BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay nước ta đang hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, sau khi
gia nhập Tổ chức thương mại thế giới thì sự ảnh hưởng càng lớn mạnh hơn. Điều
đó buộc các doanh nghiệp Việt Nam cần phải chuẩn bị thích ứng tốt với môi
trường cạnh tranh bình đẳng nhưng cũng không ít sự khó khăn. Muốn tồn tại và
phát triển thì sản phẩm làm ra của doanh nghiệp cũng phải đáp ứng được nhu cầu
và thị hiếu của khách hàng, sản phẩm đó phải đảm bảo chất lượng, và có giá thành
phù hợp với túi tiền của người tiêu dùng.
Như vậy,làm thế nào để đạt được mục đích đó.Đây chính là vấn đề của các nhà
quản lý và la vấn đề chung của các nhà đầu tư,kinh doanh.Muốn thực hiện được
điều đó mỗi doanh nghiệp cần làm công tác quản lý,tổ chức bộ máy quản lý cho
phù hợp và chặt chẽ đối với từng phòng ban cụ thể,và đặc biệt là công tác tổ chức
kế toán vì đây là công cụ giúp cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển bền vững.
Qua quá trình thực tập tại công ty CP Xuân Thủy,được sự giúp đỡ chỉ bảo, hướng
dẫn, của thạc sĩ Nguyễn Văn Thụ, ban lãnh đạo và phòng kế toán tại công ty, em
đã có cơ hội tìm hiểu thực tế công tác tổ chức kế toán tại công ty.Đối chiếu so sánh
lý luận với thưc tế để bổ sung và củng cố kiến thức đã học.
Sau khi kết thúc thời gian thực tập, em đã hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp
gồm các phần sau:
Chương 1 : Giới thiệu về đơn vị thực tập : Công ty CP Xuân Thủy
Chương 2 : Thực tế tổ chức kế toán tại đơn vị theo từng phần hành.
Chương 3 : Tình hình chung về công tác kế toán tại công ty cổ phần
Xuân Thủy
Do thời gian thực tập có hạn nên Báo cáo thực tập của em không thể tránh
khỏi nhừng thiếu xót.Em rất mong nhận được ý kiến đòng góp của thầy cô và các
bạn để báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn.
Hải Phòng ,ngày 28 tháng 3 năm 2011
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
1

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Chương I: Giới thiệu về đơn vị thực tập : Công ty CP Xuân Thủy
1.1. Một số đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
1.1.1Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP Xuân Thủy.
Hải Phòng là một trong những thành phố có vị trí đặc biệt quan trọng ở khu
vực phía bắc.Là một trong nhừng điểm nút quan trọng trong lưu thông hàng hóa,là
nơi chứa nhiều tiền năng về tài nguyên để phát triển kinh tế đặc biệt là ngư nghiệp
và công nghiệp.Nhiều nhà máy,xí nghiệp lần lượt ra đời khai thác sử dụng nguồn
tài nguyên sẵn có ,áp dụng theo những công nghệ tiên tiến để phát triển nền kinh tế
theo một tầm cao mới.Theo đó là sự ra đời của công ty CP Xuân Thủy.
Tên doanh nghiệp:Công ty Cổ phần Xuân Thủy
Trụ sở giao dịch:Phi Liệt – Lại Xuân – Thủy Nguyên –Hải Phòng.
Cơ sở sản xuất: Bến cảng sông Kinh Thầy,Lại Xuân,Thủy Nguyên,Hải Phòng
Điện thoại: 0313.674.360 . Fax: 0313.674.069
Công ty cổ phần Xuân Thủy chính thức đi vào hoạt động kinh doanh từ ngày
15/06/2005 ,theo giấy phép số 0203002326 do sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải
Phòng cấp.
Tuy chỉ mới thành lập được hơn 5 năm với số vốn điều lệ là 6.250.000.000
đồng nhưng công ty đã có những bước phát triển vượt bậc cả về chiều sâu lẫn
chiều rộng và quy mô. Không ngừng đổi mới và mở rộng quy mô và lĩnh vực hoạt
động để khẳng định mình trên thị trường và đối thủ cạnh tranh.Đồng thời mở rộng
quan hệ hợp tác với các đơn vị,các tổ chức kinh tế mang lại lòng tin,sự hài lòng
cho khách hàng.Ra đời sau nhưng công ty cổ phần Xuân Thủy cũng đã trang bị cho
mình những trang thiết bị kĩ thuật tiên tiến khoa học,đội ngũ công nhân viên lành
nghề có nhiều năm kinh nghiệm để áp dụng vào dây chuyền sản xuất mang lại hiệu
quả cao cho công ty trong suốt thời gian qua.
Song mỗi doanh nghiệp đều có những khó khăn và thuận lợi trong quá trình
hoạt động.Sau đây là thuận lợi và khó khăn của công ty CP Xuân Thủy:
• Thuận lợi:
- Với bộ máy quản lý gọn nhẹ, các phòng ban chức năng đủ đáp ứng nhu cầu

chỉ đạo và kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty đã đảm bảo quản lý
và hoạch toán các yếu tố chi phí của quá trình sản xuất một cách tiết kiệm, có
hiệu quả. Cụ thể công ty đã quản lý lao động có trọng tâm và luôn động viên
khuyến khích đối với lao động.
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
2
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
- Phòng kế toán của công ty được bố trí gọn nhẹ , với đội ngũ kế toán có
trình độ cao, năng lực, nhiệt tình và trung thực đã xây dựng được hệ thống sổ sách
kế toán - cách thức ghi chép, phương pháp hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp
với yêu cầu mục đích của chế độ kế toán mới. Tổ chức công tác kế toán quản trị,
tài chính rõ ràng , khoa học giúp giảm bớt khối lượng kế toán, kế toán viên có thể
đáp ứng đầy đủ thông tin hữu dụng đến với yêu cầu quản lý của công ty cũng như
các đối tượng liên quan khác.
Giới thiệu về đơn vị thực tập : Công ty CP Xuân Thủy
• Khó khăn:
Hiện tại công ty vẫn đang áp dụng hình thức kế toán thủ công nên vẫn có
nhiều bất cập,khó khăn.Đó là việc ghi chép lặp lại nhiều lần cho một nghiệp vụ vì
phải vào nhiều sổ sách có liên quan nên mất nhiều thời gian.
Ví dụ 1 : Như Nộp/Rút tiền gởi ngân hàng, bạn đã phải vào sổ sách tiền mặt và tiền
gởi.
Ví dụ 2 : Mua hàng hoá/vật tư (Thanh toán bằng tiền mặt), bạn phải viết lập phiếu
chi và phải lập phiếu nhập đồng thời. Song song đó bạn phải vào sổ qũy, sổ chi tiết
vật tư cho từng mặt hàng.
Trên đây chỉ nêu vài dụ hình dung công việc làm kế toán thủ công, một
nghiệp vụ phải làm nhiều động tác như vào sổ qũy, sổ tiền gởi ngân hàng, sổ chi
tiết vật tư hàng hoá.
- Khi sai sót mất nhiều thời gian để tìm kiếm và nếu có cũng rất lâu.
- Làm nhiều quy trình mới ra được báo cáo các lọai nhất là vào dịp kết sổ
cuối năm.

1.1.2.Chức năng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty
• Chức năng:
Mặt hàng sản xuất chính : Xi măng trắng,bột bả tường….
• Nội dung và nhiệm vụ sản xuất:
Căn cứ giấy CN đăng ký kinh doanh, công ty CP Xuân Thủy có những chức
năng và nhiệm vụ như:
- Hoạt động đúng theo ngành nghề đã đăng ký.
- Tận dụng mọi nguồn vốn đầu tư đồng thời quản lý khai thác có hiệu quả các nguồn
vốn của công ty.
- Tuân thủ thực hiện mọi chính sách do nhà nước ban hành, thực hiện đầy đủ nghĩa
vụ đối với ngân sách nhà nước.
- Nghiêm chỉnh thực hiện mọi cam kết, hợp đồng mà công ty đã ký kết.
- Tự chủ quản lý tài sản, quản lý nguồn vốn, cũng như quản lý cán bộ công nhân
viên. Thực hiện nguyên tắc phân phối theo lao động, đảm bảo công bằng xã hội,
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
3
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
chăm lo đời sống cho người lao động, tổ chức bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên
môn, năng lực làm việc của đội ngũ cán bộ kỹ thuật, cán bộ quản lý.
- Thực hiện tốt công tác bảo hộ lao động, an toàn trong sản xuất….
1.1.3. Công nghệ :
Công ty CP Xuân Thủy có diện tích nhà xưởng rộng trên 10.000km
2
,kho
tang bến bãi được quy hoạch phù hợp với địa thế và mặt bằng sản xuất kinh doanh
của công ty,các phòng ban đều được trang bị đầy đủ các trang thiết bị phục vụ cho
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Mỗi phòng ban đều có đầy đủ máy
Fax,máy in,máy foto,máy tính,điện thoại….
Xưởng sản xuất với 2
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K

4
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sơ đồ 1 : Dây truyền làm xi măng trắng
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
5
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
2. Đặc điểm tổ chức quản lý, kinh doanh tại công ty CP Xuân Thủy
2.1. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty
Cơ cấu tổ chức của công ty được tuân thủ theo một nguyên tắc nhất định
đảm bảo được hiệu quả hoạt động của công ty về mặt chất lượng kinh doanh và
công tác quản lý trong công ty.
Sơ đồ 2
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ CỦA CÔNG TY
CỔ PHẦN XUÂN THỦY
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
6
Đại Hội Đồng Cổ Đông
Ban kiểm soát Hội đồng quản trị
Giám Đốc
PGĐ hành chính
PGĐ kĩ thuật
Phòng Kế Toán Phòng HC - NS
Nhà ăn
Bảo vệ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Chú thích:
Quan hệ trực tiếp:
2.2.Chức năng nhiệm vụ các phòng ban:
Trải qua quá trình hình thành và phát triển, cùng với sự biến đổi không ngừng
khẳng định Công ty Cổ phần Xuân Thủy đã tổ chức bộ máy quản lí, gọn nhẹ, phù

hợp như sau:
- Đại hội đồng cổ đông:
- Thông qua định hướng phát triển công ty.
- Quyết định mức cổ tức hằng năm, bổ sung nguồn vốn kinh doanh.
- Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên hội đồng quản trị, thành viên ban kiểm
soát, xem xét và xử lí các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây thiệt
hại cho công ty và cổ đông công ty.
- Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá
trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty.
- Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ công ty.
- Thông qua báo cáo tài chính hằng năm.
• Hội đồng Quản trị :
- Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh
hằng năm của công ty.
- Quyết định giải pháp thị trường, tiếp thị và công nghệ, thông qua hợp đồng mua,
bán, vay, cho vay có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi
trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức kí hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với giám
đốc và người quản lí quan trọng khác, quyết định mức lương và lợi ích khác của
những người quản lí đó.
- Giám sát, chỉ đạo Giám đốc trong điều hành công việc kinh doanh hằng ngày
của công ty.
- Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của công ty.
- Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Đại hội đồng cổ đông.
- Kiến nghị mức cổ tức được trả, quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử
lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh.
• Giám đốc:
- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh thường ngày của công
ty.
- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị.

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
7
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lí nội bộ của công ty.
- Bổ nhiêm, miễn nhiệm, cách chức danh quản lí trong công ty trừ các chức danh
thuộc thẩm quyến của Hội đồng quản trị.
- Quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động trong công ty.
Tuyển dụng lao động.
- Kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.
• Ban kiểm soát:
- Kiểm trra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản
lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống kê và lập
báo cáo taid chính.
- Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính hằng năm.
- Trình báo cáo thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh
hằng năm của công ty lên Đại hội đồng cổ đông tại cuộc họp thường niên.
- Kiến nghị hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông các biện pháp sửa đổi, bổ
sung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của công ty.
• Phó giám đốc: Dưới quyền giám đốc là phó giám đốc kỹ thuật và phó giám
đốc hành chính, chịu trách nhiệm điều hành công ty theo phân công và uỷ quyền
của giám đốc.
Phó giám đốc hành chính chịu trách nhiệm điều hành bộ phận hành chính và
tài chính- kế toán của công ty.
Phó giám đốc kỹ thuật trực tiếp quản lý và điều hành bộ phận kỹ thuật và
quản lý việc sản xuất của công ty.
• Phòng Hành chính–Nhân sự (HC – NS): Nghiên cứu lập kế hoạch hoạt động
chung cho toàn công ty. Quản lý và tổ chức nhân sự trong công ty và thực hiện các
công tác lao động tiền lương, BHXH, BHYT. Hỗ trợ các phòng ban khác soạn thảo
văn bản, công văn.

- Bộ phận nhà bếp: đảm bảo đủ khẩu phần ăn cho nhân viên trong công ty, thực
hiện vệ sinh an toàn thực phẩm, chuẩn bị nước uống cho các bộ phận trong công
ty.
- Phòng bảo vệ: đảm bảo an ninh trật tự trong công ty, bảo vệ tài sản cho công ty.
• Phòng tài chính kế toán: Tổ chức công tác tài chính- kế toán trong công ty.
Tập hợp và huy động các nguồn tài chính, quản lý quỹ, thanh toán vật tư và tập
hợp các chi phí của quá trình sản xuất.
• Phân xưởng 1:
Sản xuất và vận hành máy để sản xuất ra xi măng trắng.
• Phân xưởng 2:
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
8
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Tổ chức đóng gói,tập kết hàng vào kho goặc vận chuyển cho khác hàng.
3. Đặc điểm công tác Kế toán tại công ty cổ phần Xuân Thủy
3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán được khái quát theo sơ đồ sau
Sơ đồ 3
- Kế toán trưởng (đồng thời là kế toán thuế): Chịu trách nhiệm chungg về công
tác kế toán của công ty,là người điều hành bộ máy kế toán và trợ giúp giám đốc
trong việc cân đối khă năng tài chính,sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả.Xác
định các khoản thuế ,kê khai thuế và quyết toán thuế với cục thuế theo chế độ quy
định,lập báo cáo tài chính.
- Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu,chứng từ,xác định kết quả kinh doanh
trong từng kỳ,lập bảng lương, theo dõi công tác thu hồi vốn và công nợ, tổng hợp
chí phí và tính giá thành,theo dõi,phân bổ và tính khấu hao tài sản cố định của
công ty.
- Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ : Lập chứng từ thu – chi, thanh
toán.Cân đối,lập kế hoạch công nọe và theo dõi,đối chiếu công nợ với khách hàng.
- Kế toán ngân hàng – Thủ quỹ : Quản lý tiền mặt,theo dõi và đối chiếu các

khoản tiền gửi ngân hàng.Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt trên cơ sở những chứng từ
hợp lý,hợp pháp đã được duyệt.Ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ cuối ngày cùng với
chứng từ gốc nộp lại cho kế toán.
3.2. Chế độ kế toán áp dụng tại công ty
3.2.1. Đặc điểm các chứng từ kế toán
- Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp
theo quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài
Chính.
- Kỳ kế toán năm ( bắt đầu từ 01/01 đến hết 31/12 hàng năm)
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
9
Kế toán trưởng –
Kế toán thuế
Kế toán tổng
hợp – Kế toán
TSCĐ
Kế toán thanh
Toán – công nợ
Kế toán ngân
hàng – Thủ quỹ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam
- Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi theo giá gốc
+ Phương pháp tính giá trị hàng xuất kho: Thực tế đích danh
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: đường thẳng
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
3.2.2. Hệ thống sổ kế toán tại công ty :
Hình thức chứng từ ghi sổ gồm các sổ sách kế toán chủ yếu sau đây:

- Sổ cái
- Sổ chứng từ ghi sổ
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
10
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
3.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty CP Xuân Thủy: Chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 4
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập
Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi
làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán có liên quan.
(2) Cuối tháng, Từ các chứng từ ghi sổ được đánh số chứng từ vào sổ cái,
tính ra Tổng số phát sinh nợ, Tổng số phát sinh có và Số dư của từng tài khoản trên
Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp kế toán
chứng từ cùng loại
Sổ thẻ kế toán
chi tiết
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ quỹ
Bảng cân đối
SPS
11
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp
chi tiết( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài
chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh nợ và Tôngr số
phát sinh có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau.
Tổng số dư nợ và Tổng số dơ có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh
phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải
bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảngv tổng hợp chi tiết.
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
12
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
PHẦN 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN THEO TỪNG
PHẦN HÀNH CỤ THỂ
2.1 Kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động
của công ty được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong quan hệ
thanh toán.
2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng:
Gồm: Phiếu thu, Phiếu chi và các chứng từ khác có liên quan.
Quy trình lập Phiếu thu , Phiếu chi: Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu,
Phiếu thu (chi) sẽ được đính kèm các chứng từ liên quan để chuyển cho giám đốc
hoặc kế toán trưởng ký duyệt, sau đó chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập – xuất
quỹ. Các Phiếu thu, chi phải được đánh số thứ tự liên tục để tránh các trường hợp
gian lận, biển thủ công quỹ.

Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần):
Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu.
Liên 2: Giao cho người nộp tiền.
Liên 3: Giao cho thủ quỹ để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với
chứng từ gốc để vào sổ kế toán.
Phiếu chi do kế toán lập thành 2 liên:
Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu.
Liên 2: Giao cho thủ quỹ để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán thanh toán cugnf với
chứng từ gốc để vào sổ kế toán.
Kế toán quỹ căn cứ vào các Phiếu thu, Phiếu chi để lập sổ quỹ tiền mặt. Đối với
Phiếu chi kế toán chỉ chi tiền khi có đầy đủ các chữ ký phê duyệt của lãnh đạo (có
thể kế toán quỹ vẫn chi tiền khi thiếu chữ ký nếu đã có sự thống nhất từ trước giữa
kế toán với lãnh đạo). Đối với Phiếu thu, kế toán quỹ thu tiền và kế toán lập Phiếu
thu phải khớp đúng với số tiền thực thu, đầy đủ chữ ký. Sau khi đã thu tiền, chi
tiền kế toán quỹ sẽ tập hợp vào sổ quỹ tiền mặt.
2.1.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản: 111: Tiền mặt
1111: Tiền mặt Việt Nam đồng
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Các TK khác có liên quan
2.1.3 Quy trình hach toán
Sơ đồ 5
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
13
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K

Chứng từ gốc
( Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy
báo nợ, Giấy báo có)
Chứng từ ghi sổ - Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết Tk tiền gửi
Sổ cái TK 111, 112
Bảng cân đối số phát
sinh
Báo cáo tài chính
14
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Ví dụ:
-Ngày 27 tháng 12 năm 2010 công ty TNHH SX TMDV XNK Ánh Minh trả riền
mua xi măng trắng Gama Hải Phòng PC 40 theo HĐGTGT số 0009549 tổng số
tiền là 25.520.000 đồng (VAT 10%) bẳng tiền mặt.
-Ngày 10 tháng 12 năm 2010 công ty thanh toán tiền mua bột đá thô của xí nghiệp
Tân Phong theo HĐ GTGT số 0089283 tổng giá thanh toán la 32.250.000 (VAT
10%) bằng tiền mặt.
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
15
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đơn vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy
Địa chỉ: Phi Liệt – Lại Xuân – Thủy Nguyên – Hải Phòng
Phiếu thu
Ngày 27/12/2010
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Minh Phương
Địa chỉ: Công ty TNHH SX TM DV XNK Ánh Minh
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng.
Số tiền: 25.520.000 (Viết bằng chữ): Hai năm triệu lăm trăm hai mươi nghìn
đồng chẵn.

Kèm theo 1 chứng từ kế toán.
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ)
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
16
Số: 526
Ghi nợ: 111
Ghi có: 131
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đơn vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy
Địa chỉ: Phi Liệt – Lại Xuân – Thủy Nguyên – Hải Phòng
Phiếu chi
Ngày 10/12/2010
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Luyện
Địa chỉ: Phòng kế toán.
Lý do chi: chi tiền mua nguyên vật liệu.
Số tiền: 19.800.000 (Viết bằng chữ): Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng
chẵn.
Kèm theo 1 chứng từ kế toán.
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ)
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
17
Số: 441

Ghi nợ: 111
Ghi có: 131
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đơn vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy
Địa chỉ: Phi Liệt – Lại Xuân – Thủy Nguyên – Hải Phòng
Bảng kê chứng từ
Tháng 12 năm 2010
C hứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
SH NT Nợ Có
Doanh thu bán hàng 111 511 630.000.000
PT 473 01/12
Thu tiền hàng của công ty TNHH
TM & DV Tuấn Tú
19.833.000
PT 479 4/12 Bán lẻ hàng hoá T12 306.800.000
PT 481 05/12
Thu tiền bán hàng của cty CP
TM Yên Viên
18.780.950
… … …………. ………
PT 526 27/12
Thu tiền bán hàng của cty TNHH
Ánh Minh
23.199.990
… … …………. ………
Thuế GTGT hàng bán 111 3331 63.000.000
PT 473 01/12
Thuế hàng bán cho công ty
TNHH TM & DV Tuấn Tú
1.983.300

PT 479 4/12 Thuế bán lẻ hàng hoá T12 30.680.000
PT 481 05/12
Thuế tiền bán hàng của cty CP
TM Yên Viên
1.878.095
… … ………….
PT 525 26/12
Thuế tiền bán hàng của cty
TNHH Ánh Minh
2.320.000
PT 528 27/12
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập
quỹ
111 112 100.000.000
PT 536 31/12
Thu tiền nợ của cty TNHH XD
Thịnh Hưng
111 131 31.007.300
PT 535 31/12 Thu tiền bán phế liệu 111 711 52.428.500
Cộng 876.435.800
Kèm theo : … chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
18
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Ký,họ tên Ký,họ tên
Chứng từ ghi sổ
Số : 198
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Trích yếu SHTK

Nợ Có
Thu tiền bán hàng
111 511 630.000.000
Thuế GTGT hàng bán ra
111 3331 63.000.000
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
111 112 100.000.000
Thu tiền khách hàng
111 131 31.007.300
Thu tiền bán phế liệu 111 711 52.428.500
Tổng cộng
876.435.800
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
Đơn vị : Công ty CP Xuân Thủy
Địa chỉ: Phi Liệt – Lại Xuân – Thủy Nguyên –
Hải Phòng
Mẫu số S02A-DN
Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ
trưởng BTC
19
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đơn vị : Công ty CP Xuân Thủy
Địa chỉ: Phi Liệt – Lại Xuân – ThủyNguyên –
Hải Phòng
Mẫu số S02A-DN

Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ
trưởng BTC
Bảng kê chứng từ
Tháng 12 năm 2010
C hứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
SH NT Nợ Có
Chi mua NVL
152 111 220.310.000
PC 404 02/12 Mua Clinker của công ty
TNHH Tân Bình
17.600.000
PC 408 04/12 Mua bột thạch cao của cty
CP Hoàng Long
20.452.000
… … …………. …. …. ………
PC 420 18/12 Mua bột đá cao lanh của xí
nghiệp Tân Phong
18.000.000
PC 445 27/12
Chi mua bột đá thô của xí
nghiệp Tân Dương
29.250.000
Thuế GTGT được khấu trừ
133 111 22.031.000
PC 404 02/12 Mua Clinker của công ty
TNHH Tân Bình
1.760.000
PC 408 04/12 Mua bột thạch cao của cty

CP Hoàng Long
2.045.200
… … …………. …. …. ………
PC 420 18/12 Mua bột đá cao lanh của xí
nghiệp Tân Phong
1.800.000
PC 445 27/12
Chi mua bột đá thô của xí
nghiệp Tân Dương
2.925.000
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
20
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Chi phí SX 154 111 88.243.300
PC 441 25/12 Chi tiền điện T12 50.205.600
PC 442 25/12 Chi tiền nước T12 38.037.700
Chi phí quản lý DN 642 111 30.723.800
PC 441 25/12 Trả tiền điện T12 VP 20.360.900
PC 442 25/12 Trả tiền nước T12 VP 10.362.900
PC 446 27/12 Trả tiền cho người bán
331 111 86.069.000
PC 450 30/12 Trả lương
334 111 170.800.000
PC 452 31/12 Nộp phạt do giao hàng
muộn
811 111 42.856.150
Cộng
661.033.250
Kèm theo : … chứng từ gốc
Người lập

Ký,họ tên
Kế toán trưởng
Ký,họ tên
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
21
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đơn vị : Công ty CP Xuân Thủy
Địa chỉ: Phi Liệt – Lại Xuân – Thủy Nguyên –
Hải Phòng
Mẫu số S02A-DN
Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ
trưởng BTC
Chứng từ ghi sổ
Số : 199
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Trích yếu SHTK
Nợ Có
Mua NVL 152 111 220.310.000
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 133 111 22.031.000
Trả tiền cho người bán 331 111 86.069.000
Trả lương 334 111 170.800.000
Chi phí SX 154 111 88.243.300
Chi phí quản lý DN 642 111 30.723.800
Nộp phạt 811 111 42.856.150
Cộng 661.033.250
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
22
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
2.2 Tổ chức kế toán hàng tồn kho:
Để có thể quản lý một cách chặt chẽ và tổ chức hạch toán chi tiết NVL phục
vụ cho yêu cầu quản trị doanh nghiệp, công ty đã tổ chức phân loại NVL, dựa trên
đặc thù hoạt động kinh doanh của mình.
Vật tư bao gồm NVL,CCDC:
NVL khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh không giữ nguyên được
hình thái vật chất ban đầu.NVL chỉ tham gia một chu kì sản xuất kinh doanh giá trị
của NVL được chuyển dịch toàn bộ vào giá trị sản phhaamr mới tạo ra
CCDC khi tham gia quá trình sản xuất kinh doanh có thể tham gia nhiều chu
kỳ kinh doanh mà vẫn giữ nguyên được hình thái vật chất ban đầu.
Công ty phân loại căn cứ vào nội dung kinh tế và yêu cầu quản trị doanh
nghiệp. Nguyên vật liệu được sử dụng ở công ty được chia thành các loại chủ yếu
sau:
Vật liệu chính: Là đối tượng trực tiếp cấu thành nên thực thể của sản phẩm
như: đất sét,clinker …
Vật liệu phụ : Là loại nguyên vật liệu phụ, có tác dụng nhất định trong quá
trình sản xuất như: thạch cao,phụ gia đá trắng
Vật tư, phụ tùng thay thế: Vòng bi, búa nghiền đá….
Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản như: Tôn, thép, đá cắt 350, que hàn ,sắt

Nhiên liệu: Các loại nhiên liệu thường dùng là: than,…
Phế liệu: sắt,mô tơ,….
Công ty cổ phần Xuân Thủy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp “
kê khai thường xuyên” là phương pháp kế toán phải tổ chức ghi chép thường
xuyên liên tục các nghiệp vụ :xuất kho,nhập kho,tồn kho của vật tư trên các tài
khoản kế toán hàng tồn kho.
2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng:

Gồm:
 Hóa đơn GTGT
 Phiếu nhập kho
 Phiếu xuất kho
Các chứng từ khác có liên quan ( Biên bản nhập kho, Biên bản xuất
kho )
Theo kế hoạch mua sắm vật tư hàng hóa và theo phiếu đề nghị mua hàng của bộ
phận đã được ký duyệt theo đùng thủ tục, bộ phận mua hàng tiến hành lựa chọn và
thu mua vật tư hàng hóa. Khi vật tư hàng hóa được mua về, thủ kho tiến hành
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
23
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
nhập kho và lập biên bản giao nhận theo chủng loại, số lượng và chất lượng của
hàng hóa vật tư nhập về.
Căn cứ váo Giấy đề nghị xuất vật tư đã được duyệt phòng vật tư lập
phiếu xuất kho vật tư cho từng công việc, từng bộ phận. Còn Phiếu nhập kho
phòng vật tư căn cứ hóa đơn mua vật tư. Sau đó thủ kho sẽ xác nhận số lượng thực
xuất (thực nhập) vào Phiếu xuất kho ( Phiếu nhập kho).
Phiếu xuất kho và Phiếu nhập kho chuyển cho phòng Tài chính kế toán ghi sổ:
• Vật tư nhập kho được hạch toán theo giá thực tế gồm:
giá mua trên hóa đơn + chi phí thu mua ( chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản )
• Vật tư xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh.
2.2.2. TK sử dụng:
TK 152 : nguyên liệu, vật liệu.
TK 153: Công cụ, dụng cụ
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
24
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
2.2.3. Quy trình hạch toán:
Sơ đồ 6

Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu:
Sinh viên: Nguyễn Thảo Trang - Lớp: QT1103K
Các chứng từ gốc:
Hóa đơn GTGT
Hóa đơn bán hàng
Phiếu nhập kho, xuất kho
Các chứng từ gốc khác: BB kiểm kê. BB kiểm nhận….
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết HTK, thẻ kho
Sổ cái TK 152, 153 Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn
Bảng cân đối Số phát sinh
Báo cáo tài chính
25