng đầy đủ
Quý II năm 2021
sTT |
=
:
Chỉ tiêu
it
_1__
/Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự _
2 __ Chỉ phí lãi và các chỉ phí tương tự
I
Thunhậplãthuần
_
__3_
|Thu nhập từ hoạt động dịch vụ
4 __ |Chỉ phí hoạt động dịch vụ.
—__]_
_II__ Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ
_HL_
—
IV
|
mỉnh
|
Chi
|
phí hoạt động khác
—_
CC
]
VI | Lãi thuần từ hoạt động khác
VII Thu nhập từ góp vốn muacổ phần
_
VIII (Chỉ phí hoạt động
c
Ix
LØinhuận thuần từ hoạt động kinh dani trước
chỉ phí dự phịng rủi ro tín dụng
X ___ ,Chỉ phí dự phịng rủi ro. tín dụng
XI _ Tổng lợinhuận trước thuế
7 __ (Chỉ phí thuế TNDN hiện hành_
i
S
8 [Th
(Thu nhập thuếTNDN "hỗn lại
XI (ChiphthủếTNDN
_
XI Lợi nhuận sau thuế
XIV. |Lợi ích của cỗ đơng thiểu số
XV_|Lai co ban trên cỗ phiếu
LẬP BẢNG
fp
Pham Hồng Nghĩa
|
|
_ i
Lũy kế từ đầu năm
_| Năm trước
84.797 |
Năm nay
88563
102.309
VLI6
165862
|
|
VEIT
{
Đvt: triệu đồng VN
Quý II
7.487,
|
12.176 |
65.165
_
58036.
(.299)_
(6. 435)
61.866 ˆ
51.601
VII8 189
179
_VLI9 (71116),
_(728220)
462.941
349.571 |
SỐ
| Năm
Năm trước.
2.652.204
2.648.175
5.102.624 |
(16687959) (1888765)
(3301, 550),
983.409|
759.410 1.801074
215.881 |
180400
— 560.590,
(131.084).
(91837)
(343346)
=
Lãi/(Lỗ) thuần từ mua bán chứng khốn kinh
doanh
¬
-
V__ Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư i
Năm nay
— VI14
VIIS
SỐ
/Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
5 __| Thu nhép tir hoat dong khác _
6
__
Thuyết
|
(122.541)
(255.367),
340.400_
(67.705),
mã
_
94204.
(19.276)
+]
[
(67.705)
272.695
KÉ TOÁN TRƯỜNG
Lã Quang Trung
|
-
=
(19.276)
74.928
217244.
197588.
|
30.082
108.089
5.593.545
(3.978.161)
1.615.384
359.958 |
(195.904)
164.054
219.470.
-
41.330
96.848
(4.586)
(8.844)
103503 88.004
626
1.169
(1354.39
4)
(1.357.348)
995.723.
288.063
|
(441182) —
554.541.
(109.718)
=|
(109.718)
444.823
|
(220.289)
551.774
(110.777)
30 tháng 07 năm 2021
GIÁM ĐÓC
GIÁM ĐÓC
=
(110.777)
_440.997.
a
NGAN HANG TMCP XUAT NHAP KHAU VIET NAM
Trụ sở : 72 Lê Thánh Tôn, Quận 1, Tp.HCM
Tel:84.8.38210055 - 38292312
Telex: 812690 EIB.VT - Swift: EBVIVNVX
Fax: 84.8.382960063 - 84.8.38216913
Mẫu số: - B04a/TCTD: đối với BCTC
(Ban hành theo TT số 49/2014/TT-NHNN
ngày 31/12/2014 của Thống đốc NHNN)
BAO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)
Quý II năm 2021
Đơn vị tính: triệu đồng VN
srr |
Chỉ tiêu
Thuyết
|
mỉnh
@)
_
@_
|Lưu chuyến tiền từ hoạt động kinh doanh
G)
-
01 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được
02 Chỉ phí lãi và các chỉ phí tương tự đã trả (*)
Lũy kế từ đầu năm đến cuối q này
PA
Năm nay
_
Năm trước
@
_
=
(1.240.186)
TÍÌ \(Tang)/
nh ph Giam cdc céng cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài
_ (8.018.516).
_
16, Tăng/ (Giảm) các khoản tiền gửi, tiền vay các tổ chức tín dụng
mm
17 Tane/ (Giảm) tiên gửi của khách hàng (baooo gồm cả2 Kho bạc
Nhà nước)
"
Tăng/ (Giảm) các cơng cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ
20)...
7,
,tài chính khác
21 Tăng/ (Giảm) khác về cơng nợ hoạt động
594.068
4.602.753
1.245
(20.210.233)
(1.362.723)
(3.037)
(1.135.434).
s
7
¡ạ Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ giấy tờ có giá
phát hành được tính vào hoạt động tài chính)
19 Tăng/ (Giảm) vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay mà TCTD
chịu rủi re
-
11.378.331
_ (2.626)
3
_
24.946
(.552.913)|
(1.469.692).
__ 15, Tăng/ (Giảm) các khoản nợ chính phủ và NHNN
oh
(2.217.617)
|
(54.966)
14 (Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt dong
Những thay đổi về công nợ hoạt động
ta
-
(.535.013)/
_
561.843
7.824.182
-
"
à
(119)|
|
LD 994
-
khác
10/(Tăng)/ Giảm các khoản về kinh doanh chứng khoán
|
(1.277.592)
(121.060)
thay đổi về tài sản và vốn lưu động
13 Giảm nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản _ˆ
8.478
79.770
-
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những
| _ 12 Œăng)/ Giảm các khoản cho vay khách hàng
164.054.
248.258
|
|
08. Tiền thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (*)
a
|
(1.435)
105.990
07 Tiền chỉ trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ (*)
oọ (Tăng)/ Giảm các khoản tiền, vàng gửi và cho vay các TCTD
m
5.831.349
(4.492.355)
217.244
264.356
| 05 Thu nhap khac
LẠ.
x
06 Tien thu các khoản nợ đã được xử% lýớ xoá, bù^ đắpX bằng
nguồna
rui ro
|
-
@)
5.314.248
(3.419.163)
03 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được
—
Icha
4
Kak
A
:
Chénh lệch số tiên thực thu/thực chỉ + từa hoạt động
kinh doanh
(ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán)
_
Những thay đối về tài sản hoạt động
`
5.916.212
.
(5.602.889)
-
"
|
(14.712.597)
¬
.
(175.399)
Z
108.294
Từ
l
STT
Chỉ tiêu
|
Qi
I
22 Chỉ từ các quỹ củcủa TCTD
(*)
Lay ké tir dau nam dén cudi quy nay
Thuyết
minh
Qs
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt độngkinh doanh
]
Lưu chuyên tiền từ hoạt động đâu tư
—
|_@)
Năm nay
Nămtrước
4)
_
~01/Mua s&m tai sanì cơ
c6 định (*)
02) Tién thu tir thanh ly, nhugng ban TSCD|
(5)
— (11.824.208)
(73.955)
_(59.454)
6.362
24
03 Tién chi tir thanh ly, nhugng
ban TSCD (*)
_ 04 Mua sắm bắt động sản đầu tư (*)
(4)
(2.295.769).
— 05 Tiề
Tiền thu từ bán, thanh ly batdong sản đầu tư
06, Tiền chỉ ra do bán, thanh lý bất động sản đầu tư (*)_
(Tiền chỉ đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chỉ đầu tư mua|
07 cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư
dài hạn khác) (*%)
_
-
c
|
,Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh
08 lý cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư
¡dài hạn khảo)
H
ọ Tiền ththu cỗ tức va lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư,
(gop vốn dai¡ hạn_
Lưu chuyển
626
tiền thuần từ hoạt động đầu tư
(73.305).
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.169
(51.923)
__ 01) Tang vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành. cổ phiếu
Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện
tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dàipias khác
|
3 Tién chi thanh toán giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính
vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác ( *)
—04 Cổ tức trả cho cỗ đông,
lợi nhuận
nhuận đã
đã chia ( (*),
05 ,Tiền chỉ ra mua cỗ'phiều ngân quỹ(*)
_
06 Tiền thu được do bán cô phiếu ngân quỹ
II_ Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính _
IV
Vv
'Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ
VI _ Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
VIL-
(2.369.074) —_
Luu chuyén tiền thuần trong kỳ
|
|
|
„
|
Tiền và các khoăn tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ
LẬP BẢNG
Phạm Hồng Nghĩa
KẾ TỐN TRƯởNỊÈ“”
GQ
Lã Quang Trung
+
38.361.867
22.240 —
36.015.033
_ (11.876.131)
34.225.521
(29.013)
22.320.377
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
Trụ sở: 72 Lê Thánh Tôn, Quận I, Tp.HCM
Tel:84.8.3821.0056 - 8292312
Telex: 812690 EIB.VT - Swift: EBVIVNVX
Fax: 84.8.3821.6913
Mẫu số: - B05a/TCTD: đối với BCTC
(Ban hành theo Thông tư số 49/2014/TT-NHNN
ngày 31/12/2014 của Thống đốc NHNN)
THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH CHỌN LỌC (HỢP NHÁT)
Quý II năm 2021
I. DAC DIEM HOAT DONG
1. Giấy phép thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập khẩu Việt Nam (sau đây gọi tắt là “Ngân
hàng”) là một ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam thành lập tại nước Cộng hòa Xã
hội Chủ nghĩa Việt Nam với thời gian hoạt động là 50 năm theo giây phép hoạt động số
0011/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) cap ngày 6 tháng 4 năm 1992.
Von điêu lệ ban đâu của Ngân hàng là 50 tỷ đông Việt Nam. Vôn điều lệ tại ngày 30
2. Hình thức sở hữu vốn: Cổ phần.
3. Thành phần Hội đồng Quản trị
Các thành viên Hội đồng Quản trị tại
Ơng Yasuhiro Saitoh
Ơng Nguyễn Quang Thơng
Ơng Lê Minh Quốc
Ơng Cao Xn Ninh
Ơng Đặng Anh Mai
Ơng Hồng Tuấn Khải
Ơng Ngơ Thanh Tùng
Ơng Lê Văn Quyết
Bà Lương Thị Câm Tú
4.
ngày 30 tháng 06 năm 2021 gồm:
Chủ tịch
Phó Chủ tịch
Thành viên độc lập
Thành viên
Thành viên
Thành viên
Thành viên
Thành viên
Thành viên
Ban kiểm soát
Các thành viên Ban kiểm soát tại ngày 30 tháng 06 năm 2021 gồm:
Ông Trần Ngọc Dũng
Ông Trịnh Bảo Quốc
Ông Đặng Hữu Tiến
Bà Phạm Thị Mai Phương
5.
Trưởng Ban kiểm soát
Thành viên
Thành viên
Thành viên
Thành phần Ban Tống Giám đốc
Các thành viên Ban Tổng Giám đốc tại ngày 30 tháng 06 năm 2021 gồm:
Ơng Nguyễn Cảnh Vinh
Quyền Tổng Giám đốc
Ong Tran Tấn Lộc
Phó Tổng Giám đốc
Bà Đinh Thị Thu Thảo
Phó Tổng Giám đốc
Ơng Đào Hồng Châu
Ơng Nguyễn Hồ Hồng Vũ
Phó Tổng Giám đốc
Phó Tổng Giám đốc
~orrcn
tháng 06 năm 2021 là 12.355.229 triệu đồng Việt Nam.
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
Ong Nguyễn Hướng Minh
Ong La Quang Trung
6.
Phó Tơng Giám đốc
Ké toan truong
Trụ sở chính và Chi nhánh
Ngân hàng có trụ sở chính đặt tại số 72 Lê Thánh Tơn, Quận 1, Thành phó Hồ Chí
Minh. Vào ngày 30 tháng 06 năm 2021, Ngân hàng có một (1) Hội sở chính, bốn mươi
bon (44) Chỉ nhánh tại các tỉnh và thành phô trên cả nước và 1 Công ty con.
7.
Công ty con
Vào ngày ] tháng 4 năm 2010, Ngân hàng đã được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
(“NHNN”) chấp thuận về việc thành lập Công ty TNHH một thành viên Quản lý nợ và
khai thác tài sản - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam với vốn
điều lệ là 300.000 triệu đồng do Ngân hàng sở hữu 100% và có thời gian hoạt động là 30
năm trên phạm vi lãnh thổ Việt Nam theo Quyết định số 754/QĐÐ-NHNN. Căn cứ vào
Quyết định này, ngày 2l tháng 4 năm 2010, Ngân hàng đã chính thức ban hành Quyết
định số 157/2010/EIB/QĐ-HĐQT về việc thành lập Công ty Quản lý nợ và khai thác tài
sản. Công ty con này đã được Sở Kế hoạch và đầu tư cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh số 0310280974.
Vốn thực góp của cơng ty con này đến ngày 30 tháng 06 năm
2021 là 300.000 triệu đồng.
8. Tông số cán bộ, công nhân viên
Tổng số cán bộ, công nhân viên của Ngân hàng và công ty con vào ngày 30 tháng 06
năm 2021 là 5.174 người (tại ngày 31 tháng 12 năm 2020: 5.561 người).
II. KỲ KÉ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KÉ TỐN
1. Kỳ kế tốn năm
Niên độ kế tốn của Ngân hàng bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12.
2. Đơn yị tiền tệ sử dụng trong kế tốn
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong cơng tác kế tốn của Ngân hàng và cơng ty con là đồng
Việt Nam (“VND”). Tuy nhiên, do quy mô hoạt động của Ngân hàng và công ty con rât
lớn, cho mục đích lập các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ này, các số liệu được
làm tròn đến hàng triệu và trình bày theo đơn vị triệu đơng Việt Nam (“Triệu đồng”).
Việc trình bày này khơng ảnh hưởng đên sự nhìn nhận của người đọc báo cáo tài chính
về tình hình tài chính hợp nhất giữa niên độ, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa
niên độ cũng như tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ của Ngân hàng và
công ty con.
Ill. CHUAN MUC VA CHE DO KE TOAN AP DUNG
1. Tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Hệ thống Kế tốn các Tổ
chức tín dụng (“TCTD”) Việt Nam
Ban Tổng Giám đốc Ngân hàng khẳng định các báo cáo tài chính hợp nhất đính kèm
được
TCTD
2.
lập tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam
Việt Nam.
và Hệ thơng Kê toán các
Chuẩn mực và hệ thống kế toán áp dụng
Các báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng và công ty con được lập phù hợp với
Hệ thông Kê tốn các Tổ chức Tín dụng Việt Nam theo Quyết định sô 479/2004/QDNHNN ngày 29 tháng 4 năm 2004 do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành có hiệu
UV
2
a
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quy II/2021
lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2004 và các Quyết định, Thông tư sửa đôi b6 sung; Quyét
định số 16/2007/QĐÐ-NHNN ngày 18 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà
nước Việt Nam ban hành Chế độ báo cáo tài chính đối với các Tổ chức tín dụng: Thơng
tư số 49/2014/TT-NHNN
ngày 31 tháng 12 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà
nước sửa đổi, bổ sung một số điều khoản của Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ
chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định sé 16/2007/QD-NHN ngày 18/04/2007 và
Hệ
thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng
ban hành kèm theo Quyết định số
479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; Thông tư số
22/2017/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2017 của Thông đốc Ngân hàng Nhà nước
Việt Nam sửa đổi, bỗ sung một số điều của Hệ thơng tài khoản kê tốn các tơ chức tín
dung ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 và Chế độ
báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số
16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực kể
từ ngày 01 tháng 04 năm 2018; Thông tư số 210/2009/TT-BTC
hướng dẫn áp dụng
Chuẩn mực kế tốn quốc tế về trình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thơng tin đối
với cơng cụ tài chính được áp dụng trên Báo cáo tài chính từ ngày 01 tháng 01 năm 2011
và các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam khác do Bộ Tài chính ban hành bao gồm:
Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành và
công bô 4 chuân mực kế toán Việt Nam (đợt 1):
> Quyét dinh số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành
và cơng bơ 6 chn mực kế tốn Việt Nam (đợt 2):
>_ Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành
và công bố 6 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 3);
>_ Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành và
cơng bơ 6 chn mực kề tốn Việt Nam (đợt 4); va
> Quyét dinh số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành
và công bô 4 chuân mực kề toán Việt Nam (đợt 5).
Ngân hàng và cơng ty con trình bày các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ theo
dạng đầy đủ qui định tại Điều 26 Văn bản hợp nhất số 02/VBHN-NHNN ngày 21 tháng
01 năm 2015 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành chế độ
báo cáo tài chính đối với các Tổ chức Tín dụng.
Các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo được lập trên cơ sở tuân thủ
các nguyên tắc và thơng lệ kế tốn được chấp nhận tại Việt Nam. Do đó, bảng cân đơi kê
tốn hợp nhất giữa niên độ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ,
báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ và các thuyết minh đi kèm cũng như
việc sử dụng các báo cáo này không dành cho những ai không thông hiểu các thông lệ,
thủ tục và nguyên tắc kế toán Việt Nam và hơn nữa, những báo cáo này khơng chủ định
trình bày tình hình tài chính hợp nhất giữa niên độ, kết quả hoạt động kinh doanh hợp
nhất giữa niên độ và lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ của Ngân hàng và công ty
con theo những nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi ở các quốc gia và
thể chế bên ngồi Việt Nam.
3. Hình thức kế tốn áp dụng
Ngân hàng đang áp dụng hình thức kế tốn bằng máy vi tính thực hiện theo Quyết
định sơ 32/2006/QĐ-NHNN ngày 19 tháng 7 năm 2006 của Thống đốc NHNN Việt Nam
Ls
`
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
ban hành Quy định về kê toán trên máy vi tinh đơi với Ngân hàng Nhà nước, các Tơ chức
Tín dụng.
4.
Các cơ sở đánh giá và các ước tính kế tốn áp dụng
Việc trình bày các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ yêu cầu Ban Tổng Giám
đốc phải thực hiện các ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo của tài sản, nợ
phải trả cũng như việc trình bày các cơng nợ tiềm ẩn. Các ước tính và giả định này cũng
ảnh hưởng đến thu nhập, chỉ phí và kết quả số liệu dự phịng. Các ước tính này được dựa
trên các giả định về một số yếu tố với các mức độ khác nhau về chủ quan và tính khơng
chắc chắn. Do vậy, các kết quả thực tế có thể có thay đổi dẫn đến việc điều chỉnh các
khoản mục có liên quan sau này.
Hoạt động liên tục
Ban Tổng Giám đốc Ngân hàng đã thực hiện đánh giá khả năng tiếp tục hoạt động
của Ngân hàng và công ty con và nhận thây Ngân hàng và cơng ty con có đủ các nguồn
lực để duy trì hoạt động kinh doanh trong một tương lai xác định. Ngồi ra, Ban Tổng
Giám đốc khơng nhận thấy có sự khơng chắc chắn trọng yếu nào có thể ảnh hưởng đến
khả năng hoạt động liên tục của Ngân hàng và công ty con. Do vậy, các báo cáo tài chính
hợp nhất giữa niên độ này được lập trên cơ sở giả định hoạt động liên tục.
5.
Cơ sở điều chỉnh các sai sót
Những sai sót của kỳ hiện tại được phát hiện trong kỳ đó được sửa chữa trước khi báo
cáo tài chính được phép cơng bố. Nếu sai sót trọng yếu được phát hiện ở kỳ sau thì sai sót
này được điều chỉnh vào số liệu so sánh được trình bày trong báo cáo tài chính của kỳ
phát hiện ra sai sót, cụ thể là:
(a) Điều chỉnh lại số liệu so sánh nếu sai sót thuộc kỳ lấy số liệu so sánh; hoặc
(b) Điều chỉnh số dư đầu kỳ của tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vốn chủ
sở hữu của kỳ lây sô liệu so sánh, nếu sai sót thuộc kỳ trước kỳ lây sơ liệu so sánh.
IY. CHÍNH SÁCH KÉ TỐN ÁP DỤNG
1. Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Theo hệ thống kế toán của Ngân hàng, tất cả các nghiệp vụ phát sinh của Ngân hàng
được hạch toán theo nguyên tệ. Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi sang
VND theo tỷ giá bình quân mua và bán chuyển khoản giao ngay của đồng ngoại tệ đó
(“tỷ giá giao ngay”) (đối với vàng quy đổi theo tỷ giá bình quân mua bán vàng) tại thời
điểm cuối ngày làm việc cuối cùng của kỳ kế toán tháng, quý, năm của Ngân hàng nếu tỷ
giá này chênh lệch nhỏ hơn 1% so với tỷ giá bình quân gia quyền mua và bán của ngày
làm việc cuối cùng của kỳ kế toán. Trường hợp tỷ giá giao ngay tại thời điểm cuối ngày
làm việc cuối cùng của kỳ kế toán chênh lệch lớn hơn hoặc bằng 1% so với tỷ giá bình
quân gia quyền mua và bán của ngày làm việc cuối cùng của kỳ kế tốn thì Ngân hàng sử
dụng tỷ giá bình quân gia quyền mua và bán của ngày làm việc cuối cùng của kỳ kế toán
để quy đổi. Các khoản mục phi tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi ra VND theo tỷ giá
giao ngay tại ngày phát sinh nghiệp vụ.
Các khoản thu nhập và chỉ phí bằng ngoại tệ của Ngân hàng được quy đổi ra VND
theo tỷ giá bình quân mua và bán chuyên khoản giao ngay tại thời điểm phát sinh giao
dịch.
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các tài sản và công nợ bằng ngoại tệ sang VND
được ghi nhận vào tài khoản “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” thuộc vốn chủ sở hữu và được
`
4
a
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý 11/2021
ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vào thời điêm cuối năm.
2. Hợp nhất các báo cáo tài chính giữa niên độ
Các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ bao gồm các báo cáo tài chính giữa niên
độ của Ngân hàng và của công ty con tại ngày 30 tháng 06. Báo cáo tài chính giữa niên
độ của cơng ty con có cùng niên độ lập báo cáo và sử dụng các chính sách kế toán một
cách nhât quán với Ngân hàng.
Tất cả các số dư và các giao dịch nội bộ, kể cả các khoản lãi chưa thực hiện phát sinh
từ các giao dịch nội bộ đã được loại trừ hoàn toàn.
Báo cáo tài chính giữa niên độ của cơng ty con được hợp nhất vào báo cáo tài chính
giữa niên độ của Ngân hàng theo phương pháp hợp nhất toàn phan bat đầu từ ngày Ngân
hàng có qun kiểm sốt. Sự kiêm sốt tơn tại khi Ngân hàng có qun, trực tiệp hay
gián tiệp, chỉ phối các chính sách tài chính và hoạt động của đơn vị nhằm thu được lợi
ích từ các hoạt động của đơn vị. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty con mới được
mua hoặc mới được thanh lý trong kỳ được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhât giữa niên độ một cách hợp lý tính từ ngày mua hoặc tính đến ngày thanh
lý.
3.. Các hợp đồng phái sinh tiền tệ
3.1. Các hợp đồng kỳ hạn và hoán đổi ngoại tệ
Các hợp đồng kỳ hạn tiền tệ và các hợp đồng hoán đổi tiền tệ được ghi nhận theo giá
trị thuần trong báo cáo tài chính hợp nhất dựa trên giá trị hợp đồng. Chênh lệch giữa só
lượng tiên tệ cam kết mua/bán tính theo tỷ giá ghi trên hợp đông và số lượng tiền tệ cam
kết mua/bán được quy đổi theo tỷ giá giao ngay tại ngày hiệu lực của các hợp đồng kỳ
hạn tiền tệ và hợp đồng hốn đổi tiền tệ được phân bổ tuyến tính vào khoản mục “Lãi/lỗ
thun từ hoạt động kinh doanh ngoại hồi” trong thời gian hiệu lực của các hợp đồng này.
Định kỳ, số dư của hợp đồng kỳ hạn tiền tệ được đánh giá lại. Lãi hoặc lỗ do đánh giá
lại được ghi nhận vào tài khoản '“Chênh lệch tỷ giá hối đoái” thuộc vốn chủ sở hữu trên
bảng cân đối kế toán hợp nhất và sẽ được kết chuyên vào báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhất vào cuối kỳ kế toán năm.
3.2. Các hợp đồng quyền chọn
Các hợp đồng quyền chọn ngoại tệ được theo dõi ở ngoại bảng. Chênh lệch giữa giá
trị thị trường và giá dự kiến của hợp đồng được ghi nhận tại mỗi thời điểm đánh giá lại
như một khoản mục tài sản - khoản mục
“Lãi phải thu từ giao dịch quyên chon” hoac
khoản mục công nợ - khoản mục “Lãi phải trả từ giao dich quyền chọn ”..
4. Ghi nhận thu nhập và chỉ phí
Thu nhập lãi và chỉ phí lãi được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
hợp nhất giữa niên độ trên cơ sở dự thu, dự chỉ, ngoại trừ tiền lãi từ các khoản nợ được
phân loại từ Nhóm 2 đến Nhóm 5 theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN, Thông tư số
09/2014/TT-NHNN và các khoản nợ được giữ nguyên nhóm Nợ đủ tiêu chuẩn do thực
hiện chính sách của Nhà nước được ghi nhận khi Ngân hàng thực thu. Khi một khoản nợ
được phân loại từ Nhóm 2 đến Nhóm 5 thì số lãi dự thu được xuất toán và được ghi nhận
ngoại bảng.
Đối với các khoản nợ được giữ nguyên nhóm Nợ đủ tiêu chuẩn do thực hiện chính
sách của Nhà nước theo Thơng tư 01/2020/TT-NHNN ngày 13 tháng 03 năm 2020 của
2
Ngân hàng Nhà nước quy định về việc tổ chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
co cau lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi, phí, giữ nguyên nhóm nợ nhăm hỗ trợ khách
hàng chịu ảnh hưởng do dịch Covid - 19 (gọi tắt là Thông tư 01/2020/T T-NHNN) và
Thông tư 03/2021/TT-NHNN ngày 02 tháng 04 năm 2021 của Ngân hàng Nhà nước về
việc sửa đôi, bố sung một số điều của Thông tư số 01/2020/TT-NHNN ngày 13 tháng 3
năm 2020 (gọi tắt là Thông tư 03/2021/TT-NHNN), kể từ ngày cơ cấu lại thì khơng hạch
tốn thu nhập (dự thu) mà thực hiện theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu. Thu nhập lãi của
các khoản nợ này được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa
niên độ khi Ngân hàng thu được.
Các khoản phí dịch vụ và hoa hồng được hạch tốn trên cơ sở dơn tích.
Cổ tức bằng tiền nhận được từ hoạt động đầu tư được ghi nhận là thu nhập khi quyền
nhận cô tức của Ngân hàng được xác lập. Cổ tức bằng cổ phiếu và các cổ phiêu thưởng
nhận được không được ghi nhận là thu nhập của Ngân hàng mà chỉ cập nhật số lượng cô
phiêu.
5.
Bán nợ cho Công ty Quản lý tài sản của các TCTD Viét Nam (“VAMC”)
Ngân hàng thực hién ban ng cho VAMC theo giá trị ghi sổ theo Nghị định số
53/2013/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 9 tháng 7 năm 2013 về “Thành lập, tổ chức và hoạt
động của Công ty Quản lý tài sản của các TCTD Việt Nam”, Thông tư số 19/2013/TT-
NHNN “Quy định về việc mua, bán và xử lý nợ xấu của Công ty Quản lý tài sản của các
TCTD Việt Nam” và Công văn số 8499/NHNN-TCKT về việc “Hướng dẫn hạch toán
nghiệp vụ mua bán nợ xấu của VAMC và TCTD”. Theo đó, giá bán là số dư nợ gốc của
khách hàng vay chưa trả trừ đi số tiền dự phòng cụ thể đã trích lập nhưng chưa sử dụng
của khoản nợ xâu đó và nhận dưới dạng trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành.
Sau khi hoàn thành thủ tục bán nợ xấu cho VAMC, Ngan hang tién hanh hạch toán tất
toán gốc và dự phòng cho vay khách hàng và ghi nhận mệnh giá trái phiếu đặc biệt do
VAMC phát hành bằng giá trị ghỉ số trừ đi dự phòng cụ thể đã trích của khoản nợ bán.
Khi nhận lại khoản nợ đã bán cho VAMC, Ngân hàng sử dụng nguồn dự phịng rủi ro cụ
thể đã trích hàng năm cho trái phiếu đặc biệt để xử lý nợ xấu, phần chênh lệch giữa dự
phịng rủi ro đã trích lập và giá trị khoản vay/trái phiếu còn lại chưa thu hồi được sẽ được
ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất trên khoản mục “Thu nhập khác”.
6. Các khoản cho vay khách hàng
6.1. Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng
„ Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng được cơng bố và trình bày theo số dư nợ
gơc tại thời điêm lập báo cáo.
6.2. Dự phịng rủi ro tín dụng
Ngân hàng thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín
dụng trong hoạt động ngân hàng theo các quy định của Thông tư số 02/2013/TT-NHNN
ngày 21 tháng 1 năm 2013 và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18 tháng 3 năm
2014, Thông tư 03/2021/TT-NHNN ngày 02 tháng 4 năm 2021 của Ngân hàng Nhà nước
Việt Nam.
Các khoản cho vay cua Ngan hàng được đánh giá, phân loại dựa trên yếu tố định
lượng và các yêu tô khác, cụ thê như sau:
a
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Q II/2021
Nhóm nợ
Tiêu chí phân loại
Nợ đủ tiêu chuẩn
— Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ
cả nợ gôc và lãi đúng hạn;
— Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu
hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và
lãi còn lại đúng thời hạn;
— Nợ được phân loại vào nhóm
ứng các điêu kiện theo quy định.
Nợ cần chú ý
nợ có rủi ro thấp hơn khi đáp
— Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
— Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
— Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn hoặc cao
hơn khi đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Nợ dưới tiêu chuẩn
— Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
— Nợ gia hạn nợ lần đầu;
— Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả
năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
— Nợ vi phạm Luật các Tổ chức Tín dụng chưa thu hồi được
trong thời gian dưới 30 ngày kẻ từ ngày có quyết định thu hỏi;
— Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;
— Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn hoặc cao
hơn khi đáp ứng các điều kiện theo quy định;
— Nợ phân loại căn cứ theo kết quả thanh tra, giám sát của Ngân
hàng Nhà nước.
Nợ nghi ngờ
— Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày:
— Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày
theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
— Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
— Nợ vi phạm Luật các Tổ chức Tín dụng chưa thu hồi được
trong | thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định
thu hồi;
— Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu
hồi theo kết luận thanh tra đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi
được;
— Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn hoặc cao
hơn khi đáp ứng các điều kiện theo quy định;
— Nợ phân loại căn cứ theo kết quả thanh tra, giám sát của Ngân
hàng Nhà nước
t_7
we
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
Nợ có khả năng mat
— Nợ quá hạn trên 360 ngày;
non
— Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở
lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
— Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn
trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
— Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị
quá hạn hoặc đã quá hạn;
— Nợ vi phạm Luật các Tổ chức Tín dụng chưa thu hồi được
trong thời gian trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
— Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu
hồi theo kết luận thanh tra trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi
được;
— Nợ của khách hàng là Tổ chức Tín dụng được Ngân hàng Nhà
nước cơng bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, chỉ nhánh
ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;
— Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn khi đáp ứng
các điều kiện theo quy định;
— Nợ phân loại căn cứ theo kết quả thanh tra, giám sát của Ngân
hàng Nhà nước.
Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn trong các trường hợp sau đây:
—_
Đối với nợ quá hạn: Khách hàng trả đầy đủ phan ng géc và lãi bị quá hạn (kể cả
lãi áp dụng đối VỚI nợ gốc quá hạn) và nợ gốc và lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo
trong thời gian tối thiểu ba tháng đối với khoản nợ trung và dài hạn, một tháng đối với
các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn;
—_ Đối với nợ cơ cấu
thời hạn trả nợ được
hạn, 01 tháng đối voi
thời hạn được cơ cấu
—
lại thời gian trả nợ: Khách hàng đã trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo
cơ cấu lại trong, thời gian tối thiểu 03 tháng đối với¡nợ trung dài
ng ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi theo
lại.
C6 tai liệu, hỗ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả ng;
—. Có đủ cơ sở thơng tin, tài liệu đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc
và lãi còn lại đúng thời hạn.
Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau đây:
— Xay ra cac bién động bắt lợi trong môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu
cực trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng;
— Các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi, khả năng thanh khoản, tỷ lệ nợ trên vốn, dòng
tiền, khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo
chiều hướng suy giảm quá 3 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục;
—
Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thơng tin tài chính
theo u câu của tơ chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngồi để đánh giá khả
năng trả nợ của khách hàng;
V
4
8
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
— Khoản nợ đã được phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 theo các trường hợp
trên từ một năm trở lên nhưng không đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro
thâp hơn;
—
Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của
pháp luật.
Nợ được giữ nguyên nhóm nợ đã phân loại theo quy định khi các khoản vay đáp ứng
yêu câu của Điêu 6 Thông tư 01/2020/TT-NHNN
03/2021/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước.
và
Khoản
4 Điều
1 Thơng
tư
Tồn bộ dư nợ của một khách hàng phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ. Đối
với khách hàng có từ hai khoản nợ trở lên mà có bất cứ một khoản nợ nào bị phân loại
vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn các khoản khác thì ngân hàng phải phân loại lại các
khoản nợ cịn lại của khách hàng vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất.
- Các khoản nợ được phân loại là Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ và Nợ có khả năng
mât vơn được coi là nợ xâu.
Theo Điều 8 và Điều 9 của Thông tư số 02/2013/TT-NHNN, ít nhất mỗi quý một lần,
trong 15 (mười lăm) ngày đầu tiên của tháng đầu tiên của mỗi quý, ngân hàng phải tự
thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng
của quý trước, căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng theo quy định tại Điều 10
Thông tư 02 và gửi kết quả tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng cho CIC. Trong thời hạn
3 (ba) ngày kể từ ngày nhận được kết quả tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng của tổ
chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài, CIC tổng hợp danh sách khách hàng
theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất mà các tổ chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng
nước ngoài đã tự phân loại và cung cấp theo yêu cầu của tổ chức tín dụng, chỉ nhánh
ngân hàng nước ngoài. Trong thời gian tối đa 5 (năm) ngày kê từ ngày CIC tổng hợp
danh sách khách hàng, ngân hàng phải đề nghị CIC cung cấp danh sách khách hàng nêu
trên, sử dụng kết quả phân loại nhóm nợ đối với khách hàng do CIC cung cấp tại thời
điểm phân loại để điều chỉnh kết quả tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng. Trường hợp nợ
và cam kết ngoại bảng của khách hàng được phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro
thấp hơn nhóm nợ theo danh sách do CIC cung cấp, ngân hàng phải điều chỉnh kết quả
phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo nhóm nợ được CIC cung cấp.
Dự phịng chung: Theo Thơng tư số 02/2013/TT-NHNN, dự phịng chung được trích
lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong q trình phân loại nợ và
trích lập dự phịng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức
tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm. Theo đó, Ngân hàng phải thực hiện trích
lập và duy trì dự phịng chung bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ được phân loại từ
nhóm 1 đến nhóm 4, trừ các khoản sau đây:
() Tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại tổ chức tín dụng trong nước, chi nhánh Ngân
hàng nước ngồi tại Việt Nam theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín
dụng nước ngồi; và
(1) Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá đối với tổ chức tín dụng, chỉ nhánh
Ngân hàng nước ngồi khác tại Việt Nam.
- Dự phòng cụ thể: Rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho vay khách hàng được tính
bang gia trị cịn lại của các khoản cho vay trừ giá trị của tài sản bảo đảm đã được chiết
khâu theo các tỷ lệ được quy định trong Thông tư số 02/2013/TT-NHNN.
lá
a
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
Dự phịng cụ thê được trích lập trên rủi ro tín dụng thuân của các khoản cho vay theo
các tỷ lệ tương ứng với từng nhóm nợ như sau:
Nhóm
1
2
3
4
5
Loại
Nợ đủ tiêu chuẩn
Nợ cần chú ý
Nợ dưới tiêu chuẩn
Nợ nghi ngờ
Nợ có khả năng mất vốn
Tỷ lệ dự phòng cụ thể
0%
5%
20%
50%
100%
Các khoản nợ được phân loại là Nợ đưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ có khả năng
mắt vốn được coi là nợ xấu.
Dự phịng cụ thể được trích lập đối với khách hàng có nợ được giữ nguyên nhóm nợ
được quy định trong Khoản 5 Điều 1 Thông tư 03/2021/TT-NHNN.
Dự phịng được ghi nhận như một khoản chỉ phí trên báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh riêng giữa niên độ và được sử dụng để xử lý các khoản nợ xấu. Theo Thông tư số
02/2013/TT-NHNN, Ngân hàng thành lập Hội đồng Xử lý Rủi ro để xử lý các khoản nợ
xấu nếu như chúng được phân loại vào nhóm 5, hoặc nêu khách hàng vay là pháp nhân
giải thể, phá sản, hoặc là cá nhân bị chết hoặc mắt tích.
7.
Kế tốn các nghiệp vụ đầu tư chứng khốn
7.1. Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn
(i) Trai phiếu đặc biệt do Công ty TNHH Một thành viên Quản lý Tài sản của các Tổ
chức tín dụng Việt Nam (““VAMC”) phát hành
Phân loại
Trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành là giấy tờ có giá có thời hạn do VAMC phát
hành để mua nợ xấu của Ngân hàng.
Ghi nhận
Ngân hàng kế toán nghiệp vụ mua bán nợ bằng trái phiếu đặc biệt theo các hướng dẫn
trong Công văn 8499/NHNN-TCKT ngày 14/1 1/2013 và Công văn 925/NHNN-TCKT
ngày 19/2/2014 do NHNNVN ban hành. Trái phiếu đặc biệt này được phân loại là chứng
khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn, được ghi nhận theo mệnh giá vào ngày giao dịch và
sau đó được phản ánh theo mệnh giá trừ dự phòng rủi ro.
Đo lường
Cho mỗi khoản nợ xấu được bán cho VAMC Ngân
trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành. Mệnh giá trái
trị ghi số dư nợ gốc của khoản nợ xấu sau khi khấu trừ
lập chưa sử dụng cho khoản nợ xâu đó.
Khi hồn thành thủ tục mua bán nợ xấu, Ngân hàng
nợ xấu, sử dụng dự phịng cụ thê đã trích lập chưa sử
hàng nhận được tương ứng một
phiếu đặc biệt tương ứng với giá
số tiền dự phòng cụ thể đã trích
ghi giảm giá trị ghi số của khoản
dụng và tất toán tài khoản ngoại
bảng theo dõi lãi chưa thu được của khoản nợ xấu đó. Đồng thời, Ngân hàng ghi nhận
trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành vào tài khoản chứng khoán nợ do các tổ chức
kinh tế trong nước phát hành được giữ đến ngày đáo hạn.
Đối với các trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành, dự phịng cụ thể được tính và
trích lập theo hướng dẫn của Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 6 tháng 9 năm 2013
(“Thông tư 19”) do NHNNVN ban hành quy định về việc mua, bán và xử lý nợ xấu của
VAMC
và Thông tư số 14/2015/TT-NHNN ngày 28 tháng 8 năm 2015 (“Thông tư 14”)
10
wv
VY
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
và Thông tư sô 08/2016/TT-NHNN ngày
NHNNVN
l6 tháng 6 năm 2016 (“Thông tư 08”) do
ban hành về việc sửa đổi, bổ sung một sơ điều của Thơng tư 19.
Theo đó, dự
phịng cụ thê tối thiểu phải trích lập mơi năm trong kỳ hạn của trái phiếu đặc biệt là
khoản chênh lệch dương giữa 20% mệnh giá của trái phiếu đặc biệt đối với trái phiếu có
kỳ hạn 5 năm trừ số tiền thu hồi nợ của khoản nợ xấu có liên quan. Riêng đối với các trái
phiếu đặc biệt được gia hạn thời hạn từ 5 năm lên 10 năm theo các văn bản khác có liên
quan của cơ quan quản lý nhà nước có thâm quyền, Ngân hàng trích lap didự phòng cho
khoản chênh lệch dương giữa 10% mệnh giá của trái phiếu đặc biệt trừ số tiền thu hồi nợ
của khoản nợ xấu có liên quan. Hàng năm, trong thời hạn 5 ngày làm việc liền kề trước
ngày tương ứng với ngày trái phiếu đặc biệt đến hạn, Ngân hàng cần trích lập đủ số dự
phịng cụ thể nói trên.
Dự phòng cụ thể cho trái phiếu đặc biệt được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh hợp nhất trên khoản mục “Chỉ phí dự phịng rủi ro đối với trái phiếu đặc biệt
VAMC”, Trai phiếu đặc biệt này khơng phải thực hiện trích lập dự phịng chung.
(i) Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn khác
Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn là các chứng khoán nợ được Ngân hàng và cơng
ty con mua hẳn với mục đích đầu tư để hưởng lãi suất và Ngân hàng và cơng ty con có ý
định và có khả năng giữ các chứng khoán này đến ngày đáo hạn. Chứng khoán giữ đến
ngày đáo hạn có giá trị được xác định và có ngày đáo hạn cụ thể. Trong trường hợp
Trong khoảng thời gian nắm giữ chứng khoán tiếp theo, các chứng khoán này được
ghi nhận theo mệnh giá và chiết khẩu/phụ trội (nếu có) của chứng khốn giữ đến ngày
đáo hạn được phân bỗ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo phương
pháp đường thẳng trong suốt thời gian
sau được ghỉ nhận theo nguyên tắc: Số
trị của chính chứng khốn đó, đối ứng
thời điểm mua được ghi nhận vào thu
pháp cộng dồn. Số tiền lãi nhận trước
chứng khốn theo phương pháp đường
cịn lại ước tính của chứng khốn. Số tiền lãi trả
tiền lãi dồn tích trước khi mua được ghi giảm giá
với tài khoản lãi dự thu; và số tiền lãi dồn tích sau
nhập của Ngân hàng va cơng ty con theo phương
được hạch tốn phân bồ vào thu nhập lãi đầu tư
thẳng cho khoảng thời gian đầu tư chứng khoán.
Định kỳ, chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn sẽ được xem xét về khả
Chứng khoán được lập dự phòng giảm giá xác định theo quy định
48/2019/TT-BTC ngày 8 tháng 8 năm 2019 của Bộ Tài chính. Dự phịng
ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt dong kinh doanh hợp nhất trên khoản
thun từ mua bán chứng khốn đâu tư”
năng
tại
giảm
mục
giảm giá.
Thơng tư
giá được
“Lãi/(1đ)
7.2. Chứng khốn sẵn sàng để bán
Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán bao gồm các chứng khoán nợ và chứng khoán
vốn được Ngân hàng và/hoặc công ty con nắm giữ với mục đích đầu tư và sẵn sàng để
bán, khơng thuộc loại chứng khốn mua vào bán ra thường xun nhưng có thể bán bất
cứ lúc nào xét thấy có lợi. Đối với chứng khốn vốn, Ngân hàng và cơng ty con khơng
11
VY
en
ae a a
Ee
Chứng khốn nợ được ghi nhận theo mệnh giá vào ngày giao dịch. Lãi dự thu của
chứng khoán trước khi mua (đối với chứng khoán nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ
phân bổ (đối với chứng khoán nợ trả lãi trước) được phản ánh trên một tài khoản riêng.
Phần chiết kháu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa giá gốc với giá trị của khoản tiền
gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu có) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ
phân bồ (nêu có), cũng được phản ánh trên một tài khoản riêng.
oe
chứng khoán được bán hẳn trước thời điểm đáo hạn, các chứng khoán này sẽ được phân
loại lại sang chứng khoán sẵn sàng dé bán.
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
phải là cô đông sáng lập, hoặc không là đôi tác chiên lược, hoặc khơng có khả năng chỉ
phối nhất định vào q trình lập, quyết định các chính sách tài chính và hoạt động của
doanh nghiệp nhận đầu tư thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng
Quản trị/Ban Điều hành.
Chứng khoán vốn được ghi nhận theo giá gốc vào ngày giao dịch và luôn được phản
ánh theo giá gốc trong thời gian nắm giữ tiếp theo.
Chứng khoán nợ được hạch toán giống như chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn khác
(Thuyết mình 7. J).
Dinh ky, chứng khoán sẵn sàng để bán sẽ được xem xét về khả năng giảm giá. Dự
phòng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trên
khoản mục “Lãi/(1ỗ) thuần từ mua bán chứng khốn đầu tư”.
7.3. Phân loại lại chứng khốn
Theo Cơng văn số 2601/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hành ngày 14 tháng 4 năm
2009 về việc hướng dẫn rà soát phân loại và cơ sở trích lập dự phịng giảm giá các khoản
đầu tư tài chính, Ngân hàng được phép phân loại lại tối đa một lần sau khi phân loại lần
đầu tại thời điểm mua.
8.
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương bao gồm tiền mặt, vàng, đá
hàng Nhà nước, tín phiếu chính phủ và các giấy tờ có giá ngắn
chiết khấu với NHNN, các khoản tiền gửi thanh tốn và tiền gửi,
tín dụng khác có thời hạn đáo hạn không quá ba tháng kể từ ngày
quý, tiền gửi tại
hạn khác đủ điều
cho vay tại các tổ
gửi và các khoản
chứng khốn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá ba tháng kể từ ngày mua.
Ngân
kiện
chức
mục
9.. Dự phịng cho các cam kết ngoại bảng
Theo Thơng tư số 02/2013/TT-NHNN và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN của Ngân
hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng phải thực hiện phân loại và trích lập dự phịng rủi ro đối
với các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết cho vay khơng hủy ngang vơ
điều kiện và có thời điểm thực hiện cụ thể (gọi chung là các khoản cam kết ngoại bảng)
vào các nhóm quy định tại Điều 10 của Thơng tư sơ 02/2013/TT-NHNN. Theo đó, các
khoản cam kết ngoại bảng được phân loại theo các mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiêu
chuẩn, Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ có khả năng mất vốn dựa
vào tình trạng quá hạn và các yếu tố định tính khác.
Theo Thơng tư 02/2013/TT-NHNN, Ngân hàng chỉ thực hiện phân loại nợ đối với các
cam kết ngoại bảng để quản lý, giám sát chất lượng tín dụng khơng thực hiện trích lập dự
phịng rủi ro.
10. Ngun tắc và phương pháp ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp và chỉ
phí thuế thu nhập doanh nghiệp
10.1. Thuế thu nhập hiện hành
Tài sản thuế và thuế phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước được xác định
bằng giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hồi từ) cơ quan thuế, áp dụng mức thuế
suất và các luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế toán giữa niên độ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhất giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh
Ư
a
12
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
liên quan đên một khoản mục được ghi thăng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này,
thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu.
Ngân hàng và công ty con chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp
hiện hành và thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả khi Ngân hàng và cơng ty
con có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
với thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải nộp và Ngân hàng và công ty con dự định
thanh toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành trên cơ sở thuần.
Các báo cáo thuế
Do việc áp dụng luật
được giải thích theo
chính hợp nhất giữa
thuế,
của Ngân hàng và cong ty con sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế.
và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể
nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các báo cáo tài
niên độ có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan
10.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm
thời tại ngày lập bảng cân đối kế toán hợp nhất giữa niên độ giữa cơ sở tính thuế thu nhập
doanh nghiệp của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi số của chúng được trình bày
trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả những chênh
lệch tạm thời chịu thuế.
Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được ghi nhận cho tất cả những chênh
lệch tạm thời được khấu trừ, giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các
khoản lỗ tính thuê và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai
sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch được khấu trừ, các khoản lỗ tính
thuế và các ưu đãi thuế chưa sử dụng này.
Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại và thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
phải trả được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho kỳ kế toán khi tài sản được
thu hồi hay cơng nợ được thanh tốn, dựa trên các mức thuế suất và luật thuế có hiệu lực
vào ngày kết thúc kỳ kế toán giữa niên độ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh hợp nhất giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan
đến một khoản mục được ghi thắng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu
nhập doanh nghiệp hoãn lại cũng được ghỉ nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu.
11.
Kế toán các khoản vốn vay
Ngân hàng ghi nhận vốn vay theo số tiền gốc ghi trên các hợp đồng vay. Chỉ phí lãi
vay được hạch tốn trên cơ sở dự chỉ.
12. Vốn chủ sở hữu
12.1 Cổ phiếu quỹ
Đến thời điểm ngày 30 tháng 06 năm 2021, Ngân hàng nắm giữ 6.090.000 cổ phiếu
quỹ với tổng giá trị là 78.273 triệu đồng từ ngày 02 tháng 01 năm 2014 đến ngày 16
tháng 01 năm 2014.
V
a
13
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
12.2 Trích lập và sử dụng các quỹ từ lợi nhuận sau thuế
Theo Nghị định số 93/2017/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25 tháng 9 năm 2017 và theo
Điều lệ của Ngân hàng, Ngân hàng trích lập quỹ theo tỷ lệ phần trăm của lợi nhuận sau
thuế như sau:
bi điều lệ bộ sung
on
phong tai
Các‘ quỹSpe
khác
Mức trích lập
Mức tơi đa
5% lợi nhuận sau thuế
100% Vốn điều lệ
10% lợi nhuận sau thuế
Không quy định
Theo quyêt định của Đại hội
cổ đông hàng nấm
B
,
Không quy định
- Ngân hàng chỉ trích lập các quỹ nêu trên từ lợi nhuận sau thuế vào cuối năm tài
chính.
- Cơng ty TNHH một thành viên Quản lý nợ và khai thác tài sản— Ngân hàng TMCP
Xuất Nhập Khẩu Việt Nam trích từ lợi nhuận sau thuế để lập các quỹ dự trữ theo các
tỷ lệ mà Ngân hàng đang áp dụng.
er
a
ae
a alae a cae
L
ai
14
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
V. Thơng tin bơ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đơi kế tốn
Số liệu ngày 31 tháng 12 năm 2020 được trình bày theo số liệu đã được kiểm tốn
1.
Chứng khốn kinh doanh
(Đụt: triệu đơng)
Chỉ tiêu
hứng khốnNg
ứng khốn Chính phủ.
Tại ngày
Tại ngày
31.12.2020
30.06.2021
—-
- Chứng khốn do các TCTD khác trong nước phát hành
- Chứng khoán do các TCKT trong nước phát hành
- Chứng khốn Nợ nước ngồi
| 1.2. Chứng khoán Vốn
- Chứng khoán Vốn do các TCTD khác phát hành
| Chứng
khốn Vơn do các TCKT trong nước phát hành |
- Chứng khốn Vốn nước ngồi
1.3. Chứng khốn kinh doanh khác
1.4. Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh
Tổng
2.
Các cơng cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác
¡ Tổng giá trị theo
. hợp đồng (theo tỷ
giá ngày hiệu lực
Tai ngày 30.06.2021
Cơng cụ tài chính phái sinh tiền tệ
- Giao dịch kỳ hạn tiền tệ
- Giao dịch hốn đơi tiền tệ
- Mua quyền chọn tiền tệ
hợp đơng)(*)
125.387.567
56.998.301
68.389.266
Tơng giá trị ghi sơ kế tốn (theo
tỷ giá ngày lập báo cáo)
Tài sản
Công nợ
169.735
169.735
65.696
-
65.696
2
+ Mua quyền chọn mua
+Mua quyền chọn bán
~ Bán quyên chọn tiền tệ
+ Bán quyền chọn mua
+ Bán quyền chọn bán
wl
- Giao dịch tương lai tiền tệ
Cơng cụ tài chính phái sinh khác
Tại ngày 31.12.2020
Cơng
- Giao
- Giao
- Mua
cụ tài chính phái sinh tiền tệ
dịch kỳ hạn tiền tệ
dịch hoán đổi tiền tệ
quyền chọn tiền tệ
42.361.631
14.135.810
28.225.821
49.073
35.48 1
-
-
13.592
:
+ Mua quyền chọn mua
+ Mua quyén chon ban
- Ban quyén chon tién té
+ Ban quyén chon mua
+ Bán quyền chọn bán
2
- Giao dịch tương lai tiền tệ
Cơng cụ tài chính phái sinh khác
(*)Tong gid trị theo hợp đồng được tính theo tỷ giá ngày bắt đâu hiệu lực của hợp đồng.
Y
a
15
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
3.
Cho vay khách hàng
+ an
Chỉ tiên
Cho vay các tô chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho
Cho
Các
Cho
| Cho
Cho
vay chiệt khâu thương phiếu và các giấy tờ có giá
th tài chính
khoản trả thay khách hàng
vay băng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư
vay đơi với các tơ chức, cá nhân nước ngồi
vay theo chỉ định của Chính phủ
Tai ngay
Tai ngay
105.728.431
100.268.047
30.06.2021 | 31.12.2020
622.368
-
2.001
2.031
:
-
Nợ cho vay được khoanh và nợ chờ xử lý
Tổng
408.576
š
88.752
š
:
:
-
106.352.800 |_ 100.767.406
Phân tích chất lượng nợ cho vay
Per
Nợ đủ tiêu chuẩn
CN Hộa
Nợ cần chú ý
Tai ngay
103.440.169.
97.454.387
773.911
Nợ dưới tiêu chuẩn
778.564
230.363
Nợ nghỉ ngờ
Nợ có khả năng mất von
Tai ngay
30.06.2021 - 31.12.2020
.
Tong
159.488
366.947
1.541.410
479.162
1.895.805
106.352.800
100.767.406
Tai ngay
Tai ngay
63.664.886
55.430.494
37.565.944
38.696.590
Phân tích dư nợ theo thời gian
Nợ ngăn hạn
Nợ trung hạn
5.121.970
Ng dai han
Tong
4.
30.06.2021 | 31.12.2020
6.640.322
106.352.800 |
100.767.406
ae
274
Những
Đối với sự thay đổi (tăng/giảm) của dự phịng rủi ro tín dụng
s
Kỷ này
Tại ngày 01.04.2020
Dự phịng rủi ro trích lập trong kỳ/
(Hồn nhập dự phịng trong kỳ)
Dự phịng giảm do xử lý các khoản nợ
khó thu hơi băng nguồn dự phịng
Tại ngày 30.06.2021
Kỳ trước
Tại ngày 01.01.2021
Dự phịng rủi ro trích lập trong kỳ/
Dự phịng
S652
cụ thể
544.458
_
771.761
735.377
(Hồn nhập dự phòng trong kỳ)
Dự phòng giảm do xử lý các khoản nợ
khó thu hơi bắng ngn dự phịng
Tại ngày 31.03.2021
Dự phòng
chung
735.377
_
S599
C29207
-
:
301.982
544.458
735.377
_
-
544.458
16
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
5. Chứng khoán đầu tư
-
pe ithe
5.1. Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
a. Chứng khốn Nợ
b. Chứng khốn Vơn
c. Dự phịng chung chứng khốn săn sàng dé ban
d. Dự phịng giảm giá chứng khoán sẵn sang dé bán
5.2. Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn (không
bao gồm trái phiếu đặc biệt VAMC)
a. Giá trị chứng khốn
b. Dự phịng chứng khoán đâu tư giữ đến ngày đáo hạn
5.3 Trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành
Tại ngày
Tại ngày
30.06.2021 | 31.12.2020
9.608.331
9.540.693
212.868
(145.230)
8.695.728 |
8.697.390
(3.662)
-
a. Mệnh giá trái phiếu đặc biệt
-
b. Dự phòng trái phiêu đặc biệt
Tong
6.
-
-
7.711.142
7.641.254
234.023
(5.438)
(158.697)
7.040.661
7.040.661
%
1.215.501
2.032.481
(816.980)
18.302.059 |
15.967.304
Tai ngay
Tai ngay
Góp vốn, đầu tư dài hạn
Phân tích giá trị đầu tư theo loại hình đầu tư
Eee
CHẾ tiên
Đâu tư vào công ty con
Các khoản đầu tư vào công ty liên doanh
Các khoản đâu tư vào công ty liên kết
Các khoản đâu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá dau tu dài hạn
Tong
7.
30.06.2021 | 31.12.2020
š
“
=
Các khoản nợ Chính phủ và NHNN
T6
1. Vay NHNN
nen
2. Vay Bộ Tài chính
3. Các khoản nợ khác
Téng
8. Tiền gửi và vay các TCTD khác
TT
Ca
8.1. Tiền gửi của các TCTD khác
a. Tiền gửi không kỳ hạn
- Bằng VND
- Bang ngoai té
b. Tiền gửi có kỳ hạn
- Bằng VND
- Bằng ngoại tệ
:
8.2. Vay các TCTD khác
- Bằng VND
Tại ngày
Tại ngày
30.06.2021
31.179
31.179
31.12.2020
s
-
Tại ngày
33.805
-
-
Tại ngày
30.06.2021 | 31.12.2020
87.899
87.503
396
78.972
78.572
400
4.866.929
Tong
33.805
5.548.390
4.340.000
526.929
4.954.828
2.584.000
2.964.390
5.627.362
-
-
a
17
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Quý II/2021
- Bằng ngoại tệ
Tổng
Tổng tiền gửi và vay của các TCTD khác
230.100
693.000
230.100
693.000
5.184.928
6.320.362
Đến ngày 30 tháng 06 năm 2021, Eximbank không phát sinh tai sản để đảm bảo tiền vay.
9. Tiền gửi của khách hàng
Chỉ tiêu
Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi không kỳ hạn bang VND
~ Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi có kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND
~ Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ
_ Tiền gửi vốn chuyên dùng
Tiền gửi ký quỹ
Tong
Tại ngày
30.06.2021
16.770.619
Tại ngày
31.12.2020
18.605.465
13.302.338
15.203.979
3.468.281
3.401.486
2.554.572
2.432.755
517.694
561.256
139.833.952
133.917.740
Tại ngày
30.06.2021
Tai ngày
31.12.2020
121.845.541 | 113.626.630
119.290.969 | 111.193.875
— 700.098
1124389
10. Phát hành giấy tờ có giá thơng thường
Chỉ tiêu
Chứng chí tiền gửi
- Dưới 12 tháng
ae
- Từ 12 tháng đến dưới 5 năm
- Từ 5 năm trở lên
oe
ae
Tổng
T238
Chijdén
Các khoản phải trả nội bộ
Các khoản phải trả bên ngoài
Tại ngày
i ae
11. Các khoản nợ khác
Tại ngày
30062021 | 31.12.2020
98.116
44.652
3.125.630
3.299.128
3.223.746
3.343.780
Dự phòng rủi ro khác:
- Dự phòng đối với các cam kết đưa ra
- Dự phòng cho các dịch vụ thanh tốn
- Dự phịng rủi ro khác
Tổng
Ư
a
18
