ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
môc lôc
Phòng kế toán 10
Kế toán trưởng 10
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
1
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Lời mở đầu
Đất nước ta đang trong thời kỳ mở cửa và hội nhập với các nước trên thế
giới. Đây là điều kiện thuận lợi để chúng ta được tiếp cận với nền kinh tế năng
động, phát triển của thế giới nhưng cũng đặt ra cho chúng ta nhiều thách thức
khó khăn. Các nước như Nhật Bản, Trung Quốc, Anh đã và đang đầu tư vào
nước ta với mục đích kinh doanh và trong những doanh nghiệp đó không chỉ có
những người lãnh đạo mà còn có một tổ chức kế toán trong quản lý kinh doanh,
kế toán giữ vai trò hết sức quan trọng vì nó là một bộ phận cấu thành của hệ
thống công cụ quản lý tài chính, kế toán còn có vai trò tích cực trong quản lý
điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế của nhà nước cũng như các hoạt
động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Trong các doanh nghiệp, kế toán còn
có chức năng là phản ánh giám đốc và cung cấp thông tin về toàn bộ hoạt động
sản xuất kinh doanh, việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền
chủ động trong sản xuất kinh doanh và tự chủ của doanh nghiệp.
Đất nước ta có câu tục ngữ: “Đi một ngày đàng, học một sàng khôn’’ câu
tục ngữ này hoàn toàn đúng trong mọi thời đại. Chính vì thế mỗi người phải tìm
cho mình một nghề nghiệp nhất định và phù hợp với khả năng của mình,mà
muốn có một nghề nghiệp phù hợp chúng ta phải học tập. Xuất phát từ nhu cầu
đó, em đã học tại trường Đại học Dân lập Hải Phòng, theo chuyên ngành kế toán
– kiểm toán.
Trong hai năm học tại trường, chúng em đã được thầy cô giáo dạy cho
chúng em những kiến thức cơ bản của ngành kế toán, bao gồm lý thuyết và thực

hành. Song với nguyên lý : “Học đi đôi với hành, lý luận gắn với thực tiễn’’ là
mục tiêu của nhà trường đề ra giúp học sinh sau khi học xong chương trình lý
thuyết tại trường. Trước khi tốt nghiệp,học sinh cần phải được tiếp cận với thực
tế công tác kế toán tại doanh nghiệp để củng cố lý thuyết đa dạng với mục tiêu
cuối cùng là sau khi tốt nghiệp sinh viên có được những kiến thức về lý thuyết
và thực tiễn để sẵn sàng làm việc tại các doanh nghiệp.
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
2
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Qua thời gian thưc tập tại công ty Cổ phần bao bỡ và in cụng nghệ cao
Đình Vũ, được tìm hiểu thực tế công tác kế toán tại công ty, em được vận dụng
kiến thức lý thuyết vào thực tế. Từ đó em có thể hiểu được sâu hơn về thực tế
công tác kế toán như thế nào. Từ kiến thức em đã được học và thực tế tìm hiểu
em xin trình bày: “ Báo cáo thực tập về thực trạng công tác kế toán tại công ty
Cổ phần bao bỡ và in công nghệ cao Đình Vũ”. Vì thời gian có hạn nên báo cáo
chưa đi sâu vào chi tiết mà chỉ khái quát chung và đánh giá từng phần hành kế
toán.
Nội dung của báo cáo bao gồm :
•Chương I : Khái quát chung về công ty CP bao bì và in công nghệ cao Đình
Vũ
•Chương II : Thực tế kế toán tại doanh nghiệp theo từng phần hành
•Chương IV : Kế toán giá thành tại công ty CP bao bì và in công nghệ cao
Đình Vũ
•Chương V: Kết luận

Vũ Đức Hiệp – QTC301K
3
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ
DOANH NGHIỆP
I.1 - Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty:
Đất nước ta đang đi lên từng ngày, đất nước càng phát triển bao nhiêu thì nhu
cầu của con người càng cao bấy nhiêu. Xuất phát từ nhu cầu đó Công ty Cổ
phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ đã ra đời để phục vụ nhu cầu của xã
hội nói chung cũng như nhu cầu của con người nói riêng.Công ty được thành lập
ngày 09/12/2008 với:
Tên giao dịch thông thường: Công ty Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao
Đình Vũ
Địa chỉ trụ sở chính: Số 5 đường Thiên Lôi, phường Đằng Giang, quận Ngô
Quyền, Hải Phòng
Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0203004882 do sở kế hoạch và đầu tư Thành
phố Hải Phòng cấp và có số vốn điều lệ là 38.000.000.000 đồng.
- Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồng.
- Danh sách cổ đông sáng lập :
- •Nguyễn Văn Tú : Số cổ phần là 990.000 ( Tỷ lệ góp vốn là 26.05% ).
- •Ngô Xuân Dùy : Số cổ phần là 800.000 ( Tỷ lệ góp vốn là 21.05% ).
- •Xí nghiệp giấy Đức Dương (Đại diện) : Số cổ phần là 2.010.000 ( Tỷ
lệ góp vốn là 52.90% ).
Công ty Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ chủ yếu hoạt động trong
các lĩnh vực ngành nghề sau:
•Sản xuất bao bì bằng gỗ.
•Sản xuất bột giấy, giấy và bìa.
•Sản xuất bao bì bằng giấy, bìa.
•Sản xuất giấy nhăn và bìa nhăn.
•In ấn và dịch vụ liên quan đến in.
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
4
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
•Sản xuất bao bì từ plastic.
•Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy ngành giấy.
•Bán buôn than đá và nguyên liệu rắn khác.
•Bán buôn sắt, thép.
•Bán buôn hàng kim khí.
•Bán buôn hóa chất thông thường.
•Bán buôn phế liệu, phế thải kim loại, phi kim loại.
•Bán buôn nguyên liệu ngành giấy.
•Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh
•Vận tải hành khách bằng ô tô theo tuyến cố định và theo hợp đồng.
• Vận tải hàng hóa bằng đường bộ.
• Tư vấn lắp đặt, chuyển giao công nghệ sản xuất giấy, bột giấy.
•Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác chưa được phân vào đâu :
máy móc thiết bị và phụ tùng máy ngành giấy và bao bì.
I.2 – Đặc điểm kinh doanh của Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình
Vũ.
Trong những năm gần đây cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị
trường, xu hướng hội nhập quốc tế, nhu cầu về dịch vụ, các sản phẩm đóng hộp,
in bao bì gia tăng mạnh mẽ. Nắm bắt được nhu cầu đó Công ty Cổ phần Bao bì
và In công nghệ cao Đình Vũ đã mạnh dạn đầu tư và ngành nghề trên với mong
muốn được đóng góp một phần công sức cho sự phát triển đất nước và cũng là
tạo ra lợi nhuận cho công ty. Đặc điểm chính của công ty là thực hiện việc nhập
nguyên vật liệu, hàng hóa như bột giấy, giấy, mực in, tre, than, dầu… tại Nhà
máy, bến rồi thực hiện đưa những mặt hàng đó vào phân xưởng sản xuất bao bì.
Không chỉ kinh doanh những ngành nghề đó. Năm 2010 vừa qua công ty đã
mạnh dạn đầu tư vào dịch vụ vận tải. Điều đó đã mang lại một khoản lợi nhuận
đáng kể cho doanh nghiệp.
I.3 – Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động
Trụ sở chính của Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ nằm ngay

trên địa bàn phường Đằng Giang, quận Hải An, Hải Phòng. Đây là một vị trí hết
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
5
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
sức thuận lợi cho các công ty Xây dựng. Bởi lẽ khu vực quận Hải An là khu vực
đang được đầu tư và quan tâm của thành phố. Gần sân bay Cát Bi, đó cũng là
nơi lý tưởng để phát triển cơ sở hạ tầng, với các công trình lớn như Khu vui
chơi, giải trí, khu mua sắm, khách sạn, khu đô thị cao… Các công trình xây
dựng ở đây đã và đang liên tiếp được thực hiện nhằm đáp ứng nhu cầu cao của
người dân cũng như tạo ra bộ mặt mới của thành phố Hải Phòng – một thành
phố phát triển, hiện đại với các tòa nhà cao tầng.
Vị trí đó không chỉ đem lại những thuận lợi cho hoạt động cung cấp vật
liệu xây mà nó còn là thuận lợi cho ngành vận tải của công ty khi nó nằm ngay
gần các tuyến đường cao tốc lớn: Nguyễn Văn Linh, Nguyễn Bỉnh Khiêm, Lê
Hồng Phòng… Các tuyến đường chính được coi là cửa ngõ giao thông thành
phố.
Bên cạch những thuận lợi như vậy, vẫn còn tồn tại rất nhiều khó khăn.
Khó khăn đầu tiên phải kể tới là khó khăn về khách hàng, khó khăn về thị
trường. Là một công ty mới được thành lập, đối tác còn hạn chế, bên cạch đó
còn rất nhiều đối thủ cạch tranh như: Công ty Cổ phần bao bì xi măng Hải
Phòng, Công ty CP bao bì Thiên Chiều….
Hiểu được vị thế của mình, nắm bắt được quy luật kinh doanh “Thương
trường là chiến trường“. Ngay từ những ngày đầu thành lập, lãnh đạo và cán bộ
công nhân viên Cổ phần bao bỡ và in công nghệ cao Đình Vũ đã đặt ra cho mình
phương trâm “Đa dạng dịch vụ - Chất lượng song hành”. Làm việc để đáp ứng
mọi nhu cầu của khách hàng, chất lượng dịch vụ tăng cũng chính là uy tín của
doanh nghiệp. Tuy công ty mới thành lập nhưng bằng sự cố gắng lỗ lực của tất
cả các thành viên, công ty đã vượt qua được những khó khăn để mở rộng mối
quan hệ hợp tác với các công ty khác. Để tổ chức hoạt động kinh doanh có mức

lợi nhuận siêu sạch, hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty
vượt mức kế hoạch đặt ra, góp phần xây dựng một công ty vững mạnh, hoàn
thiện về mọi mặt hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
I.4 – Đặc điểm cơ cấu tổ chức kinh doanh và quản lý của công ty
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
6
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Hiện nay công ty Cổ phần bao bì và in chất lượng cao Đình vũ có số công
nhân viên là 48 người.Trong đó, nam có 38 công nhân và 10 nhân viên văn
phòng :
• Trình độ đại học chiếm 20%.
• Trình độ cao đẳng và trung cấp chiếm 31.25%.
• Trình độ 12/12 chiếm 48.75%.
Lực lượng lao động trong công ty ít nên việc quản lý công nhân viên
thuận tiện hơn. Mặt khác, công ty đã đi vào hoạt động được một thời gian nên
cán bộ công nhân viên trong công ty cũng rút ra được nhiều kinh nghiệm về quá
trình kinh doanh của công ty.
Bộ máy quản lý của công ty cũng rất gọn nhẹ, gồm có:
• Giám đốc: Là người điều hành chung mọi hoạt động của công ty, làm
chủ tài khoản thay mặt cho công ty giao dịch và kí kết hợp đồng kinh tế với
khách hàng. Có quyền chi phí phục vụ yêu cầu kinh doanh theo quy định của
công ty. Giám đốc là người thay mặt công ty để giải quyết các trường hợp tranh
chấp kiện tụng trước cơ quan pháp luật và cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Đồng thời cũng phải chịu trách nhiệm cá nhân hoặc liên quan tới việc làm của
mình và của người mình được uỷ quyền, nếu việc đó trái với điều của công ty
hoặc vi phạm pháp luật gây lên hậu quả nghiêm trọng. Mặt khác, giám đốc được
hưởng lương và các khoản tiền thưởng theo quy định đại hội của công ty trên cơ
sở hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của công ty.
• Phòng kinh doanh: có trách nhiệm trực tiếp về mọi tình hình hoạt động

kinh doanh của doanh nghiệp. Tập hợp, phân tích các ý kiến của khách hàng
thành hệ thống và tham mưu cho giám đốc theo từng chi tiết, hình thức quản lý
kinh doanh, giúp giám đốc tìm ra các giải pháp quản trị kinh doanh tài chính và
phân tích hoạt động kinh doanh một cách có hiệu quả. Song song với việc đó,
phong kinh doanh thực hiện việc bán hàng, liên hệ với khách hàng.
• Phòng kế toán: chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc, tham mưu cho
giám đốc về công tác quản trị tài chính doanh nghiệp. Có trách nhiệm phân tích
và điều chỉnh hạch toán kế toán chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
7
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
sinh trong quá trình kinh doanh của Chi nhánh. Chịu trách nhiệm trực tiếp trong
việc quản lý các tài sản, khai thác và sử dụng nguồn vốn theo đúnh quy định của
pháp luật. Đồng thời cung cấp số liệu liên quan đến hoạt động kinh tế tài chính,
phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính, làm cơ sở tham khảo
cho cấp trên trong việc ra các quyết định quản lý.
• Phòng kỹ thuật thi công: là mảng nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc về
công tác quản lý kỹ thuật thi công và các công việc có quan đến công tác kỹ liên
thuật thi công. Kiểm tra, đôn đốc các đơn vị trực thuộc tuân thủ các biện pháp
kỹ thuật thi công đã được kiểm tra chất lượng hàng nhập, kiểm tra công tác an
toàn bảo hộ lao động trong trong công việc. Đồng thời được phân công giải
quyết các công việc như: Tìm hiểu - áp dụng – phổ biến những kỹ thuật, những
đầu mối vật liệu có chất lượng và có giá thành rẻ, tham gia lập các giải pháp kỹ
thuật phục vụ cho công tác thiết kế cho khách hàng. Thiết kế lập biện pháp tổ
chức thi công, tổ chức thực hiện nhiệm vụ trắc đạc, cung cấp số liệu phục vụ tổ
chức thi công, theo dõi tổng hợp toàn bộ thiết bị phục vụ cho công tác do công
ty quản lý và sử dụng về: số lượng, tiềm năng, tình trạng kỹ thuật … Điều phối
nhân lực thực hiện các dịch vụ của công ty như: Điều hành xe, nhân viên chạy
xe, vận chuyển hàng hóa

Vũ Đức Hiệp – QTC301K
8
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Sơ đồ 1: bộ máy quản lý của Công ty CP bao bì và in chất lượng cao Đình Vũ
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
Phòng
kinh
doanh
Phòng
kế toán
Phòng
Kỹ thuật
Sản xuất
Giám Đốc
Phòng
Hành
chính
9
Tổ
Sóng
Tổ In
thủ
công
Tổ Bổ
chạp
Tổ
Sóng
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

I.5 – Đặc điểm Tổ Chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại công ty.
I.5.1 Điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức kế toán tại Công ty
Nhìn vào sơ đồ ta thấy được mối liên quan trực tiếp đến bộ máy quản lý tài
chính của Công ty Cổ phần bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ như sau:
- Phòng kế toán: Đứng đầu là kế toán trưởng và dưới quyền là các kế toán viên
bao gồm: kế toán tổng hợp, thủ kho, kế toán ngân hàng kiêm kiêm thủ quỹ. Đây
là bộ phận chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc quản lý tài sản, khai thác và sử
dụng các nguồn vốn theo đúng chế độ, thể lệ quy định, cung cấp các số liệu liên
quan đến các hoạt động kinh tế tài chính, phân tích các chỉ tiêu kinh tế tài chính
để làm cơ sở tham khảo cho cấp trên.
- Kế toán trưởng : Chịu trách trước công ty về công tác kế toán, nắm bắt và quản
lý toàn bộ khâu kế toán tài vụ trong công ty từ khâu đầu đến khâu cuối, trực tiếp
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
10
Kế toán trưởng
Kế toán
công nợ
Kế toán
tổng hợp
Kế toán ngân
hàng kiêm thủ
quỹ
Phòng kế toán
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
kiểm tra các công việc kế toán của từng phân ngành, hàng tháng, quý, năm lập
báo cáo tài chính, theo dõi thanh toán tái sản cố định, tổng hợp.
- Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình công nợ của công ty.

- Kế toán tổng hợp : Phụ trách việc đưa các số liệu ở các sổ chi tiết, chứng từ ghi
sổ, sổ đăng ký chứng chứng từ ghi sổ vào các sổ cái, lập báo cáo tài chính.
- Thủ quỹ : Quản lý thu – chi tiền mặt tại công ty.
I.5.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty
Công ty cổ phần bao bì và in công nghệ cao đình v tổ chức sổ sách theo
phương thức Nhật ký chung, theo mẫu sổ sách quy định của Nhà nước bao gồm:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Chế độ kế toán đang được áp dụng tại công ty: Niên độ kế toán của Công ty
bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam. Nguyên tắc
chuyển đổi các đồng tiền theo tỷ giá hối đoái Ngân Hàng Ngoại thương Việt
Nam.
Công ty lựa chọn hình thức kế toán tập trung. Là mọi hoạt động kế toán đều
tập trung ở công ty. Mọi công việc hạch toán kế toán được tổ chức thành phòng
kế toán ở văn phòng của công ty.
Toàn bộ tài sản cố định của chi nhánh công ty được trích khấu hao theo
phương pháp khấu hao đường thẳng, nội dung như sau:
- Căn cứ các quy định trong Chế độ này doanh nghiệp xác định thời gian sử
dụng của TSCĐ
- Xác định mức trích khấu hao trung bình hàng năm cho TSCĐ theo công
thức sau:
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
11
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Theo quy
định, mức trích khấu hao trung bình hàng năm được phép làm tròn số đến con số
hàng đơn vị và làm tròn theo quy tắc: Số thập phân đầu tiên có giá trị từ con số 5

trở lên được làm tròn lên 1 đơn vị giá trị cho con số hàng đơn vị và số thập phân
đầu tiên có giá trị từ con số 4 trở xuống thì con số hàng đơn vị được giữ nguyên.
Tại Công ty, Thuế hàng năm phải nộp vào cho ngân sách Nhà nước bao
gồm: Thuế môn bài, thuế VAT, Thuế TNDN. Trong đó thuế VAT được tính
theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp áp dụng thuế VAT được khấu trừ có
công thức như sau:

Còn thuế TND\N được tính theo công thức:

Về phương pháp tính giá nguyên liệu, công cụ dụng cụ xuất – nhập kho tại
Công ty được xác định như sau:
Công ty lựa chọn hình thức đánh giá nguyên liệu, công cụ dụng cụ trên cơ sở
“giá thực tế” vì đặc điểm hoạt đông nhập, xuất diễn ra thường xuyên, liên tục
không nhất quán về thời gian.
- Phương pháp tính giá nhập kho nguyên liệu, công cụ dụng cụ:
Do Công ty nhập nguyên liệu và công cụ, dụng cụ từ nguồn mua ngoài nên
nguyên liệu và công cụ, dụng cụ là thực tế giá mua ngoài do thị trường cung cấp
quy định.
Giá nhập kho =
Giá mua ghi
trên hoá đơn
+
Chi phí vận
chuyển
-
Các khoản giảm
giá ( nếu có)
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
Mức trích khấu hao
trung bình hàng năm =

của TSCĐ
Nguyên giá của tài sản cố định
Thời gian sử dụng
12
Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào vào
Thuế TNDN = Doanh thu chịu thuế x 25%
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
- Phương pháp tính giá xuất kho nguyên liệu, công cụ dụng cụ:
Công ty sử dụng hình thức tổ chức hạch toán hàng tồn kho theo phương
pháp “kê khai thường xuyên”. Giá xuất kho nguyên liệu và công cụ, dụng cụ
được tính theo phương pháp giá “bình quân liên hoàn”.
1.5.3. Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán
Hình thức kế toán mà Công ty đang áp dụng là hình thức Nhật ký Chung,
theo mẫu sổ sách quy định của Nhà nước. Hình thức này có ưu điểm: ghi chép
đơn giản, thuận tiện và phù hợp với loại hình kinh doanh của Công ty.
Sơ đồ 3: Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty
Chú thích:
: ghi hàng ngày.
: ghi cuối tháng.
: Quan hệ đối chiếu.
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
Sổ Quỹ
Sổ Nhật Ký chung Sổ Chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán
Chứng từ gốc
13

ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY
II.1 – KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
Hiện nay, Tại công ty cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ do tính
chất hoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang
chuyển hầu như không có, nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng chủ yếu:
*Tài khoản kế toán sử dụng: _TK 111- tiền mặt
_TK 112- tiền gửi ngân hàng
_Các tài khoản khác có liên quan
*Chứng từ sử dụng : Phiếu thu , phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị
tạm ứng, giấy uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi.
Công ty chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về chế độ quản lý kinh tế,
lưu động tiền tệ hiện hành của nhà nước. Kế toán phải phản ánh kịp thời, đầy đủ
chính xác số liệu, tình hình hiện có, tình hình thu chi của công ty và sử dụng một
đơn vị tiền tệ thống nhất chung là Việt Nam đồng.
Hàng ngày căn cứ vào từng nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế
toán lập các chứng từ cần thiết để ghi sổ kế toán.
II.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ.
a.Chứng từ, sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán:
- Chứng từ ban đầu làm cơ sở để hạch toán tiền mặt tại quỹ của công ty là
các phiếu thu, phiếu chi. các phiếu thu , phiếu chi này được lập thành ba liên.
Một liên giao cho khách hàng, một liên giữ tại quyển hoá đơn của công ty, một
liên luân chuyển trong công ty để ghi sổ thanh toán. Căn cứ vào phiếu thu, chi
kế toán thu chi vào sổ cái TK 111. Cuối quý kế toán khoá sổ tính ra tông số
tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý trên sổ cái TK 111, số dư
cuối quý của TK 111. Cũng từ phiếu thu, chi thủ quỹ vào sổ quỹ, cuối tháng
thủ quỹ lập báo cáo quỹ, đối chiếu với số liệu của kế toán thu, chi.
b.Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt:

Vũ Đức Hiệp – QTC301K
14
Phiếu thu, phiếu chi
UNC, GBN, GBC
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền mặt.
Chú thích:
: ghi hàng ngày.
: ghi cuối tháng.
: Quan hệ đối chiếu
c. Một số ví dụ:
VD1 : Ngày 05/12/2010, Công ty Thương mại vận tải Thiên An Phú thanh toán
tiền mua 1.500m2 loại 5 lớp bằng tiền mặt, số tiền thanh toán là 11.550.000,
VAT 10%.
Đơn vị :CTY CP bao
bì & in Công nghệ cao
đình vũ
Bộ phận :
Mã đơn vị SDNS :
Phiếu thu
Ngày 05 tháng 12 năm 2010
Quyển : 32
Số :11
Nợ : 111
Có : 131
Mẫu số C30 – BB
Ban hành theo QĐ
Số19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006
của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Họ, tên người nộp tiền : Công ty TNHH TM V.Tải Thiên An Phú
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
Sổ Quỹ tiền mặt
Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết
TK 111, 112
Sổ cái TK111,112
Bảng cân đối TK
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán
15
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Địa chỉ : Thôn Tiến Lập-xã Mỹ Đức-huyện An Lão-Tp.Hải phòng
Lý do : Thanh toán tiền mua hàng
Số tiền : 11.550.000 (viết bằng chữ) Mười một triệu năm trăm năm mươi
nghìn đồng chẵn
Kèm theo 01 hoá đơn Chứng từ kế toán 0063055
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 05 tháng 12 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ tên,đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Ký,họ tên)
Người lập phiếu
(Ký,họ tên)
Thủ quỹ
(Ký,họ tên)
Người nhận tiền
(Ký,họ tên)
  

HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1:Lưu
Ngày 05 tháng 12 năm 2010
Mẫu số:01 GTKT
-3LL
KY/2008B
0063055
Đơn vị bán hàng: Công ty CP bao bì & in công nghệ cao Đình vũ
Địa chỉ: Số 5 đường Thiên Lôi, phường Đằng Giang, Q Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản:
Điên
thoại: MS:
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
16
0 2 0 0 6 7 9 5 5 8
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Họ tên người mua hàng: Hoàng Văn Quyết
Tên đơn vị: TNHH TM V.Tải Phú An Bình
Số tài khoản: 32110370030657 tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hải Phòng
Hình thức thanh toán: TM
MS:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị
tính
Số
lượng
Đơn giá Thành tiền

A B C 1 2 3
1
- Bìa caton 5 lớp M2 1.500 7.000 10.500.000
Cộng tiền hàng:
10.500.000
Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT:
1.050.000
Tổng cộng tiền thanh toán
11.550.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Người mua hàng
(Ký,ghi rõ họ tên)
Bùi Thị Thi
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Phạm Văn Hùng
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thúy
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2:Giao cho khách hàng
Ngày 6 tháng 12 năm 2010
Mẫu số:01 GTKT
-3LL
CE/2008B
0048963
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
17
0 2 0 0 6 4 4 9 5 7

ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM & DV Xuân trường
Địa chỉ:
Số tài khoản:
Điên
thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đức Trung
Tên đơn vị: Cổ phân bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ
Số tài khoản: ………. tại ngân hàng
Hình thức thanh toán: TM
MS:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị
tính
Số
lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Bơm hơi xe Ki-A Cái 01 850.000 850.000
Cộng tiền hàng:
850.000
Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT:
85.000
Tổng cộng tiền thanh toán
935.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín trăm ba năm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng
(Ký,ghi rõ họ tên)

Nguyễn Đức Trung
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Lê Nam
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Lê Thị Hồng Hạnh
VD2: Ngày 6/12/2010, công ty nhận được giấy đề nghị thanh toán của ông
Nguyễn Đức Trung – Phòng kỹ thuật đề nghị thanh toán tiền mua bơm hơi xe tải
16H - 0254 với số tiền 935.000 đ.
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
18
0 2 0 0 7 7 5 6 3 2
0 2 0 0 6 7 9 5 5 8
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ VÀ IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ
Hải Phòng, ngày 06 tháng 12 năm 2010
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Kính gửi : Giám đốc CP bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ
Tên tôi là : Nguyễn Đức Trung
Bộ phận công tác : Phòng kỹ thuật
Đề nghị Giám đốc Công ty cho phép thanh toán chi phí sau:
- Mua bơm hơi xe tải 16H – 0254
Số tiền: 935.000đ……………………………………………
( Viết bằng chữ: Chín trăm ba năm nghìn đồng chẵn.)
Giám đốc C.Ty Kế toán trưởng Phụ trách
bộ phận
Người đề
nghị tạm ứng

(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)
Nguyễn Đức Trung
* Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán và hóa đơn GTGT của công ty
TNHH TM và Dịch Vụ Xuân Trường kế toán lập phiếu chi tiền.
Đơn vị : Cty CP bao
bì và in công nghệ cao
Đình Vũ
Bộ phận :
Mã đơn vị SDNS :
Phiếu chi
Ngày 06 tháng 12 năm 2010
Quyển : 21
Số : 30

Nợ :641
Nợ :133
Mẫu số C31 – BB
Ban hành theo QĐ
Số19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006
của Bộ trưởng Bộ Tài chính
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
19
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Có : 111
Họ, tên người nhận tiền : Nguyễn Đức Trung
Địa chỉ : Phòng kỹ thuật……………………………………………
Lý do chi : Mua bơm hơi xe tải………………
Số tiền : 935.000đ (viết bằng chữ) Chín trăm ba năm nghìn đồng
chẵn

Kèm theo 01 hoá đơn Chứng từ kế toán 0048963
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 06 tháng 12 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ tên,đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Ký,họ tên)
Người lập phiếu
(Ký,họ tên)
Thủ quỹ
(Ký,họ tên)
Người nhận tiền
(Ký,họ tên)
Cty CP bao bì & in công nghệ cao Đình Vũ
Mẫu số S07 – DN
Vũ Đức Hiệp – QTC301K
20
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Địa chỉ: Số 5, đường Thiên Lôi, phường Đằng
Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày
20/3/2006của bộ trưởng BTC
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Năm 2010
ĐVT : đồng
NT
CT
SHCT
Diễn giải

Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Dư 1/1/2009 1.583.738.863
… … … …. … … …
03/12 PC21/29 Nhập bột giấy
công ty giấy bãi
bằng
15.000.000 820.569.800
05/12 PT32/09 Trung Đức tt
Hàng
12.000.000 832.569.800
05/12 PT32/10 Bán 20 m
2
mép
bìa
4.000.000 836.569.800
05/12 PT32/11 VT Phú An
Bình mua bìa 5
lớp
11.550.000 848.119.800
06/12 PC21/30 Thanh toán
mua bơm hơi
935.000 847.184.800
06/12 PC21/31 Trả tiền Picenza … 8.500.000 847.684.800
06/12 PC21/32 Mua Vecni 220.000 838.464.800
… … … … … … …
Cộng phát sinh 62.393.230.939 63.137.526.56
3
Tồn quỹ 839.443.239
Vũ Đức Hiệp – QTC301K

21
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Công ty Cổ Phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2010
Ngày
chứng từ
Số hiệu
chứng
từ
Nội dung
chứng từ
TK đối
ứng
Đ
G
S
C
Số tiền
Nợ Có Nợ Có



05/12/2010 PT32/11 Thu tiền hàng
CT Phú An Bình
111 x
11.550.000
05/12/2010 PT32/11 Thu tiền hàng
CT Phú An Bình

131 x
11.550.000
06/12/2010 PC21/30 Mua bơm hơi
641 x
850.000
06/12/2010 PC21/30 Thuế VAT
133
85000
06/12/2010 PC21/30 Mua bơm hơi
111 x
935.000
06/12/2010 PC21/31
Trả tiền Picenza
331 x
8.500.000
06/12/2010 PC21/31
Trả tiền Picenza
111 x
8.500.000
06/12/2010 PC21/32 Mua Vecni
152
200.000
06/12/2010 PC21/32
133
20.000
06/12/2010 PC21/32 Thuế Vat
111
220.000
09/12/2010 PC75 Chi tiền tạm ứng
cho NV

642 x
9.000.000
09/12/2010 PC75 Chi tiền tạm ứng
cho NV
111 x
9.000.000
11/12/2010 PT125 Thu tiền cho thuê
bãi
515 x
20.000.000
11/12/2010 PT125 Thu tiền cho thuê
bãi
111 x
20.000.000
12/12/2010 PC79 Chi t/ư mua xăng
xe
141 x
1.200.000
12/12/2010 PC79 Chi t/ư mua xăng
xe
111 x
1.200.000
14/12/2010 PC80 Chi tiền mua đầu
máy
627 x
10.827.500
14/12/2010 PC80 Chi tiền mua đầu
máy
111 x
10.827.500




Cộng SPS 1.239.178.037.015 1.239.178.037.015
Lũy kế SPS 1.239.178.037.015 1.239.178.037.015
Biểu 2.1.3: Trích sổ nhật ký chung tháng 12 TK111.
Vũ Đức Hiệp – QTL302K
22
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
CTY CP Bao bì & In cồng nghệ cao ĐV
Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô
Quyền, Hải Phòng
Mẫu số SO2c1-DN
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC ngày 30/3/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản : 111 – Tiền mặt
Năm : 2010
ĐVT : đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
Dư đầu năm 1.583.738.863
… … … … …
PT32/08 03/12 Thu tiền hàng-DN Tư 511 50.154.400
Nhân Thép Đông Hưng 3331 5.015.440

PC21/29 03/12 Nhập bôt giấy công ty giấy Bãi 152 13.636.636
Bằng 133 1.363.636
PT32/09 05/12 Thu tiền hàng-DN Trung Đức 131 12.000.000
PT32/10 05/12 Bán 20 m2 mép bìa 511 3.636.636
3331 363.636
PT32/11 05/12 Phú An Bình trả tiền 111 1.500.000
3331 150.000
PC21/30 06/12 Mua Bơm Hơi 641 850.000
133 85.000
… … … … … …
Cộng số lũy kế phát sinh 62.393.230.939 62.393.230.939
Số dư cuối năm : 839.443.239
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Vũ Đức Hiệp – QTL302K
23
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
II.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.
a. Chứng từ, sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán:
Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng để thực hiện việc
thanh toán không dùng tiền mặt.
Là một công ty thương mại, công thực hiện việc thanh toán và giao dịch
chủ yếu qua các ngân hàng. Hiện nay công ty có tài khoản tại ngân hàng ACB
và loại tiền giao dịch chủ yếu là VNĐ. Để theo dõi chi tiết tiền gửi tại các ngân
hàng, công ty sử dụng tài khoản sau:
+ TK 112 : Tiền gửi ngân hàng ACB
Các chứng từ, sổ sách sử dụng trong kế toán TGNH là các giấy báo nợ,
giấy báo có, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, sổ phụ ngân hàng, sổ cái TK
112,

Khi phát sinh một nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào các
chứng từ gốc được gửi đến, kế toán TGNH tiến hành định khoản và ghi vào sổ
có liên quan. Ngân hàng gửi các chứng từ đến DN để thông báo về số dư TK
đầu ngày, số phát sinh, số dư cuối ngày hôm trước. Khi nhận được chứng từ của
ngân hàng, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có
sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của DN, số liệu trên các chứng từ gốc
với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì DN phải thông báo ngay cho
ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thới. Đến cuối tháng, nếu
chưa xác định được nguyên nhân thì phần chênh lệch được ghi vào bên NỢ của
tài khoản 1381 “ Tài sản thiếu chờ xử lý” hoặc bên CÓ tài khoản 3381 “Tài sản
thừa chờ xử lý”.Sang tháng sau tiếp tục đối chiếu để tìm ra nguyên nhân kịp thời
xử lý và điều chỉnh số liệu ghi sổ.
Vũ Đức Hiệp – QTL302K
24
ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG BÁO CÁO THỰC TẬP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
b. Trình tự hạch toán kế toán TGNH:
Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ kế toán TGNH
c. Ví dụ:
Ngày 01/12 công ty trả tiền thuê văn phòng bằng tiền gửi ngân hàng số tiền là
10.000.000 công ty đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng ACB. kế toán công
ty đã hạch toán nghiệp vụ trên như sau:
Căn cứ vào hợp đồng thuê văn phòng , kế toán trưởng công ty viết UNC
thanh toán tiền thuê văn phòng cho ngân hàng ACB mà công ty đã mở tài khoản
tại đó.
Vũ Đức Hiệp – QTL302K
UNT, UNC
GIẤY BÁO
NỢ/CÓ
(SỔ PHỤ NH)

Sổ cái 112
25